|
|
В 2006 г. фонд рабочего времени возрос на 8244 чел.-ч. (или на 3,93%) по сравнению с 2005 г., в том числе за счет изменения: - численности рабочих: DФРВЧР = (ЧР2006 – ЧР2005)*Д2005 *П2005 = (118 - 121)*228*7,6 = - 5198,40 ч. - количества отработанных дней один рабочим: DФРВД = ЧР2006*(Д2006 – Д2005 )*П2005 = 118*(232 – 228)*7,6 = + 3587,30 ч. - продолжительности рабочего дня: DФРВП = ЧР2006*Д2006 *(П2006 – П2005 ) = 118*232*(7,96-7,60) = + 9855,36 ч. Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Об эффективности использования труда в организации судят по таким показателям: - темп роста производительности труда; - доля прироста продукции за счет повышения производительности труда; - относительная экономия фонда оплаты труда. Из данных таблицы 6 видно, что объем выполненных работ в 2006 г. повысился по сравнению с 2005 г., увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка. Таблица 6 Анализ производительности труда ЗАО «Югпроектстрой» в 2005 – 2006 г.г. | |||||||||||||||
Показатели |
2005 г. |
2006 г. |
Темп прироста, % |
|||||||||||||
1. Объем выполненных работ, тыс. руб. |
114783 |
124533 |
+8,49 |
|||||||||||||
2. Среднесписочная численность работающих, чел. |
217 |
212 |
- 2,30 |
|||||||||||||
3. Среднесписочная численность рабочих, чел. |
121 |
118 |
- 2,48 |
|||||||||||||
4. Производительность труда, тыс. руб./год - в том числе рабочих |
529 949 |
587 1055 |
+10,96 +11,17 |
Объем выполненных работ в 2006 г. повысился по сравнению с 2005 г. на 8,49%, это объясняется увеличением выпуска продукции. Увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.
Значения приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор количественный, характеризующий экстенсивность использования труда; уменьшение численности работающих положительно сказывается на показателях экономичности производства – себестоимости и других, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты на оплату труда.
Второй фактор – качественный. На годовую выработку работающего влияет – использование рабочего времени в течении года (экстенсивность труда), но в основном она зависит от «чистой» производительности, характеризуемой среднечасовой выработкой одного рабочего (интенсивность труда).
Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.
Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле:
I сз = , (1)
где I сз - индекс изменения среднего заработка;
СЗф - средняя зарплата за 2006 г.;
СЗпл - средняя зарплата за 2005 г.
Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв).
В 2006 г. индекс изменения среднего заработка составил 1,1013 (11740/10660), индекс производительности труда составил 1,1096 (587/529).
Таким образом, темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы 1 работающего на 0,83%, а заработной платы рабочих – на 3,9%. Соблюдение этого принципа в ЗАО «Югпроектстрой» позволяет добиться снижения себестоимости услуг и роста прибыли предприятия.
Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:
Э = ФЗПф × (2)
Э = 11740 × = - 88,48 тыс. руб.
Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 88,48 тыс. руб.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Анализ фонда оплаты труда персонала проведем по данным табл. 7
Таблица 7
Анализ фонда оплаты труда персонала в 2005 – 2006 г.г., тыс. руб.[12]
Категории персонала
2005 г.
2006 г.
ФОТ
переменная часть
постоянная часть
премии
и иные выплаты
ФОТ
переменная часть
постоянная часть
премии
и иные выплаты
Рабочие
6050
1020
4980
50
6490
1180
5120
190
Специалисты
2240
820
410
1010
2380
960
380
1040
Служащие
300
80
180
40
350
50
250
50
Ученики
140
-
140
-
160
-
160
-
Младший обслуживающий персонал
960
120
840
-
1120
140
920
60
Пожарно-сторожевая охрана
720
600
20
100
960
160
700
100
Медицинские работники
250
-
250
-
280
-
250
30
Итого:
10660
2640
6820
1200
11740
2490
7780
1470
Как видно по данным таблицы 7, ФОТ в 2006 г. увеличился на 1080 тыс. руб., что положительно характеризует предприятие. Изменение среднего размера заработной платы 1 работающего произошло за счет изменения тарифных ставок («ученики», «рабочие»), изменения средних окладов («медицинские работники», «служащие»).
Фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счёт средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 8.
Таблица 8
Анализ использования средств, направляемых на потребление в ЗАО «Югпроектстрой» в 2005 – 2006 г.г.[13]
Вид оплаты
Сумма, тыс. руб.
2005 г.
2006 г.
изменение
1. Фонд оплаты труда
10660
11740
+1080
1.1.По тарифным ставкам и окладам
6820
7780
+960
1.2.Премии за производственные результаты
730
1470
+270
1.3.Доплата за профессиональное мастерство
680
690
+10
1.4.Доплата за руководство бригадой
210
220
+10
1.5.Доплата за вредные условия труда
120
320
+20
1.6.Доплата за сверхурочные часы
830
210
-620
1.7.Оплата ежегодных и дополнительных отпусков
630
680
+50
1.8.Оплата труда совместителей
240
280
+40
2. Выплаты за счёт чистой прибыли
674
766
+92
2.1.Материальная помощь
572
618
+46
2.2.Выплата дивидендов
102
148
+46
3. Выплаты социального характера
66
53
-13
3.1.Пособия по временной нетрудоспособности
66
53
-13
3.2.Стоимость профсоюзных путёвок
-
-
-
Итого средств, направленных на потребление
11400
12559
+1159
Доля в общей сумме, %
- фонда оплаты труда
93,51
93,48
- 0,03
- выплат из чистой прибыли
Новости |
Мои настройки |
|
© 2009 Все права защищены.