3.4.
Преимущества
лизинга:
1)
Для лизингополучателя:
·
100 процентное
кредитование с различным периодом и сроком платежей
·
обновление основных
средств, приобретение дорогостоящего оборудования или начать крупный
инвестиционный проект
·
возможны различные схемы
выплат: денежные, компенсационные, смешанные; а также: фиксирование или
плавающие ставки погашения основного долга.
2)
Для лизингодателя:
·
снижение риска невозврата
средств (в отличие от кредитного механизма)
·
снижение риска морального
и физического износа, т.к. имущество при финансовом лизинге чаще всего
выкупается лизингополучателем;
·
возможность получения
налоговых льгот со стороны государства
3)
Для продавца
·
дополнительная возможность
сбыта своей продукции
·
сделка для продавца
выглядит менее рискованной, т.к. лизингодатель берет на себя риск невозврата
стоимости имущества.
4)
Для государства в целом
·
развитие отраслей за счет
притока инвестиций через лизинговый механизм, повышает общий уровень
капиталовложений
·
лизинг усиливает
конкуренцию между источниками финансирования
·
при государственном
международном лизинге сумма предстоящих лизинговых платежей не учитываются в подсчете
национальной задолженности, т. е. появляется возможность превысить лимиты
кредиторской задолженности, установленные Международным валютным фондом по
отдельным странам.
3.5.
Отличия
лизинга от аренды.
В таблице 1 приведены
отличия лизинга от аренды.
Таб.1
Основные параметры
|
Виды отношений
|
Арендные
|
Лизинговые
|
1. Субъекты отношений
|
Арендодатель и арендатор.
|
Поставщик (изготовитель)
имущества, лизингодатель и лизингополучатель.
|
2. Объекты отношений
|
Любое имущество,
разрешенное в обороте, включая природные объекты.
|
Имущество, используемое для
предпринимательской деятельности, исключая природные объекты.
|
3. Правовое отношение
сторон
|
Имущественное двухстороннее
правоотношение.
|
Коммерческое трехстороннее
правоотношение.
|
4. Ответственность
наймодателя за качество имущества
|
За качество отвечает
арендодатель.
|
Лизингодатель не отвечает
за качество имущества.
|
5. Отношение с продавцом
имущества
|
Арендодатель (продавец), арендатор
(покупатель).
|
Лизингодатель и
лизингополучатель выступают солидарными покупателями имущества у продавца.
|
6. Обязанности наймодателя
|
Как у собственника
имущества.
|
Инвестирование лизинговой
сделки.
|
7. Уведомление продавца о
цели приобретения имущества
|
Не производится.
|
Лизингодатель указывает
цель передачи имущества в лизинг конкретному лизингополучателю.
|
8. Право собственности на
имущество после возвращения его стоимости
|
Только в форме
купли-продажи.
|
Обычно предполагается право
выбора (опцион).
|
Существует шесть существенных
отличий:
1.
Лизинговые отношения
предусматривают трехстороннее и более участие субъектов;
2.
При лизинге активная роль
отводится лизингополучателю, а при аренде нет.
3.
При лизинге
лизингополучатель наделяется правами и обязанностями покупателя.
4.
По договору лизинга,
лизингодатель не отвечает перед лизингополучателем за недостатки переданного
имущества.
5.
Несмотря на то, что в
течение всего срока собственником является лизингодатель, лизингополучатель
принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности.
6.
Лизингополучатель при
досрочном разрыве должен уплатить неустойку.
4.
Правовые
аспекты.
4.1. Правовое регулирование
лизинга в России
Начало развитию
законодательной базы лизинга положил Указ Президента России от
17 сентября 1994г. № 1929 «О развитии финансового лизинга в
инвестиционной деятельности». Указ носил распорядительный характер:
Правительству было предписано утвердить Временное положение о лизинге,
рассмотреть вопрос о государственной поддержке лизинга (в том числе о
предоставлении таможенных льгот при временном ввозе используемых в лизинге
товаров), а также подготовить предложения о присоединении РФ к Оттавской
конвенции о международном финансовом лизинге 1988 г. В свое время Советский
Союз активно участвовал в разработке этой Конвенции, однако не присоединился к
ней.
В настоящее время на
территории России действует ряд нормативных документов регулирующих лизинговую
деятельность. Основными из них являются:
Ø
«Налоговый кодекс
Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ. Принят ГД ФС
РФ 19.07.2000.
Ø
Закон РФ от 21.05.1993
№ 5003-1 «О таможенном тарифе». Редакция от 27.05.2000.
Ø
«Гражданский кодекс
Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ. Принят ГД ФС
РФ 22.12.1995. Редакция от 17.12.1999
Ø
Федеральный закон от
09.07.1999 № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в российской федерации».
Принят ГД ФС РФ 25.06.1999
Ø
Федеральный закон от
23.06.1999 № 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг».
Принят ГД ФС РФ 04.06.1999
Ø
«Таможенный кодекс
Российской Федерации». Утвержден ВС РФ 18.06.1993 № 5221-1. Редакция от
10.02.1999
Ø
Федеральный закон от
29.10.1998 № 164-ФЗ «О лизинге». Принят ГД ФС РФ 11.09.1998
Ø
Федеральный закон от
08.02.1998 № 16-ФЗ «О присоединении российской федерации к конвенции
УНИДРУА о между народном финансовом лизинге». Принят ГД ФС РФ 16.01.1998
Ø
«Конвенция УНИДРУА о
международном финансовом лизинге». Заключена в г. Оттаве 28.05.1988
Присоединение к любому
международному договору предполагает приведение национального законодательства
в соответствие с положениями этого договора, поэтому после присоединения к
Конвенции, Россия произвела реформирование налогового, валютного, таможенного
законодательства в части лизинговой деятельности.
Фактически Конвенция
распространяет юридические правила, действующие обычно в рамках договора
аренды, на трехсторонние отношения, характерные для операций по аренде
оборудования, с учетом некоторых особенностей, касающихся в основном прав и
обязанностей сторон.
Участники лизинговой
сделки заключают между собой как минимум два договора. Первый из них – договор
на поставку оборудования либо имущества заключается арендодателем с поставщиком
по указанию арендатора. Второй – собственно договор аренды закупленного
оборудования. В операции финансового лизинга вышеназванные договоры объединяет
наличие следующих характерных особенностей:
·
арендатор сам выбирает
оборудование и поставщика;
·
поставщик осведомлен, что
оборудование закупается у него под заключенный или подлежащий заключению договор
аренды;
·
сумма аренды, указанная в
договоре, подсчитывается с учетом амортизации всей или значительной части
оборудования.
Федеральное
законодательство детально определяет правовые и организационные особенности
лизинга, устанавливает порядок проведения лизинговых операций, регулирует
отношения, возникающие в связи с осуществлением лизинговой деятельности и
направлено на обеспечение единой государственной политики, при регулировании и
защите прав граждан, защите их законных интересов, нравственности и здоровья,
обеспечении обороны страны и безопасности государства, а также на установление
правовых основ единого рынка, с целью развития форм собственности, прав
участников инвестиционного процесса, обеспечение эффективности инвестирования в
реальный сектор экономики.
Российским законодательством
определяется, что:
·
Лизинг – вид
инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на
основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную
плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных
договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем;
·
Лизинговая сделка –
совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между
лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга;
·
Лизингодатель – физическое
или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных
средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность
имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за
определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во
временное владение и в пользование с переходом или без перехода к
лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
·
Лизингополучатель –
физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга
обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и
на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с
договором лизинга;
·
Продавец (поставщик) –
физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли -
продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок
производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец
(поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю
в соответствии с условиями договора купли - продажи.
Важным аспектом является
то, что приобретение имущества осуществляется на основании договора лизинга и в
соответствии с условиями, определенными этим договором. В то же время
лизинговая сделка охватывает комплекс договорных отношений, состоящий из двух
договоров: между лизингодателем и лизингополучателем (договор лизинга) и между
лизингодателем и поставщиком (договор купли – продажи предмета лизинга).
Страницы: 1, 2, 3, 4
|