Бесплатный Банк Рефератов - Финансовый анализ и аудит - скачать рефераты, бесплатно рефераты

Знание — сила. Библиотека научных работ.
~ Портал библиофилов и любителей литературы ~

Меню

Поиск

Финансовый анализ и аудит

Да	Журнал-ордер № 7	Проц. 1.1.2	2
3	Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия по направлении работников в командировки	Нет			3
3		Да	Письменные распоряжения руководителя	Проц. 2.1.2
4	Облагаются ли подоходным налогом суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителя предприятия	Нет			4
4		Да	Приказ руководителя о возмещении	Проц. 2.2.1
5	Организован ли аналитический учет командировочных расходы в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения	Нет			5
5		Да		Проц. 2.1.4
6	Имеются ли утвержденные руководителем предприятия сметы представительский расходов	Нет			6
6		Да	Письменное распоряжение руководителя	Проц. 4.1.1
7	Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения	Нет			7
7		Да		Проц. 4.1.2
8	Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировки	Нет			8
8		Да

Приложение 2

Методы контроля для выявления типичных нарушений расчетов

с подотчетными лицами

Основные виды нарушений, допускаемых при ведении кассовых операций

Метод сбора аудиторских доказательств

1.3.

Выдача денежных средств лицам, не указанным в списке лиц, которым в соответствии с приказом руководителя предприятию могут быть выданы деньги на хозяйственно операционные расходы

1.4.

Выдача денежных сумм из кассы под отчет лицам, не являющимся работниками предприятия

1.5.

Выдача денег под отчет лицам, не отчитавшимся по ранее полученным авансам

1.7.

Несоответствие фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы

2.1.

Отсутствие приказов (распоряжений) о направлении работников в командировку

2.2.

Отсутствие командировочных удостоверений с отметкой в месте пребывания в командировке

2.3.

Несоблюдение установленных норм командировочных расходов

2.4.

Отсутствие аналитического учета командировочных расходов в пределах норм и сверх норм

3.1.

Нарушение порядка удержания подоходного налога и начисления фондов социального страхования и обеспечения с сумм превышения командировочных расходов сверх установленных норм

3.2.

Некорректное выделение налога на добавочную стоимость в суммах командировочных расходов

4.1.

Выделение сумм налога на добавленную стоимость расчетным путем от стоимости материальных ценностей, приобретенных за наличный расчет в розничной торговой сети

4.2.

Списание на затраты сумм налога на добавленную стоимость от стоимости материальных ценностей, приобретенный через подотчетных лиц у изготовителей, в оптовой торговле

5.1.

Несоответствие фактического размера представительский расходов утвержденной смете

5.2.

Отсутствие учета представительский расходов в пределах норм и сверх норм

6.1.

Некорректное составление бухгалтерских проводок по операциям расчетов с подотчетными лицами

6.2.

Неправильное выведение остатков на конец отчетного периода

6.3.

Несоответствие записей в авансовых отчетах и журнале-ордере № 7

Методы сбора аудиторских доказательств:

1. Наблюдение или участие в инвентаризации;

2. Наблюдение за выполнением хозяйственных или бухгалтерских операций;

3. Устный опрос;

4. Получение письменных подтверждений;

5. Проверка документов, полученных клиентом от третьих лиц;

6. Проверка документов, подготовленных на предприятии клиента;

7. Проверка арифметических расчетов;

8. Анализ.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7

Новости

Мои настройки

Наверх

Да