3. Аналіз рентабельності і
ділової активності підприємства
1. Рентабельність продажу:
Пр / В
де: Пр - прибуток, тис. грн.
В - виручка від реалізації, тис. грн.
а ) за попередній період:
Пр / В = 76 / 3148,6 = 0,024
Рентабельність капіталу підприємства:
Пр / ПБ
де: ПБ - підсумок балансу, тис. грн.
а) за попередній період:
Пр / ПБ = 76 / 577 = 0,13
3. Рентабельність основних засобів та інших
позаоборотних активів:
Пр / А1
а) за попередній період:
Пр / А1 = 76 / 53 = 1,43
4. Рентабельність власного капіталу:
Пр / П1
а) за попередні йперіод:
Пр / П1 = 76 / 88 = 0,86
5. Рентабельність перманентного капіталу:
Пр
¾¾¾¾¾
П1 + ДК
а) за попередній період:
Пр 76
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾ = 0,86
П1 + ДК 88
6. Коефіцієнт оборотності капіталу:
В / ПБ
а) за попередній період:
В / ПБ = 3148,6 / 557 = 5,45
б) за звітний період:
В / ПБ = 1078,7 / 1085,5 = 0,99 7
7. Коефіцієнт оборотності мобільних коштів:
В
¾¾¾¾¾
А2 + А3
а) за попередній період:
В 3148,6
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾¾ = 8,91
А2 + А3 53 + 300
б) за звітний період:
В 1078,7
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾¾ = 1,52
А2 + А3 521,8 +
184,2
8. Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних
коштів:
В / А2
а) за попередній період:
В / А2 = 3148,6 / 300 = 10,49
б) за звітний період:
В / А2 = 1078,7 / 521,8 = 2,06
9. Коефіцієнт оборотності готової продукції:
В / ГП
де: ГП - готова продукція, тис. грн.
а) за попередній період:
В / ГП = 3148,6 / 174 = 18,09
б) за звітний період:
В / ГП = 1078,7 / 394,9 = 2,73
10. Коефіцієнт оборотності дебіторської
заборгованості:
В / ДЗ
де: ДЗ - дебіторська заборгованість, тис. грн.
а) за попередній період:
В / ДЗ = 3148,6 / 140 = 22,49
б) за звітний період:
В / ДЗ = 1078,7 / 51,2 = 21,06
11. Коефіцієнт середнього строку обороту дебіторської
заборгованості:
365 * ДЗ
¾¾¾¾¾
В
а) за попередній період:
365 * ДЗ 365 *140
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾ = 16,22
В 3148,6
б) за звітний період:
365 * ДЗ 365 * 51,2
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾ = 17,32
В 1078,7
1 Коефіцієнт оборотності кредитної заборгованості:
В / КЗ
де: КЗ - кредитна заборгованість, тис. грн.
а) за попередній період:
В / КЗ = 3148,6 / 407 = 7,73
б) за звітний період:
В / КЗ = 1078,7 / 430,7 = 2,5
13. Коефіцієнт середнього строку обороту кредитної
заборгованості:
365 * КЗ
¾¾¾¾¾
В
а) за попередній період:
365 * КЗ 365 * 407
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾ = 47,18
В 3148,6
б) за звітний період:
365 * КЗ 365 * 430,7
¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾ = 145,73
В 1078,7
14. Фондовіддача основних засобів та інших
позаоборотних активів:
В / А1
а) за попередній період:
В / А1 = 3148,6 / 53 = 59,40
б) за звітний період:
В / А1 = 1078,7 / 338,3 = 3,18
15. Коефіцієнт оборотності власного капіталу:
В / П1
а) за попередній період:
В / П1 = 3148,6 / 88 = 35,77
б) за звітний період:
В / П1 = 1078,7 / 484,3 = 2,22
Таблиця 7 Аналіз рентабельності та ділової активності
підприємства
|
Значення за періодами
|
|
Назва коефіцієнта
|
попередній
|
звітний
|
1
|
2
|
3
|
1. Рентабельність продажу
|
0,024
|
¾
|
Рентабельність капіталу підприємства
|
0,13
|
¾
|
3. Рентабельність основних засобів та
інших позаоборотних активів
|
1,43
|
¾
|
4. Рентабельність власного капіталу
|
0,86
|
¾
|
5. Рентабельність перманентного капіталу
|
0,86
|
¾
|
6. Загальної оборотності капіталу
|
5,45
|
0,99
|
7. Оборотності мобільних коштів
|
8,91
|
1,52
|
8. Оборотності матеріальних оборотних коштів
|
10,49
|
2,06
|
9. Оборотності готової продукції
|
18,09
|
2,73
|
10.Оборотності дебіторської заборгованості
|
22,49
|
21,06
|
11.Середнього строку обороту дебіторської
заборгованості
|
16,22
|
17,32
|
1Оборотності кредитної заборгованості
|
7,73
|
2,5
|
13.Середнього строку обороту кредитної
заборгованості
|
47,18
|
145,73
|
14.Фондовіддачі основних засобів та інших
позаоборотних активів
|
59,40
|
3,18
|
15.Оборотності власного капіталу
|
35,77
|
2,22
|
Аналіз рентабельності та ділової активності підприємства
показав, що за звітний період фінансова ситуація на підприємстві погіршилася.
Рентабельність продажу знизилася з 0,024 до 0 за рахунок зменшення попиту на
виготовлену продукцію і збільшення затрат на виробництво реалізованої
продукції. Рентабельність капіталу підприємства знизилася з 0,13 до 0 ,що також
засвідчує про зниження попиту на продукцію, зменшення прибутку від реалізації,
збільшення затрат на виробництво і реалізацію підприємством своєї продукції.
Рентабельність основних засобів та інших позаоборотних активів знизилась з 1,43
до 0 за рахунок зменшення прибутку від реалізації товарів, послуг.
Рентабельність власного капіталу зменшилась з 0,86 до 0 внаслідок збільшення
фінансування з спеціальних фондів та зменшення прибутку від реалізації товарів
і послуг. Коефіцієнт загальної оборотності капіталу знизився з 5,45 до 0,99 в
зв'язку з зменшенням виручки від реалізації товарної продукції. Коефіцієнт
оборотності мобільних коштів знизився з 8,91 до 1,52 , тобто знизилась
швидкість обороту всіх мобільних засобів, це пов'язано з збільшенням виробничих
запасів, товарної продукції та зменшенням виручки від реалізації. Коефіцієнт оборотності
матеріальних оборотних коштів знизився з 10,49 до 2,06 це пов'язано з відносним
збільшенням виробничих запасів, зменшенням незавершеного виробництва або
зниженням попиту на готову продукцію. Коефіцієнт оборотності готової продукції
знизився з 18,09 до 2,73 в зв'язку з зменшенням попиту на вироблену продукцію і
з її накопиченнях на складах підприємства. Коефіцієнт оборотності дебіторської
заборгованості знизився з 22,49 до 21,06 - це пов'язано з зменшенням
комерційного кредиту, що надававсь підприємству. Коефіцієнт середнього строку
обороту дебіторської заборгованості збільшився з 16,22 до 17,32 а це значить,
що зменшився термін виплати дебіторської заборгованості. Коефіцієнт оборотності
кредитної заборгованості знизився з 7,73 до 2,5 ,це відбулося за рахунок
збільшення обсягів купівлі підприємством в кредит. Коефіцієнт середнього строку
обороту кредитної заборгованості збільшився з 47,18 до 145,73 за рахунок
збільшення строку повернення підприємством комерційного кредиту. Фондовіддача
основних засобів та інших позаоборотних активів зменшилась з 59,40 до 3,18 за
рахунок відносного збільшення основних засобів та інших позаоборотних активів
та зменшення виручки від реалізації. Коефіцієнт оборотності власного капіталу
зменшився з 35,77 до 2,22 за рахунок збільшення обсягів фінансування з
спеціальних фондів, зменшення виручки від реалізації і показує тенденцію до
бездіяльності частини власних коштів.
4. Аналіз витрат на
виробництво товарної продукції
Таблиця 7 Аналіз змін по комплексним статтям витрат
для виробництва товарної продукції - крісел
N
|
Показник
|
Одиниця ви
|
Факт за поперед-
|
|
За звітний рік
|
Відхилення
( +, - )
|
|
п/п
|
|
міру
|
ній рік
|
План
|
Факт
|
від попереднього
року
|
від плану
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1.
|
Об'єм готової продукції в оптових цінах
підприємства
|
грн.
|
510709,42
|
263660
|
183771,02
|
¾
|
¾
|
|
Витрати на утримання і експлуатацію
обладнання
|
грн.
|
52686,4
|
27160
|
19125,68
|
¾
|
¾
|
3.
|
Цехові витрати
|
грн.
|
32929
|
8760
|
16895,28
|
¾
|
¾
|
4.
|
Загальнозаводські витрати
|
грн.
|
66167,92
|
22160
|
30988,62
|
¾
|
¾
|
5.
|
Витрати на утримання і експлуатацію
обладнання на 1 грн. готової продукції
|
коп.
|
10,31
|
10,30
|
10,40
|
+0,09
|
+0,1
|
6.
|
Цехові витрати на 1 грн. готової продукції
|
коп.
|
6,44
|
3,32
|
9,19
|
+2,75
|
+5,87
|
За звітній період цехові витрати в порівнянні з планом
збільшились на 8135,28 грн. і становлять 16895,28 грн. Підвищення цехових
затрат на 5,87 коп. виникло внаслідок зменшення об'єму готової продукції з
263660 грн. до 183771,02 грн. Загальнозаводські витрати на 1 грн. готової
продукції збільшились на 8,46 коп. і становлять 16,86 коп. В цілому
загальнозаводські витрати становлять 30988,62 грн. що на 8828,62 грн. більше в
порівнянні з планом.
Малюнок 6 Аналіз затрат по комплексним статтям для
виробництва крісел
Таблиця 8 Аналіз змін по комплексним статтям витрат
для виробництва товарної продукції - диван
N
|
Показник
|
Одиниця ви
|
Факт за
поперед
|
|
За звітний рік
|
Відхилення
( +, - )
|
|
п/п
|
|
міру
|
ній рік
|
План
|
Факт
|
від попереднього
року
|
від плану
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1.
|
Об'єм готової продукції в оптових цінах
підприємства
|
грн.
|
661447,28
|
388896
|
335422,8
|
¾
|
¾
|
|
Витрати на утримання і експлуатацію
обладнання
|
грн.
|
51963,86
|
30552
|
22438,8
|
¾
|
¾
|
3.
|
Цехові витрати
|
грн.
|
16695,38
|
9816
|
15318
|
¾
|
¾
|
4.
|
Загальнозаводські витрати
|
грн.
|
74904,7
|
24936
|
37984,5
|
¾
|
¾
|
5.
|
Витрати на утримання і експлуатацію
обладнання на 1 грн. готової продукції
|
коп.
|
7,58
|
7,85
|
6,68
|
-0,9
|
-1,17
|
6.
|
Цехові витрати на 1 грн. готової продукції
|
коп.
|
2,52
|
2,52
|
4,56
|
+2,04
|
+2,04
|
7.
|
Загальнозаводські витрати на 1 грн. готової
продукції
|
коп.
|
11,32
|
6,41
|
11,32
|
¾
|
+4,91
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|