рефераты Знание — сила. Библиотека научных работ.
~ Портал библиофилов и любителей литературы ~

Меню
Поиск



бесплатно рефераты Стратегический анализ на примере ОАО "Ростех"

6,7

15,0

4. Единый социальный налог

3600

2,4

5,3

5.Общепроизводственные расходы

8094

5,4

12,0

6.Общехозяйственные расходы

-

-

-

7. Прочие расходы

12147

8,1

18,0

8. Полная себестоимость.

67440

36,8

100


В результате нововведения, данное предприятие увеличит годовую прибыль на 94344 рублей.

Социально-экономическая эффективность предлагаемых мероприятий

Исходными данными для расчета проектируемых величин технико-экономических показателей служат отчетные данные за 2005 г. Планируемый объем реализации определяется по формуле:

Уп=Уб+У1+У2+У3, (2)

где Уб - объем продукции в базовом периоде,;

У1, У2, У3-прирост объема продукции по проектируемым мероприятиям.

В данном случае произошло увеличение объема продукции в результате внедрения мероприятий по проведению рекламной компании, из-за расширения ассортимента , увеличения выпуска продукции.

Уп=49745000+1492350+9000000+67440=60304790рублей.

В результате внедрения мероприятий, увеличение численности составило 6 человек, т. о., в планируемом периоде численность будет 523 человека (Чп.раб.)

Выработка на одного работающего (Вср.год.раб.) определяется по формуле:

В ср. год. раб. =Уп/Чраб., (3)

Выработка среднегодовая одного работающего в планируемом периоде составит:

В ср.год.раб.=54213866/523=103659 рублей.

Далее произведем расчет показателей по заработной плате. Проектируемый фонд оплаты труда рабочих (ФОТ р.п.) определяется исходя из его величины в базовом году (ФОТ р.б.) и изменяется за счет проектируемых мероприятий по формуле:

ФОТр.п.=ФОТр.б.+ФОТр.1+ФОТр.2+ФОТр.3,                           (4)

Где ФОТр.1, ФОТр2, ФОТр3-изменение ФОТ. по проектируемым мероприятиям.

В данном случае произошло увеличение ФОТр. в результате мероприятий по расширению ассортимента, по увеличению объема, по рынку сбыта.

ФОТр.п.=14265200+48000+24000+36000=14273200.

Среднегодовая заработная плата одного работающего (ЗПср. год. раб.) определяется по формуле:

ЗП ср.год.раб.=ФОТр.п./Чр.п. (5)

ЗП ср.год.раб=14373200/523=27482,2

Себестоимость услуг рассчитаем по формуле:

Сп=Сб+С1+С2+С3+С4, (6)

Проектируемая себестоимость в результате мероприятий:

СП=43986338+67440+289675+1523678+50544=45917625.

Результат от реализации (Пп) рассчитаем по формуле:

Пп=Уп-Сп., (7)

Рассчитаем результат от реализации после внедрения мероприятий:

Пп=60304790-45917675=14387115 рублей.

В результате проектируемых мероприятий прочие операционные доходы увеличатся на сумму сдаваемого в аренду складского помещения.

(12*800)*12=1152000рубля.

Целевой сбор на содержание общеобразовательных учреждений увеличатся на величину изменения ФОТр., умноженного на 1%.

108000*1%=1080 рублей.

Операционные доходы составят 1153080 рублей.

Операционные расходы изменятся на величину налоговых платежей относимых на финансовый результат. Налог на уборку территории и содержание жилищного фонда, объектов социально-культурного назначения составит: и54213866*3,5%=1897485 рублей.

Налог на рекламу составит 5% от стоимости рекламы: 13761,6*%=688,05

Таким образом, операционные расходы равны 1898173.

Результаты полученных величин по технико-экономическим показателям после проведения мероприятий представлены в табл. 25.

Таблица 25

Показатели по результатам мероприятий


показатели

Величина показателей

Абсолютное отклонение

Темп роста,%

Базовая

По проекту

1

2

3

4

5

Выручка от продаж

45431583

54213866

8782283

119,3

Численность, чел

517

523

6

101,2

Выработка на1 р,коп

87875

103659

15784

118,0

Фонд оплаты труда

14265200

14373200

108000

120,9

Среднегодовая ЗП одного работника, руб.

27592

27482

-110

100,8

Себестоимость, руб.

43986338

45917675

1931337

104,4

Валовая прибыль, руб.

1445245

8296191

6850946

574,0

Коммерческие расходы, руб

-

10940

10940

0

Управленческие расходы, руб.

-

-

-

-

Прибыль от продаж, руб.

1445245

8285251

6840006

573,3

Операционные расходы, руб

3380031

4533111

1153080

134,1

Операционные расходы, руб

2199574

1897485

-302088

86,3

Внереализационные доходы, руб

2280450

2280450

-

0

Внерелизационные расходы, руб

5249680

5249680

-

0

Прибыль до налогообложения, руб.

-343456

7951647

8295103

2135,9

Налог на прибыль, руб.

-

1908395

1908395

0

Прибыль от обычной деятельности, руб.

-343456

7951647

8295103

2315,9

Чистая прибыль, руб.

-343456

7951647

8295103

2315,9

Рентабельность, %

3,29

18,0

14,7

547,1

Затраты на 1 руб., коп.

96,8

84,6

-12,2

87,4


Таким образом, в результате проведения мероприятий произошло увеличение выручки от реализации продукции на 10559790 рублей, то есть на 19,3%.Себестоимость реализованной продукции при этом выросла на 4,4% и составила 1931337. В связи с тем, что себестоимость растет меньшими темпами, чем выручка, то происходит снижение затрат на один рубль реализации, в данном случае на 12,2 коп., то есть они составят 84,6 руб. При этом результат прибыли от продаж увеличился в 5 раз, то есть на 6840006 руб. Чистая прибыль увеличилась в 23 раза и составила 8295103 рублей. Так же увеличивается и рентабельность в 5 раз, что говорит об эффективности предлагаемых мероприятий.

6. Реализация стратегии


По результатам анализа организационной структуры ОАО «Ростех», можно сказать, что на сегодняшний день на предприятии сложилась оптимальная структура управления, соответствующая внешним условиям. Поэтому наиболее целесообразной видится необходимость лишь немного модифицировать старую организационную структуру в соответствии с разработанной стратегией.

Динамика производства и реализации продукции представлена в таблице 25 и на рисунке 3.1. Из таблицы 25 и рисунка 3.1 видно, что за четыре года объем производства вырос на 62 %, а объем реализации продукции увеличился на 64,3 %. То, что за 2006 год темп производства продукции ниже темпа реализации, говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятия и неоплаченная покупателями за предыдущий период реализована в 2006 году полностью.

Таблица 26

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах


Годы

Объем производства продукции, шт.

Темпы роста, %

Объем реализации, шт.

Темпы роста, %

базисный

цепной

Базисный

цепной

2004

135 900

115,6

115,6

137 759

117,2

117,2

2005

165 300

140,6

121,6

163 132

138,8

118,4

2006

190 500

162

115,3

193 012

164,3

118,3



Рис. 3.1 Динамика производства и реализации продукции за период с 2004 по 2006 год


На данный момент ОАО «Ростех» имеет линейно-функциональную организационную структуру. В связи с реализацией новой стратегии предприятия, направленной на расширения доли рынка за счет привлечения как можно большего числа новых и сохранения прежних потребителей, а также за счёт вытеснения конкурентов возникла необходимость создания отдела маркетинга. Данная необходимость объясняется также и тем, что на предприятии практически не изучены конкуренты, их преимущества, цены на их продукцию, невозможно эффективно формировать маркетинговую стратегию для успешной реализации продукции.

Уровень рентабельности предприятия, исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.

Факторная модель этого показателя имеет вид:

Проведем расчет влияния факторов первого порядка на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию в отчетном году по сравнению с предыдущим способом цепных подстановок.

Таблица 27

Расчет влияния факторов первого уровня на изменение уровня рентабельности ОАО «Ростех» в 2004-2006 г.г.


Показатель

Условия расчета

Порядок расчета

Уровень рентабельности, %.

Объем реализации, тыс. бан.

Цена единицы продукции, руб.

Себестоимость единицы продукции, руб.

База

1959,320

5,30

4,391

(Ц0-С0)VРП0/(С0* VРП0)

20,70%

Усл1

1985,584

5,30

4,391

(Ц0-С0)VРП1/(С0* VРП1)

20,70%

Усл2

1985,584

5,50

4,391

(Ц1-С0)VРП1/(С0* VРП1)

25,26%

Отчет

1985,584

5,50

4,393

(Ц1-С1)VРП1/(С1* VРП1)

25,20%


1.                 Изменение уровня рентабельности за счет изменения объема реализованной продукции:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11




Новости
Мои настройки


   бесплатно рефераты  Наверх  бесплатно рефераты  

© 2009 Все права защищены.