рефераты Знание — сила. Библиотека научных работ.
~ Портал библиофилов и любителей литературы ~

Меню
Поиск



бесплатно рефераты Анализ финансового состояния предприятия ООО "Терминал Мега"

Фс (0) < 0 Фт (0) < 0 Фо (0) < 0

Фс (1) > 0 Фт (1) > 0 Фо (1) > 0


Произведенные выше расчеты занесём таблицу 6


Таблица 6 – Тип финансовой ситуации

Показатели

На начало года, тыс. руб.

На конец года, тыс. руб.

1. Общая величина запасов и затрат (33)

0

831

2. Наличие собственных оборотных средств (СОС)

-12

62299

3. Функционирующий капитал (КФ)

-12

62327

4. Общая величина источников (ВИ)

-12

62327

5.Фс = СОС-33

-12

61468

6. Фт = КФ - 33

-12

61496

7. Ф° = ВИ-33

-12

61496

8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S -= [S (+Фс), S+Ф1), S (+Ф0)]


0,0,0


1,1,1


Так как предприятие сформировано совсем недавно данные таблицы показывают, что у предприятия на начало года низкая платежеспособность, но на конец года показатели изменились в лучшую сторону, и мы видим, что на конец года предприятие абсолютно независимо, то есть у него высокая платёжеспособность и оно независимо от кредитов.

На начало года у нашего предприятия плачевное состояние, но это только по тому, что предприятие недавно начало свою работу. Мы видим, что запасы и затраты (ЗЗ) не покрываются собственными оборотными средствами (СОС). Запасы и затраты не компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Но на конец года ситуация существенно улучшается, запасы и затраты (ЗЗ) с лихвой покрываются собственными оборотными средствами (СОС), и полностью компенсируются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками формирования запасов и затрат (КФ). Наблюдается рост всех показателей, что благоприятно сказывается на работоспособности предприятия в целом.

2.7 Анализ деловой активности предприятия


В выводах указать:

- насколько эффективно используется имущество;

- какова скорость оборота всех оборотных средств предприятия (как материальных, так и денежных);

- насколько эффективно используются основные средства предприятия;

- сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала.

Расчеты коэффициентов деловой активности:


К01 = ВРот продаж / Б, (38)


где ВРот продаж – выручка от продаж (тыс.руб.)


К01(0) = 0 / 1 = 0 %

К01(1) = 7524 / 218516 = 0,03 %

êК01 = 0,03 - 0 = 0,03 %

К02 = ВРот продаж / (А1 + А2 + А3 ) (39)

К02(0) = 0 / (0 + 1 + 0 ) = 0 %

К02(1) = 7524 / (20793 + 45637 + 831) = 0,11 %

êК02 = 0,11 – 0 = 0,11 %

К03 = ВРот продаж / А3 (40)

К03(0) = 0 / 0 = 0 %

К03(1) = 7524 / 831 = 9,05 %

êК03 = 9,05 – 0 = 9,05 %

К04 = ВРот продаж / А1 (41)

К04(0) = 0 / 0 = 0 %

К04(1) = 7524 / 20793 = 0,36 %

êК04 = 0,36 – 0 = 0,36 %

К05 = ВРот продаж / П4 (42)

К05(0) = 0 / -12 = 0 %

К05(1) = 7524 / 213554 = 0,03 %

êК05 = 0,03 – 0 = 0,03 %


Произведенные выше расчеты занесём таблицу 7


Таблица 7 – Коэффициенты деловой активности

Показатели

На начало года, %

На конец года, %

Отклонение, %

1. Ресурсоотдача (Ко1)

0

0,03

+0,03

2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Ко2)

0

0,11

+0,11

3. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Ко3)

0

9,05

+9,05

4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (К04)

0

0,36

+0,36

5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Ко5)

0

0,03

+0,03


Так как предприятие только начало свою работу, на начало года у него все показатели равняются 0, но в то же время мы видим, что все показатели на конец года увеличились, поэтому можно сказать, что предприятие следит за своей деятельностью и пытается ее улучшить.

Ресурсоотдача говорит о том, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала. Произошло увеличение ресурсоотдачи на 0,03 %. Тенденция в сторону увеличения роста ресурсоотдачи свидетельствует об увеличении эффективности использования экономического потенциала.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств характеризует интенсивность использования всех имеющихся ресурсов, показывая скорость оборота. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент оборачиваемости материальных средств и коэффициент оборачиваемости денежных средств повысился, что означает более интенсивное использование активов.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает, насколько эффективно используется имущество, скорость оборота собственного капитала. Наблюдается увеличение показателя на 0,3 %, что свидетельствует об увеличении деловой активности.

2.8 Анализ показателей управления активами


В выводах указать:

- изменение числа оборотов запасов и затрат;

- изменение скорости оборота денежных средств;

- изменение суммы коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Рассчитать средний срок погашения дебиторской задолженности и средний срок возврата долгов предприятию по текущим обязательствам.

Рассчитать показатели управления активами:


Ку1 = ВРот продаж / А3 (43)

Ку1(0) = 0 / 0 = 0 %

Ку1(1) = 7524 / 831 = 9,05 %

êКу1 = 9,05 - 0 = 9,05 %

Ку2 = ВРот продаж / А1 (44)

Ку2(0) = 0 / 0 = 0 %

Ку2(1) = 7524 / 20793 = 0,36 %

êКу2 = 0,36 – 0 = 0,36 %

Ку3 = ВРот продаж / Дебиторская задолженность (45)

Ку3(0) = 0 / 0 = 0 %

Ку3(1) = 7524 / 45636 = 0,16 %

êКу3 = 0,16 - 0 = 0,16 %

Ку4 = ВРот продаж / Кредиторская задолженность (46)

Ку4(0) = 0 / 0 = 0 %

Ку4(1) = 7524 / 4934 = 1,52 %

êКу4 = 1,52 - 0 = 1,52 %


Произведенные выше расчеты занесём таблицу 8


Таблица 8 – Анализ показателей управления активами

Показатели

На начало года. %

На конец года, %

Отклонение, %

1. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Kу1)


0


9,05


+9,05

2. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Kу2)

0

0,36

+0,36

3. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (Kу3)

0

0,16

+0,16

4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Kу4)


0


1,52


+1,52


Предприятие с этого года начало функционировать, поэтому все показатели управления активами на начало года равны 0.

Коэффициент оборачиваемости материальных средств - это число оборотов запасов и затрат за анализируемый период. Данный показатель к концу года увеличился на 9,05%, из-за уменьшения производственных запасов и незавершённого строительства.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств - это число оборотов денежных средств и финансовых вложений за анализируемый период. Вследствие увеличения самих денежных средств, показатель на отчётную дату несколько увеличился (на 0,36 %).

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Показатель увеличился на конец года с 0 % до 0,16 % в связи с уменьшением краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Показатель увеличился по сравнению с началом года (с 0 % до 1,52 %). Рост данного коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия.


2.9 Аналитическая записка, по данным заданий 2.1; 2.2; 2.3; 2.4; 2.5; 2.6; 2.7; 2.8 о финансовом состоянии предприятия


Общая стоимость имущества по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 218515 тыс. руб. – это отличный показатель, характеризующий слаженность работы, как управленческого аппарата, квалифицированных специалистов, так и рабочих предприятия;

Стоимость иммобилизованных (необоротных средств) увеличилась на 151255 тыс. руб., удельный вес на 69,2 %, в частности из-за наличия долгосрочных финансовых вложений, что указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия.

Стоимость мобильных (оборотных) активов повысилась на 46467 тыс. руб., а показатель удельного веса снизился на 69,22 %;

Стоимость материальных оборотных средств повысилась на 830 тыс. руб., а удельный вес на 0,38 %. Увеличение структуры производственных запасов может свидетельствовать об улучшении производственного потенциала организации, что является положительным фактором в совокупности с увеличением доли денежных средств и уменьшении дебиторской задолженности.

Увеличение величины собственного капитала на 213566 тыс. руб. и его доли на 1297,72 % за счет любого из источников способствует усилению финансовой устойчивости организации.

Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - время, необходимое для превращения активов в деньги без потерь.

Мы не наблюдаем абсолютной ликвидности баланса, так как не имеем платёжного излишка по первым трём пунктам. Четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, мы наблюдаем их присутствие, вследствие и положительный показатель..

Сопоставление А1 - П1 и А2 – П2 позволяет выявить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о платежеспособности (положительные показатели) в ближайшее время. Сравнение А3 – П3 отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная платежеспособность.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств. Очень заметна разница между началом года (0) и окончанием года (4,21). Но необходимо учитывать, что предприятие в этом году только начало работать, поэтому на начало года предприятие вообще не могло выделить денежные средства на погашение кредиторской задолженности, но на конец года их состояние существенно улучшилось, что является хорошим знаком для предприятия.

Коэффициент «критической» оценки даёт понять, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Коэффициент вырос с 0,07 % до 13,46 %, что также является положительной тенденцией.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала показывает, какая часть функционального капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. На начало года у предприятия нет капитала, который может функционировать, так как предприятие только начало свою деятельность, но на конец года показатель возрос до 0,37. Это является отрицательным фактором, так как предприятие по какой-то причине не может использовать весь свой капитал.

Доля оборотных средств в активах показывает величину оборотных средств, остающихся свободными после погашения краткосрочных обязательств, на конец года равняется 0,03, что на 0,7 % меньше чем на начало года. Предприятию следует обратить внимание на потребность в собственном оборотном капитале.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами. Мы видим, что на начало года он равняется -12, это отрицательный показатель, значит, у предприятия нет, тех оборотных средств, которые ему необходимы, но это только по тому, что предприятие с недавнего времени вступило в работу. На конец года показатель немного возрос на 0,92, но это не сильно улучшило ситуацию, так как предприятие ещё нуждается в оборотных средствах.

Коэффициент капитализации. Мы видим увеличение показателя на 1,1 %, что является фактором снижения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования увеличился с -12 % до 5,42 % , что говорит о том, что предприятию не требуются заёмные источники финансирования, либо перераспределение собственных средств, для формирования оборотных активов.

Коэффициент финансовой независимости составляет -12 %, так как предприятие в 2008 году только начало свою работу. Наблюдается увеличение на 12,97 %, что представляет собой повышение финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости имеет положительную динамику и показывает, что 12,97% источников финансирования ООО «Терминал Мега» могут быть использованы длительное время.

Так как предприятие сформировано совсем недавно данные таблицы показывают, что у предприятия на начало года низкая платежеспособность, но на конец года показатели изменились в лучшую сторону, и мы видим, что на конец года предприятие абсолютно независимо, то есть у него высокая платёжеспособность и оно независимо от кредитов.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6




Новости
Мои настройки


   бесплатно рефераты  Наверх  бесплатно рефераты  

© 2009 Все права защищены.