Формирование
бюджета производства.
Составим бюджет
производства продукции при следующих условиях;
Вероятность брака
по технологии – 0,01%,
Запас готовой
продукции на конец квартала – 0,2% от объема продаж;
Запас готовой
продукции на начало прогнозируемого периода – 400 ед.
Смета
производства продукции на периоды 1-4
|
Показатель
|
1-й
|
2-й
|
3-й
|
4-й
|
|
1.Объем продаж, ед.
|
120 000
|
160 000
|
160 000
|
160 000
|
|
2.Запас готовой продукции на конец
периода, ед.
|
240
|
320
|
320
|
320
|
|
3. Запас готовой продукции на
начало периода, ед.
|
400
|
240
|
320
|
320
|
|
4.Возможный брак, ед.
|
12
|
16
|
16
|
16
|
|
5.Объем производства в натуральном
выражении, (стр.(1+2-3+4)), ед.
|
119 852
|
160 096
|
160 016
|
160 016
|
|
6.Объем производства за год, ед.
|
599 980
|
Формирование
бюджета прямых материальных затрат.
Определим
стоимость сырья и материалов, необходимых для обеспечения плановых показателей
объема производства. При расчете используем информацию о запасах каждого вида
сырья на начало прогнозируемого периода, цене сырья. Количество материалов в
натуральных единицах измерения определим по формуле:
КМ=КМпр-КЗмн,
Где КМпр –
количество материалов, необходимых для выполнения производственной программы; КЗмн
– количество запасов материалов на начало периода.
Смета прямых
материальных затрат на производство продукции
|
Показатель
|
Пшено
|
Свекла
|
КРС
|
|
1.Остаток сырья на начало периода,
тыс.усл.ед.
|
8
|
10
|
4
|
|
2.Цена сырья, тыс.руб.
|
150
|
40
|
100
|
|
3. Стоимость запасов сырья на
начало периода, тыс.руб.
|
1 200
|
400
|
400
|
|
4.Норма расхода на 1 ед. продукции,
усл.ед.
|
2
|
0,5
|
0,1
|
|
5.Потребность в сырье на объем
производства (599 980хстр.4), тыс.усл.ед.
|
1200
|
230
|
60
|
|
6.Объем закупок сырья
(стр.5-стр.1), тыс.усл.ед.
|
1200-8=1192
|
230-10=220
|
60-4=56
|
|
7.Индекс роста цен на сырье
|
1,05
|
1,10
|
1,02
|
|
8.Индексированная цена на сырье,
тыс.руб.
|
157,5
|
44
|
102
|
|
9.Стоимость материальных ресурсов
на объем производства, тыс.руб.
|
187 740
|
9680
|
5670
|
|
10.Общая стоимость материалов
(стр.3+стр.8), тыс. руб.
|
188 940
|
10 080
|
6 070
|
|
11.Итого потребность в материальных
затратах на производство, тыс,руб.
|
188 940+10 080+6 070=205
090
|
|
12.Материальные затраты на
производство единицы продукции, руб.
|
205 090 : 599 980 х
1000=341,83
|
Используя данные,
составим смету прямых материальных затрат на прогнозируемый год.
Бюджет прямых
материальных затрат на продукцию
|
Показатель
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
1.Объем производства, ед.
|
119 852
|
160 096
|
160 016
|
160 016
|
|
2.Материальные затраты на единицу
продукции, руб.
|
341,83
|
341,83
|
341,83
|
341,83
|
|
3.Затраты на материальные ресурсы,
тыс.руб.
|
40 969
|
54 726
|
54 698
|
54 698
|
|
4.Итого затрат на материалы,
тыс.руб.
|
205 091
|
Таким образом,
для производства прогнозируемого объема продукции необходимы денежные средства
в размере 205 091 тыс.руб.
Формирование
бюджета закупок основных материалов.
Для определения
потребности в оборотных средствах для закупки материалов в планируемый период
необходимо учесть уровень запасов к концу каждого периода. Сырье пшено и свекла
местные, у предприятие не было проблем с их доставкой, поэтому планируется, что
уровень запасов должен быть на уровне 10 и 15% от потребности за период. КРC импортируется, процедура доставки занимает
много времени, поэтому руководство решило иметь запас сырья, соответствующий
половине его потребности в данный период.
Бюджет закупок
основных материалов (по кварталам)
|
Показатель
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
|
1.Объем производства, ед.
|
119 852
|
160 096
|
160 016
|
160 016
|
|
2.Пшено
|
|
|
|
|
|
2.1.Объем сырья на начало периода,
усл.ед.
|
8000
|
23 970
|
32 019
|
32 003
|
|
2.2.Норма расхода, усл.ед.
|
2
|
2
|
2
|
2
|
|
2.3.Потребность в материале для
производства, ед.
|
239 704
|
320 192
|
320 032
|
320 032
|
|
2.4.Запас материала на конец
периода, ед.
|
23 970
|
32 019
|
32 003
|
32 003
|
|
2.5.Всего потребность в материале
на период (стр.2.3.+стр.2.4.), ед.
|
263 674
|
352 211
|
352 035
|
352 035
|
|
2.8.Объем закупок
(стр.2.7-стр.2.1), усл.ед.
|
255 674
|
328 241
|
320 016
|
320 032
|
|
2.9.Цена 1 усл.ед.сырья, руб.
|
157,5
|
157,5
|
157,5
|
157,5
|
|
2.10.Объем закупок
(стр.2.8.хстр.2.9), тыс.руб.
|
40 269
|
51 698
|
50 403
|
50 405
|
|
3.Свекла
|
|
|
|
|
|
3.1.Объем сырья на начало периода,
усл.ед.
|
10 000
|
8989
|
12 007
|
12 001
|
|
3.2.Норма расхода, усл.ед.
|
0,5
|
0,5
|
0,5
|
0,5
|
|
3.3.Потребность в материале для
производства, ед.
|
59 926
|
80 048
|
80 008
|
80 008
|
|
3.4.Запас материала на конец
периода, ед.
|
8989
|
12 007
|
12 001
|
12 001
|
|
3.5.Всего потребность в материале
на период (стр.3.3.+стр.3.4.), ед.
|
68 915
|
92 055
|
92 009
|
92 009
|
|
3.6.Объем закупок (стр
3.5.-стр.3.1.), усл.ед.
|
58 915
|
83 066
|
80 002
|
80 008
|
|
3.7.Цена 1 усл. Ед.сырья, руб.
|
44
|
44
|
44
|
44
|
|
3.8.Объем закупок
(стр.3.7.хстр.3.6), тыс. руб.
|
2592
|
3655
|
3520
|
3520
|
|
4.КРС
|
|
|
|
|
|
4.1.Объем сырья на начало периода,
усл.ед.
|
4000
|
5993
|
8005
|
8001
|
|
4.2.Норма расхода, усл.ед.
|
0,1
|
0,1
|
0,1
|
0,1
|
|
4.3.Потребность в материале для
производства, ед.
|
11 985
|
16 010
|
16 002
|
16 002
|
|
4.4.Запас материала на конец
периода, ед.
|
5993
|
8005
|
8001
|
8001
|
|
4.5.Всего потребность в материале
на период (стр.4.3.+стр.4.4.), ед.
|
17 978
|
24 015
|
24 003
|
24 003
|
|
4.6.Объем закупок
(стр.4.5.-стр.4.1.), усл.ед.
|
13 978
|
18 022
|
15 998
|
16 002
|
|
4.7.Цена 1 усл.ед. сырья, руб.
|
102
|
102
|
102
|
102
|
|
4.8.Объем закупок (стр.4.7.х4.6.),
тыс.руб.
|
1426
|
1838
|
1632
|
1633
|
|
Итого стоимость закупок
(стр.2.8+стр.3.8+стр.4.8.), тыс.руб.
|
44 287
|
57 191
|
55 555
|
55 558
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Бюджетное устройство организации
Наверх