Банк России ежегодно не позднее 15 мая представляет Государственной Думе годовой отчет, утвержденный Советом директоров. Согласно Статье 25 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации», годовой отчет Банка России включает следующее:

1) отчет о деятельности Банка России, анализ состояния экономики Российской Федерации, в том числе анализ денежного обращения и кредита, банковской системы, валютного положения и платежного баланса Российской Федерации, а также перечень мероприятий по единой государственной денежно-кредитной политике, проведенных Банком России;

2) годовой баланс, счет прибылей и убытков, распределение прибыли;

3) порядок формирования и направления использования резервов и фондов Банка России;

4) аудиторское заключение по годовому отчету Банка России.

После составления годового отчета Банка, Государственная Дума направляет его Президенту Российской Федерации, а также для заключения в Правительство Российской Федерации.

Государственная Дума рассматривает годовой отчет Банка России до 1 июля года, следующего за отчетным. По итогам рассмотрения годового отчета Банка России Государственная Дума принимает решение.

Годовой отчет публикуется не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Банк России ежемесячно публикует свой баланс, данные о денежном обращении, включая динамику и структуру денежной массы, обобщенные данные о своих операциях.

1.11. Консолидированная отчетность и ее значение

В соответствии со статьей 56 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации»  и со статьями 4,8,42,43 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» устанавливается порядок составления кредитными организациями консолидированной отчетности.

Под консолидированной отчетностью понимается  отчетность о состоянии требований и обязательств, собственных средств (чистых активов), финансовых результатов, а также расчет рисков на консолидированной основе.

          Консолидированная отчетность составляется в целях установления характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций, их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, возможностей управлять их деятельностью, а также в целях определения совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской или консолидированной группы. Консолидированная отчетность составляется и представляется головными кредитными организациями банковских/консолидированных групп.

Банковской группой признается не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций).

Для целей составления, представления и опубликования консолидированной отчетности о деятельности банковской группы в состав консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных  юридических лиц, в отношении которых кредитные организации, входящие в состав банковской группы, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц.

В консолидированную отчетность включаются данные отчетности головной кредитной организации и участников по состоянию на одну отчетную дату и за один и тот же отчетный период.

Консолидированная отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером головной кредитной организации банковской/консолидированной группы. Участники банковской/консолидированной группы несут ответственность за достоверность и полноту данных, представляемых головной кредитной организацией.

Головная кредитная организация банковской группы составляет консолидированную отчетность по формам:

§         Форма № 801. Отчет о составе участников банковской / консолидированной группы;

§         Форма № 802. Консолидированный балансовый отчет;

§         Форма № 803. Консолидированный отчет о прибылях и убытках;

§         Форма № 804. Отчет об открытых валютных позициях банковской /консолидированной группы;

§         Форма № 805. Расчет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности.

§         Форма № 810. Консолидированный балансовый отчет;

§         Форма № 811. Консолидированный отчет о прибылях и убытках .

Консолидирвоанная отчетность по формам № 810 и 811 составляется один раз в годподтверждается аудиторской организацией и публикуется.

Головная кредитная организация банковской /консолидированной группы составляет консолидированную отчетность путем включения в состав своего балансового отчета и отчета о прибылях и убытках на соответствующую отчетную дату данных об участниках с использованием одного из трех методов:

§         метода полной консолидации;

§         метода пропорциональной консолидации;

§         метода эквивалентной стоимости.

Выбор метода консолидации производится головной кредитной организацией исходя из доли контроля банковской/консолидированной группы в капитале каждого участника, которая определяется как сумма следующих величин:

§         удельный вес акций /долей) участника, находящихся в собственности головной кредитной организации;

§         удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности других участников.

1.11.         Публикуемая отчетность

В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности», инструкцией Банка России № 17 «О составлении финансовой отчетности», Положением Банка России № 29-П «О консолидированной отчетности», Банк России устанавливает порядок публикации кредитными организациями в открытой печати отчетности о своей деятельности и представления ее в территориальное учреждение Банка России.

Публичность бухгалтерской отчетности осуществляется организациями, перечень которых регламентирован действу­ющим законодательством. К ним отнесены открытые акцио­нерные общества, кредитные и страховые организации, бир­жи, инвестиционные и иные фонды, созданные за счет част­ных, общественных и государственных источников.

Публичность предполагает публикацию годовой бухгалтер­ской отчетности в средствах массовой информации, доступ­ных ее пользователям, либо распространение ее в соответ­ствующих изданиях (брошюрах, буклетах и иных изданиях), а также передачу органам государственной статистики по ме­сту регистрации для предоставления заинтересованным пользователям.

Публикации по результатам отчетного года подлежит годовой отчет, включая:

1.     Для всех действующих кредитных организаций:

§         Баланс кредитной организации, включая разделы по внебалансовым счетам и счетам доверительного управления;

§         Отчет о прибылях и убытках кредитной организации;

§         Данные о движении денежных средств;

§         Сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России.

2.     Для кредитных организаций, которые в соответствии с п.1.4. Положения № 29-П являются головными в составе банковской группы:

§         Консолидированный балансовый  отчет;

§         Консолидированный отчет о прибылях и убытках

3.     Для всех действующих кредитных организаций публикации по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября подлежат:

§         Баланс кредитной организации;

§         Отчет о прибылях и убытках кредитной организации;

§         Сведения о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России

Порядок составления и представления публикуемой отчетности кредитных организаций изложен в Указании Банка России № 1051-У от 15 ноября 2001 года с изменениями и дополнениями.

Формы публикуемой отчетности кредитной организации подписываются руководителем, главным бухгалтером и заверяются подписью руководителя аудиторской организации .

Годовая отчетность кредитных организаций публикуется в открытой печати с мнением аудиторской организации о достоверности отчетности.

Предельный срок публикуемой годовой  отчетности – 31 мая года, следующего за отчетным.

Квартальная отчетность кредитных организаций может быть опубликована в открытой  печати как с мнением аудиторской  организации  о достоверности отчета, так и без него.

1.12.         Значение отчетности в современных условиях

Общей целью анализа и банковской системы в целом, и анализа конкретной кредитной организации, является определение эффективности деятельности и степени надежности банковской  системы или банка. Без углубленной оценки финансового   состояния кредитной организации и банковской системы в целом  Центральный Банк РФ не может обеспечить ни регулирующей, ни  надзорной функции, ни определить степень надежности банковской  системы в целом.

Подразделения ЦБ занимаются как анализом банковской системы в целом, так и анализом конкретных  кредитных организаций и оценкой адекватности деятельности главных территориальных учреждений Банка России в отношении конкретных организаций.

   Анализ финансовых показателей в целом по банковскому сектору позволяет выявить основные тенденции, наметившиеся в деятельности кредитных организаций и создающие условия для   укрепления их финансовой деятельности.

С учетом данных анализа   руководство Банка России ежемесячно рассматривает и принимает соответствующие решения на Кредитном комитете ЦБ РФ, Совете директоров Банка России, Комитете банковского  надзора.

             Несмотря на важность анализа банковской системы в целом, не  меньшее значение уделяется анализу отдельных кредитных организаций. С самого первого момента, когда отчетность  кредитной организации начала поступать в Центральный банк РФ,   тут же стал осуществляться анализ баланса и  сопутствующей ему отчетности.

             Известно, что в самих кредитных организациях, и в  территориальных учреждениях наработан богатый опыт анализа банков. Было принято решение этот опыт обобщить. В настоящее время вариант рекомендаций по анализу деятельности конкретных кредитных организаций доведен до  территориальных учреждений ЦБ РФ, вместе с соответствующим программным обеспечением. Проект рекомендаций - это не жесткий документ, он дает возможность подойти с разных сторон и  рассматривать различные операции в аспектах, интересных для конкретного банка или территориального учреждения, и таким  образом наиболее качественно оценивать банк.

              Эта методика анализа в первую очередь позволяет выявить проблемные банки на более ранних стадиях развития тогда, когда появляются только первые признаки проблемности.

             Методика дает возможность оценить степень устойчивости банка к возможным неблагоприятным ситуациям, изменению условий рынка. В методике установлены взаимосвязи между показателями, отображены факторные изменения этих показателей и величины принимаемых рисков, заложены механизмы сравнения полученных показателей со средними по группе родственных банков и по системе Российской Федерации.

В первую  очередь это вопросы достоверности отчетности. Если не будет достоверной отчетности, все  анализы, все  выкладки не будут  ничего стоить, если первичные данные отчетности нереальны.

§         Анализ отчетности кредитных организаций

1.13.         Организация работы по формированию базы данных для составления отчетов

Известно, что 50% своего рабочего времени бухгалтерам в кредитных организациях приходится затрачивать на расчет, оформление и заполнение бухгалтерских документов. Одним из перспективных направлений развития бухгалтерии в России является использование компьютерной техники как одной из форм ведения бухгалтерского учета на предприятиях. Компьютерные программы значительно облегчают составление базы данных для составления отчетов. С каждым днем все большее число компьютеров становится необходимым атрибутом на рабочем месте рядового бухгалтера. Применение компьютеров позволяет снижать трудоемкость работы бухгалтера, контролировать правильность операций, упрощает учет, расчеты и анализ бухгалтерских документов, ускоряет обработку информации, снижает расходы на оплату труда, уменьшает объем документооборота, позволяет использовать технические носители первичной информации, упрощает расчеты между предприятиями, обеспечивает оперативность и длительность хранения полученной информации.

Основой работы на компьютере является программное компьютерное обеспечение для бухгалтерии. За последние годы предложение этих программ заметно увеличилось. Наиболее известны такие пакеты бухгалтерских программ как: «1С Бухгалтерия», «Финансы без проблем», «Парус», «Дела в порядке», «Balans», «LADY.FIN», «X-Door», «Толстый Ганс», «Финансы», каждая из которых имеет множество версий, с различной специализацией. Но на наш взгляд более целесообразней является разработка собственного программного обеспечения, именно для бухгалтерии своей кредитной организации, так как любое предприятие имеет свои особенности учета, а приобретение бухгалтерских пакетов может быть не совсем совместимым с спецификой работы конкретного предприятия. Основными языками программирования, на которых создаются такие программы являются: «Microsoft Fox-Pro & Microsoft Visual Fox Pro for Windows», «Clipper», «KARAT», «C / C++», «Pascal»,  и др. Так же в последнее время все большую популярность завоевывают так называемые универсальные программы - электронные таблицы. Наиболее популярные из них на данное время это «Microsoft EXEL » и «Quadro PRO». Они очень просты в программировании и в них, после небольшого обучения, можно легко и быстро создавать минибухгалтерские программы, автоматизировать заполнение форм, бланков, платежных поручений, таблиц и графиков. Так же не последнюю роль в современной автоматизации бухгалтерии играют программы - текстовые редакторы, предназначенные для быстрого набора и распечатки профессионального вида документов - договоров, бланков, таблиц и т.д. - наиболее популярным среди них сейчас являются «Microsoft WORD for Windows». А также, в последнее время, все большей популярностью пользуется сервис предоставляемый многими современными банками - система «Клиент - Банк», предназначенная для удаленного управления операциями со своим расчетным счетом, находясь за компьютером в бухгалтерии с помощью модема и телефонной линии.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12