Знание — сила. Библиотека научных работ.~ Портал библиофилов и любителей литературы ~ |
|
|
схему реализации продукции (в кредит). Разработана возможная система рассрочки оплаты на абонементы: Таблица 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||
|
Вид абонемента |
Срок рассрочки |
Добавленный % к стоимости |
Окончательная стоимость, (руб) |
|||||||||||||||||||||||||||||
УП |
ДП |
ВП |
СП |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
6 месяцев |
3 месяца |
10 |
8140 |
9020 |
9900 |
11000 |
||||||||||||||||||||||||||
|
1 год |
6 месяцев |
12 |
15680 |
16576 |
17360 |
19040 |
||||||||||||||||||||||||||
|
50 визитов |
2 месяца |
8 |
7560 |
8640 |
9720 |
10800 |
||||||||||||||||||||||||||
|
100 визитов |
4 месяца |
10 |
13200 |
14300 |
15400 |
16500 |
||||||||||||||||||||||||||
|
150 визитов |
6 месяцев |
12 |
16800 |
17920 |
19040 |
20160 |
||||||||||||||||||||||||||
Первоначальным потенциальным пользователем услуг может стать живущее по близости население (Кировский район). Потенциальные пользователи классифицируются по родственным, однородным группам (основным рыночным сегментам). Возможными критериями сегментации рынка для частных лиц будут следующие: возраст (от 6 до 40 лет), пол, любимое занятие, стиль жизни, социальная принадлежность, профессия, уровень дохода, жизненный цикл семьи; они будут для нашей организации целевыми сегментами рынка.
Сегментирование рынка оправдано практически для любой фирмы. При этом определяются наиболее соответствующие предлагаемым услугам принципы сегментирования и выделяются самые перспективные сегменты. Основой для завоевания нашего сегмента рынка будут: цена, качество услуг, дополнительные услуги, разнообразие услуг, дизайн интерьера.
Предприятие ориентировано на долгое сотрудничество с клиентами.
1.8. Финансовый план
1.8.1. Анализ ликвидности баланса.
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платёжеспособность, то есть возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платёжные обязательства. Анализ платёжеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков).
Оценка платёжеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, то есть времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. От степени ликвидности баланса зависит платёжеспособность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
В зависимости от степени ликвидности, активы предприятия разделяются на следующие группы:
1.А1 – Наиболее ликвидные активы. К ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:
А1нач = 1050
А1кон = 2038
2. А2 – Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты.
А2 = Кр.Д.З. (1.2.)
А2нач = 1639
3. А3 – Медленно реализуемые активы – статьи 2 раздела актива баланса, включая запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчётной даты) и прочие оборотные активы.
А3 = 2р.А – (А1 + А2) (1.3.)
А3нач = 4524 – (1050 + 1639) = 1835
А3кон = 5659 – (2038 + 1577) = 2044
4. А4 – Трудно реализуемые активы – внеоборотные активы, включая нематериальные активы.
Платёжные обязательства разбиваются на задолженность, сроки оплаты по которой уже наступили; задолженность, которую следует погасить в ближайшее время; долгосрочную задолженность. Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты, и располагаются в порядке возрастания сроков оплаты:
1. П1 – Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность.
П1 = Кр.зад. (1.5.)
П1нач = 3032
П1кон = 3028
2. П2 – краткосрочные пассивы – это краткосрочные заёмные средства и прочие краткосрочные пассивы.
П2нач = 0
П2кон = 0
3. П3 – Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 5 и 6 разделам, то есть долгосрочные кредиты и заёмные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.
П3кон = 0
4. П4 – Постоянные или устойчивые пассивы – это статьи 4 раздела баланса «Капиталы и резервы». Если у организации есть убытки, то они вычитываются.
П4нач = 1929 – 871 = 1058
П4кон = 3039 – 993 = 2046
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведённых групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие неравенства.
А1нач > П1нач ; 1050 > 3032
А1кон > П1кон ; 2038 > 3028
А2 > П2
А2нач > П2нач ; 1639 > 0
А2кон > П2кон ; 1577 > 0
А3 > П3
А3нач > П3нач ; 1835 > 0
А3кон > П3кон ; 2044 > 0
А4 < П4
А4нач < П4нач ; 437 < 1058
А4кон < П4кон ; 408 < 2046
Платёжный излишек или недостаток.
Таблица 4
Актив
На начало
На конец
На начало
На конец
Платёжный излишек или недостаток
На начало
На конец
А1
1050
2038
П1
3032
3028
-1982
-990
А2
1639
1577
П2
0
0
1639
1577
А3
1835
2044
П3
0
0
1835
2044
А4
437
408
П4
1058
2046
-621
-1638
Баланс
4961
6067
Баланс
4090
5074
871
993
А1 П1 – по произведённым расчётам можно сделать выводы о том, что на предприятии на начало и конец года для погашения кредиторской задолженности недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений или нахождение в недостатке на начало года: –1982, но на конец года ситуация улучшается: -990.
А2 П2 – дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты, на начало и на конец года хватает, чтобы погасить краткосрочные заёмные средства и прочие краткосрочные пассивы. На начало года: 1639, а на конец года: 1577.
А3 П3 – долгосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы превышают долгосрочные обязательства на начало года на 1835, а на конец года на 2044.
А4 П4 – основные средства не превышают собственные источники формирования имущества предприятия на начало года на 621, а на конец года на 1638.
1.8.2.Расчёт показателей ликвидности.
1) L1 – общий показатель ликвидности. Используется для комплексной оценки ликвидности и для выявления изменений финансовых ситуации в организации с точки зрения ликвидности; применяется при выборе наиболее надёжного партнёра из множества.
L1 = (1.9.)
L1нач = (1050 + 0,5*1639 + 0,3*1835) / (3032 + 0 + 0) = 0,80
L1кон = (2038 + 0,5*1577 + 0,3*2044) / (3028 + 0 + 0) = 1,14
По полученным данным видно, что рассчитанный показатель на начало года меньше норматива, но на конец года он уже соответствует норме, а значит финансовая ситуация на предприятии нормализовалась.
2) L2 – коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт наиболее ликвидных активов.
L2 = (1.10.)
L2нач = 1050 / (3032 + 0) = 0,35
L2кон = 2038 / (3028 + 0) = 0,67
На начало года за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений можно покрыть краткосрочные обязательства на 35%, а на конец года 67%. Прослеживается увеличение показателя к концу года на 32%. Полученные значения соответствуют нормативам.
3) L3 – коэффициент критической оценки. Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счёт наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов.
L3 = (1.11.)
L3нач = = 0,89
L3кон = = 1,19
Рассчитанный коэффициент показывает, что предприятие на начало года может погасить краткосрочные обязательства за счёт денежных средств краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности. На конец года прослеживается увеличение показателя на 30%.
4) L4 – коэффициент текущей ликвидности. Показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятия может погасить, мобилизовав все оборотные активы.
L4 = (1.12.)
L4нач = (1050 + 1639 + 1835) / (3032 + 0) = 1,49
L4кон = (2038 + 1577 + 2044) / (3028 + 0) = 1,87
Данный коэффициент показывает, что предприятие, мобилизовав все оборотные активы, может покрыть краткосрочные обязательства на начало года на 149%, а на конец года на 187%. На начало года показатель превышает нормативное значение, и к концу года показатель значительно увеличился.
5) L5 – коэффициент обеспеченности собственными средствами. Показывает, на сколько текущие активы организации обеспечены собственными источниками.
L5 = (1.13.)
L5нач = (1058 – 437) / 4524 = 0,13
L5кон = (2046 – 408) / 5659 = 0,29
На начало и конец года предприятие не финансируется за счёт собственных источников оборотных активов, но на конец года показатель улучшается.
1.8.3. Расчёт показателей финансовой устойчивости.
Финансовую устойчивость предприятия характеризуют относительные показатели, которые рассчитываются в виде коэффициентов.
1) U1 – коэффициент капитализации – показывает сколько заёмных средств организация привлекла на 1 рубль собственных средств.
U1 = (1.14.)
U1нач = (0 + 3032) / 1929 = 1,57
U1кон = (0 + 3028) / 3039 = 1
На начало года организация, привлекла на 1 рубль, вложенных в активы собственных средств на 157 %, а на конец, % снизился и составил 100 % - норму, но снижение коэффициента – это негативный фактор для предприятия.
2) U2 – коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования – показывает, какая часть оборотных активов финансируется.
U2 = (1.15.)
U2нач = (1929 + 437) / 4524 = 0,52
U2кон = (3039 + 408) / 5659 = 0,61
На начало года за счёт собственных источников финансируется оборотных активов 52%, а на конец года 61%.
3) U3 – коэффициент финансовой независимости – показывает долю собственных источников в общей сумме источников.
U3 = (1.16.)
U3нач = 1929 / 4961 = 0,39
U3кон = 3039 / 6067 = 0,50
На начало года доля собственных источников составляет 39%, а на конец 50%.
4) U4 – коэффициент финансирования – показывает, какая часть деятельности финансируется за счёт собственных средств, а какая – за счёт заёмных.
U4 = (1.17.)
U4нач = 1929 / (0 + 3032) = 0,64
U4кон = 3039 / (0 + 3028) = 1
На начало года доля собственных источников превышает долю заёмных источников и составляет 64%, а на конец года деятельность предприятия финансируется уже полностью за счёт собственных источников.
5) U5 – коэффициент финансовой устойчивости – показывает, какая часть финансируется за счёт устойчивых источников (пассив). За устойчивые пассивы принимаются собственные источники и долгосрочные заёмные источники.
U5 = (1.18.)
U5нач = (1929 + 0) / 4961 = 0,39
U5кон = (3039 + 0) / 6067 = 0,50
На начало года за счёт устойчивых источников финансируется активов на 40 %, а на конец на 50%.
Выводы
Бизнес – планирование – необходимый элемент эффективной деятельности фирмы на рынке. Рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес – плана, можно сделать вывод, что бизнес – план является эффективным инструментом управления, который помогает фирме определить перспективы своего дела, контролировать текущую ситуацию. План даёт основу для принятия рациональных решений, позволяет оформить и анализировать интуитивные предложения.
В целом реализация проекта по предоставлению спортивных услуг экономически целесообразна. ООО «Клуб здоровья» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль, а организационная структура данного предприятия достаточно эффективна.
Список использованной литературы:
1. Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией профессора Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1995.
2. Грибалев Н.П., Игнотов И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. С. Петербург: Белл, 1994
3. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогресс, 1990
4. Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. - М.: Машиностроение, 1992
5. Сафонов Н.А. Экономика организации (предприятия): учеб. для ср. спец. учеб. Заведений. – М.: Экономистъ, 2004.
6. Использованы материалы с интернет-сайта: http://www.BankReferatov.ru
| Новости |
| Мои настройки |
|
|
© 2009 Все права защищены.
Составление бизнес-плана
Наверх