Специфика валютных операций коммерческого банка |
|
апрель
|
5, 08
|
1,25
|
май
|
8, 7
|
2, 7
|
май
|
6, 91
|
2,50
|
июнь
|
16, 4
|
7, 9
|
июнь
|
9,1
|
7, 7
|
июль
|
6, 3
|
7, 08
|
июль
|
6, 9
|
8, 3
|
август
|
17,
8
|
3,
98
|
август
|
8,
1
|
21,
0
|
сентябрь
|
24,
5
|
7,
4
|
сентябрь
|
7,
34
|
0,
2
|
октябрь
|
13,
46
|
8,
41
|
октябрь
|
9,
28
|
3,
48
|
ноябрь
|
10,
08
|
2,
38
|
ноябрь
|
3,
83
|
2,
8
|
декабрь
|
16,
09
|
0,
48
|
декабрь
|
6,
1
|
8,
2
|
Всего:
|
188,
62
|
70,
55
|
Всего:
|
78,
66
|
84,
83
|
Таким образом, можно,
исходя из данных таблицы 2, проанализировать динамику покупки и продажи
иностранной валюты за определенный период. [34., 75]
Рис.2.
Параметры покупки и продажи наличной иностранной валюты
Сравнительный
анализ покупки и продажи валюты показывает, что покупалось отделением банка
валюты в 2004 году меньше, чем в 2003 году в два с половиной раза, в то время, как
продано валюты, наоборот, в 2004 году больше, чем в 2003 году на 6, 17 тысяч долларов,
так как люди валюту в банк не продавали, а наоборот скупали. За прошедший год по
отделению получено доходов от операций с инвалютой 399 тыс. рублей, что
составляет 8, 3 % от общей суммы доходов, расходов произведено на сумму 471 тысячу
рублей, что составляет 11, 8 % от общей суммы расходов.
Другим видом валютных операций является открытие и ведение валютных
счетов клиентуры. Данная операция включает в себя следующие виды:
• открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и не резидентам)
и физическим лицам;
• начисление процентов по остаткам на счетах;
• предоставление выписок по мере совершения операции;
• выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их
валютных счетах (оплата предоставленных документов, скупка и продажа
иностранной валюты за счет средств клиентов);
• контроль за экспортно-импортными операциями.
Сбор денежной выручки предприятий, организаций и
учреждений возложен на банки нашей страны и называется инкассацией, или
доставкой наличных денег в их кассы. Инкассация является монопольным правом
банков и запрещается другим хозяйственным и прочим структурам. Ведение другими
(небанковскими) организациями сбора наличных денег считается незаконным и
подлежит судебному преследованию. Исключение составляют операции почтовых
отделений связи, ведущих прием и передачу денежных переводов населения, а
также предприятий и организаций. Денежная выручка поступает в банки с помощью
нескольких способов:
-
сбор выручки производят
инкассаторы банков, которые обслуживают соответствующие предприятия;
-
выручку доставляют сами
предприятия в дневные или вечерние приходные кассы.
Самым распространенным способом является доставка выручки предприятий с
помощью инкассаторского аппарата банков. В крупных городах и районных центрах
она носит специализированный характер и осуществляется расчетно-кассовыми
центрами ЦБ. Для этого банки оснащены необходимыми транспортными средствами,
вооруженной охраной, кассовыми помещениями и штатом кассиров-счетчиков денег.
Для организованного сбора выручки устанавливаются транспортные маршруты
инкассаторов, охватывающие все крупные торговые, бытовые и другие организации.
Основные условия сбора денег фиксируются в специальных договорах между банками
и их клиентами. Договоры содержат календарные даты и часы заездов, тарифы за
инкассаторские услуги, порядок оформления инкассаторских денежных сумок.
Время прибытия инкассаторов определяется с расчетом максимального сбора
выручки, как правило, в конце рабочего дня. Выручка помещается в опечатанные
сумки, что гарантирует сохранность денежных средств. Ко времени заезда
инкассаторов кассиры предприятий должны подготовить выручку к сдаче. Эта работа
проводится посредством пересчета и сортировки денежной массы по купюрам и
достоинствам металлической монеты. Сдача денежной выручки инкассаторам не
означает, что она принята соответствующей кассой банка. Прием денег и их
зачисление на счет клиентов производится после пересчета и проверки тождественности
между наличностью и сопроводительным документом предприятия. [43., 25]
Инкассация денежных средств предприятий в банки служит одним из
важнейших технических условий бесперебойной циркуляции денежного обращения.
Это стимулирует оборачиваемость денежной массы и сокращает размеры эмиссии
новых денежных средств. Банк обязан обеспечить ежедневную инкассацию ценностей
документов из обменных пунктов и при этом хранение ценностей во вне рабочее
время в обменных пунктах не допускается. Кассир обменного пункта формирует
инкассаторские сумки в установленном порядке, наличная иностранная валюта и
наличные рубли складываются в разные инкассаторские сумки. Сумки, используемые
кредитными организациями и организациями для инкассации и доставки наличной
иностранной валюты, имеют надпись валюта или другие отличительные знаки и
символы. Для инкассации наличной иностранной валюты используется явочная
карточка. В графе
« Сумма денег (ценностей), вложенных в
сумку » указываются суммы наличной
иностранной валюты по каждому наименованию (коду) по номиналу.
При подкреплении (инкассации) кредитной организацией наличной
иностранной валютой филиала, внутреннего структурного подразделения
отправляемую через инкассаторов, составляется опись, в которой указываются:
номер сумки, наименования (коды) и номиналы валют, сумма по каждому
наименованию (коду) и номиналу наличной иностранной валюты.
Конверсионные
операции - представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной
иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против
наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Под оборотом по операциям
покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день - понимается объем
купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.
Сделка типа « Today » – сегодня, понимается конверсионная операция с
датой валютирования в день заключения сделки.
Сделка типа « Tomorrow »– завтра, представляет собой операцию с датой
валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.
Срочная сделка -
сделка с поставкой на срок. При этом дата валютирования отстоит от даты сделки
на 3 и более календарных дня.
Спот -
купля-продажа иностранной валюты на 2-й рабочий день по оговоренной заранее
цене.
Форвард - купля-продажа
иностранной валюты с поставкой в будущем по оговоренной цене (1, 3, 6 мес., 1
год).
Своп - контракт
на совершение двух противоположных сделок через определенный период времени.
По конверсионным операциям ведется отчет о проведении операций за
определенный период.
К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов не
связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов
банка или движением капитала. Уполномоченные банки могут совершать следующие операции
неторгового характера:
• покупку и продажу наличной иностранной валюты и
платежных документов в иностранной валюте;
• инкассо иностранной валюты и платежных документов в
валюте;
• осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых
карточек клиентов банка;
• производить покупку (оплату) дорожных чеков
иностранных банков;
• оплату денежных аккредитивов и выставление
аналогичных аккредитивов.
Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое
распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских
услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих
банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов
за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки дорожных чеков,
практически невозможна повседневная работа с клиентами. Выпуск и обслуживание
пластиковых карточек - одна из новых операций, которая дает возможность занять
еще свободные "ниши рынка" по данному виду операций. Операция покупки
и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового
характера. Не малую роль играют дорожные чеки, они являются способом перевозки
и хранения денежных средств во время поездок, в случае потери или кражи,
денежные средства на нем остаются в сохранности. Они неограниченны по сумме при
пресечении границы.
Среди инструментов расчетов
меньше времени требуют расчеты с использованием системы свифт (акционерное
общество Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть,
созданное в Брюсселе в 1973г.; Россия является членом с 1989г), а также телеграфные
переводы. [14., 321]
Таким образом,
банки ведут учет операций в иностранной валюте в соответствии с Письмом ЦБ РФ
от 15 января 2000 г № 226 "О ведении учетных операций по некоторым счетам
в иностранной валюте", указаниями ЦБ РФ от 10 августа 2000г. А так же инструкция
№ 205-П от 5.12.2002г. « Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях расположенных на территории РФ ».
1.3. Установление корреспондентских
отношений с иностранными банками
Принятие решение об установлении корреспондентских отношений с тем или
иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании
регулярных экспортно-импортных операций клиентуры с целью осуществления
международных расчетов. Для осуществления международных расчетов банк открывает
в иностранных банках и у себя корреспондентские счета « ностро
» и « лоро ». День принятия платежа устанавливается банком-отправителем
платежа и проставляется на каждом экземпляре поручения на осуществление
операции. В случае если день принятия платежа совпадает с датой списания
средств, в банках в один и тот же день отражаются операции по счетам:
• счет « ностро » - это текущий счет, открытый на имя банка у банка корреспондента.
• счет « лоро » - это текущий счет, открытый в данном
банке на имя его банка корреспондента.
Корреспондентский
счет « лоро » открывается на основании договора. Для открытия
корреспондентского счета банк-корреспондент должен представить следующие
документы в банк-корреспондент:
1.
заявление
на открытие корсчета, подписанное руководителем;
2.
нотариально
заверенную копию лицензии кредитной организации на осуществление банковской деятельности;
3.
нотариально
заверенную копию устава кредитной организации;
4.
справку о
постановке на учет в ИМНС, ФОМС, ФОПС;
5.
карточку
с образцами подписей и оттиском печати, нотариально заверенную.
Только для « ностро » счетов филиалов:
1.
нотариально
заверенную копию сообщения БР о присвоении филиалу порядкового номера в Книге
регистрации кредитных организаций;
2.
нотариально
заверенную копию Положения о филиале;
3.
оригинал
доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие
и проведение операций по корсчету.
Корреспондентским соглашением, предусматривающим
открытие счетов банками друг у друга или открытие счета в одном из банков,
определяются:
• вид и валюта открываемых счетов; порядок начисления
процентов; возможность перевода средств со счетов в другие страны;
• перечень учреждений и филиалов банка, которым предоставляется право
совершать операции по счетам, с указанием их точного адреса и других
необходимых данных;
• формы и порядок расчетов - порядок открытия,
авизования, порядок осуществления инкассовых, переводных и иных расчетных
операций.
Осуществление международных валютно-расчетных операций требует
установления российскими банками корреспондентских отношений с иностранными
контрагентами. Корреспондентские счета открываются обычно в свободно
конвертируемой валюте. Счет « ностро » счет российского банка, открытый в
иностранном банке. Счет « лоро » счет иностранного банка, открытый в
российском банке. Банк, открывший корреспондентский счет, обязан зачислить на
него определенное валютное покрытие. Существуют и другие операции связанные с
международными расчетами такие, как:
Документарный аккредитив - обязательство банка, открывшего
аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя
(импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против
документов, указанных в аккредитиве (Приложение 1). При расчетах по экспорту в
форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по
поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в
котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив
открывается досье.
Виды: покрытый (банк открывает
аккредитив, при его открытии обязан перечислить сумму плательщика в
исполнительный банк). Непокрытый (банк-эмитент предлагает исполнительному банку
право списания средств с ведущего у него корреспондентского счета в пределах
данной суммы). Отзывной (может быть аннулирован или изменен банком - эмитентом
по распоряжению плательщика без согласия поставщика). Безотзывной (не может
быть изменен, аннулирован без согласия поставщика – получателя средств).
Аккредитив предназначен для расчетов с одним поставщиком.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
|