Выводы: Во втором
полугодии 2007 года остановлен процесс убыточной деятельности общества.
Рассмотрим объём денежных потоков за 2007 год и
прогноз на 2008 год см.таблица3.
Таблица 3 Объём денежных
потоков
|
Показатели
|
Ед. изм.
|
Фактически в 2007 году
|
Прогноз на 2008 год
|
1
|
Движение денежных средств от
основной деятельности
|
|
|
|
|
- чистая прибыль
|
|
-
|
956
|
|
- амортизация
|
|
688
|
848
|
|
- производственные запасы
|
|
4600
|
4600
|
|
- готовая продукция
|
|
1949
|
2400
|
|
- дебиторская задолженность
|
|
7315
|
7300
|
2
|
Финансовая деятельность
|
|
|
|
|
- получение кредита
|
млн. руб.
|
4500
|
6200
|
|
- увеличение уставного фонда за
счет техперевооружения
|
|
600
|
748
|
|
- погашение кредита под закупку
сырья
|
|
35764
|
35000
|
|
- прочие выплаты
|
|
|
|
|
- затраты на производство и сбыт
продукции
|
|
65534
|
70550
|
|
- налоги на реализацию продукции
|
|
6704
|
6790
|
|
- приобретение оборудования по
техперевооружению
|
|
709
|
6400
|
|
Итого денежных средств
|
|
|
|
3
|
Денежные средства от всех видов
деятельности
|
|
|
|
|
Итого нарастающим итогом
|
|
|
|
Распределение остающихся в обороте
денежных средств
|
1
|
Погашение кредитов банку и
процентов
|
млн. руб.
|
46241
|
46000
|
2
|
Погашение задолженности бюджету
|
млн. руб.
|
11462
|
10500
|
3
|
Пеня
|
млн. руб.
|
65
|
-
|
4
|
Погашение задолженности фонду
занятости
|
млн. руб.
|
40
|
10
|
5
|
Пеня
|
|
-
|
|
6
|
Погашение задолженности за
энергоносители
|
|
-
|
-
|
7
|
Погашение задолженности за сырье
|
млн. руб.
|
38237
|
28800
|
8
|
Обеспечение работы предприятия
(закупка мазута, оплата за энергоносители, др. носители)
|
|
3915
|
4100
|
9
|
Итого распределено
|
|
|
|
Выводы: Общество
в состоянии осуществлять необходимые платежи. Для исключения возникновения
дефицита оборотных средств возврат долгосрочного кредита на техперевооружение
запланирован на 5 лет.
Основными причинами убыточности ОАО «Глубокский МКК» являются:
1.Высокая степень закредитованности комбината в связи с
недостатком собственных оборотных средств.
По состоянию на 01.12.2007г. задолженность по заёмным
средствам составила 16340 млн. руб. За январь-октябрь за пользование кредитами
уплачено 2435 млн. руб., что привело к увеличению себестоимости выпускаемой продукции
на 4,8%.
Сохранилась
практика отвлечения средств на авансирование сельского хозяйства. Предоплата за
сырьё отдельным хозяйствам составила от 13 до 87 дней. На 1 октября 2007г. дебиторская
задолженность хозяйств перед комбинатом составила 882 млн. руб.
В связи с
недостатком оборотных средств просроченная кредиторская задолженность
составила 4,3 млрд.руб., в том числе за сахар 2,9 млрд.руб.
2. Недостаток сырьевых
ресурсов.
Использование производственных
мощностей от 20% до 40 % приводит к удорожанию производимой продукции. С целью
выполнения прогнозных показателей вынуждены заготавливать сырьё за пределами Витебской
области. За январь-ноябрь завезено 2000 тн молока вне собственной сырьевой сети.
Загрузка производственных мощностей по переработке молока составила 44%.
3. Неэффективное использование
молочного сырья.
Недостаток оборотных
средств влечёт невозможность приобретения сахара и жести для производства молочных
консервов, мощности которых загружены на 49%. На их производство было направлено
45% поступающего сырья.
4.
Несвоевременное техперевооружение.
Основные фонды морально
и физически устарели. Закредитованность и недостаток оборотных средств не
позволяют привлечь заёмные средства для выполнения Программы «Модернизация ОАО
«Глубокский МКК».
5. Неэффективная внешнеторговая
деятельность.
Недостаток оборотных
средств не позволяет ритмично закупать жесть и сахар, что в конечном результате
приводит к сбою поставок и снижению цен на отгружаемую продукцию.
Получаемая
прибыль на предприятии распределяется по следующим направлениям: отчисления от
прибыли в бюджет (30%), фонд потребления (25%), отчисления вышестоящей организации
(6%), фонд коллектива (10%), пополнение собственных оборотных средств (25%),
приобретение автотранспорта (3%), оставшаяся сумма идёт в фонд накопления.
ОАО «Глубокский
МКК» производит следующие платежи:
1) В бюджет: -
налог на недвижимость; - налог на прибыль; - НДС; - платежи за землю; - чрезвычайный
налог; - экологический налог; - подоходный налог с граждан; - местные налоги и
сборы; - прочие налоги и сборы; - экономические санкции.
2) Во
внебюджетные и другие фонды: - фонд социальной защиты; - фонд занятости; -
дорожный фонд; - ведомственный жилой фонд; - инновационный фонд.
Если говорить о
ценообразовании, то ценообразование, как маркетинговая стратегия, должно быть ориентировано
на конкретные условия. Т.е. цена на продукцию должна рассчитываться исходя из
показателей конкурентоспособности. Однако, исходя из того, что в настоящее
время существует рынок продавца, когда спрос на продукцию превышает имеющееся предложение
– цены на продукцию формируются исходя из себестоимости продукции и определённого
уровня рентабельности.
В молочной
отрасли, где сырье занимает основную долю в себестоимости продукции, цена почти
полностью определяется именно этим фактором. В связи с этим единственным
маневром для завода в части снижения уровня цен является максимальное
использование сырья и снижение издержек производства.
Удержание цен на
возможно минимальном уровне диктуется и тем, что основная масса потребителей
молочных продуктов является экономными потребителями. В связи с этим ценовая
политика комбината будет основываться на постоянном анализе спроса с тем, чтобы
планировать ассортимент выпускаемой продукции, максимально соответствующий
покупательным возможностям потребителей.
Вместе с тем,
отпускная цена на продукцию будет определяться исходя из экономически
обоснованных затрат на ее производство, оптимальной прибыли и учета
конкурентного окружения.
Для привлечения
постоянных клиентов ОАО «Глубокский МКК» намерен проводить гибкую ценовую
политику с использованием системы скидок. Постоянные потребители и крупные
оптовые покупатели (более 5 тонн продукции) будут получать скидки в цене.
Результаты производственно-хозяйственной
деятельности ОАО «Глубокский МКК» за 2005 -2007 годы характеризуется следующими
показателями представленными в таблице 4:
Таблица 4 Основные
показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2005-2007 гг.
№ п/п
|
Наименование показателей
|
Единица измерения
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1
|
Производственная мощность:
|
туб/см
|
96
|
96
|
96
|
молоко сгущённое с сахаром
|
туб/см
|
60
|
60
|
60
|
молоко сгущённоё стерилизованное
|
т/см
|
19
|
19
|
19
|
масло животное
|
т/см
|
21,5
|
21,5
|
21,5
|
цельномолочная продукция
|
т/см
|
12
|
12
|
12
|
сухое цельное молоко
|
т/см
|
|
|
|
сухое обезжиренное молоко
|
|
|
|
|
2
|
Использование производств. мощности
|
|
|
|
|
молоко сгущённое с сахаром
|
%
|
83,7
|
71,1
|
55
|
молоко сгущённое стерилизованное
|
%
|
14,8
|
30,6
|
54
|
масло животное
|
%
|
25,0
|
44,7
|
46,2
|
цельномолочная продукция
|
%
|
33,3
|
43,1
|
46
|
сухое обезжиренное молоко
|
%
|
37,9
|
39,4
|
15,4
|
сухое цельное молоко
|
%
|
|
12,3
|
38,5
|
3
|
Среднесписочная численность
работающих
|
чел
|
784
|
805
|
790
|
4
|
Годовой объём пр-ва в натур. выражении
|
|
|
|
|
|
молочные консервы
|
туб
|
44649
|
43318
|
44760
|
масло животное
|
т
|
1081
|
1611
|
1136
|
сухое обезжиренное молоко
|
т
|
616
|
1626
|
926
|
сухое цельное молоко
|
т
|
|
740
|
2313
|
цельномолочная продукция
|
т
|
6832
|
7174
|
5700
|
сыры твёрдые жирные
|
т
|
1
|
67
|
150
|
5
|
Темпы изменения к предыдущему году
|
%
|
|
|
|
товарная продукция в сопоставимых
ценах
|
%
|
109,2
|
109,3
|
101,2
|
потребительские товары
|
%
|
114,3
|
110,7
|
111,0
|
6
|
Объём произведенной продукции в
оптовых ценах (без налогов из выручки)
|
млн.руб.
|
48633
|
56677
|
66017
|
7
|
Полные издержки на произведенную
продукцию,всего
|
млн.руб.
|
40174
|
58932
|
65534
|
в том числе:
|
|
|
|
|
транспортно-заготовительные расходы
|
млн. руб.
|
1733
|
3562
|
4231
|
осн. зарплата производственных
рабочих
|
млн. руб.
|
398
|
578
|
716
|
отчисл. и налоги с зарплаты произв.
рабочих
|
млн. руб.
|
145
|
225
|
275
|
|
общепроизв. расходы
|
млн. руб.
|
787
|
1119
|
1213
|
общехоз. расходы
|
млн. руб.
|
1298
|
2319
|
2478
|
прочие расходы
|
млн. руб.
|
285
|
460
|
534
|
расходы на реализацию
|
млн. руб.
|
216
|
406
|
465
|
8
|
Из полных издержек
|
|
|
|
|
переменные
|
%
|
93,6
|
92,7
|
92,9
|
постоянные
|
%
|
6,4
|
7,3
|
7,1
|
9
|
Выручка от реализации продукции
(без налогов из выручки ), всего
|
млн. руб.
|
45724
|
56500
|
66267
|
в т. ч. выручка в СКВ
|
тыс. usd
|
1646,48
|
1601,55
|
20381
|
10
|
Удельный вес в общем объёме
выручки:
|
|
|
|
|
денежных поступлений
|
%
|
55,2
|
56,4
|
80
|
взаиморасчётов и прочих операций
|
%
|
44,8
|
43,6
|
20
|
11
|
Удельный вес реализованной
продукции по рынкам сбыта:
|
|
|
|
|
внутренний рынок
|
%
|
42,5
|
36,6
|
35,9
|
внешний рынок
|
%
|
57,5
|
63,4
|
64,1
|
12
|
Рентабельность произведенной
продукции
|
%
|
7,2
|
-3,8
|
0,7
|
Рентабельность реализов. продукции
|
%
|
-3,1
|
-5,6
|
-0,3
|
13
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
удовлетв. не менее 1,7
|
0,71
|
0,7
|
0,69*
|
14
|
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами
|
удовлетв. не менее 0,3
|
-0,53
|
-0,50
|
-0,51*
|
15
|
Коэффициент обеспеченности
финансовых обязательств активами
|
удовлетв. не более 0,85
|
0,56
|
0,75
|
0,82*
|
16
|
Размер оборотных активов на 1 руб.
выручки
|
руб.
|
0,21
|
0,29
|
0,38*
|
17
|
Размер собственных оборотных
средств на 1 руб. выручки
|
руб.
|
-011
|
-0,15
|
-0,20*
|
18
|
Доля чистого оборотного капитала в
активах
|
%
|
-19,1
|
-24,9
|
-27,7*
|
19
|
Налоги и др. платежи (без
подоходного налога )
|
млн. руб.
|
6836
|
8114
|
6250
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|