Малюнок 7 Аналіз змін по комплексних статтях затрат
для виробництва диванів
За звітний період об'єм випуску готової продукції
зменшився з 388896 грн. до 355422,8 грн. що становить 91,39 % від плану.
Витрати на утримання і експлуатацію обладнання зменшились на 8113,2 грн. і
становлять 73,44 %. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання на 1 грн.
готової продукції зменшились на 1,17 коп. і становлять 6,68 коп. Цехові витрати
в порівнянні з планом збільшились на 5502 грн. , але в порівнянні з фактом за
попередній рік зменшились на 16033,72 що сталось за рахунок зменшення обсягів
виробництва продукції. Загальнозаводські витрати в порівнянні з планом
збільшились на 152,32 % і становлять 37984,5 грн.
Таблиця 9 Аналіз структури і зміни собівартості,
виготовлення дивану, по статтям затрат
N п/п
|
Статті витрат
|
Собівартість по плану
|
|
Собівартість по факту
|
|
Відхилення від плану
|
|
|
тис. грн.
|
%
|
тис. грн.
|
%
|
тис. грн.
|
%
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1.
|
Сировина
|
55,80
|
17,74
|
48,66
|
12,74
|
-7,14
|
-5
|
|
Матеріали
|
174,21
|
55,37
|
219,5
|
57,48
|
45,29
|
2,11
|
3.
|
Сушка дерева
|
1,08
|
0,34
|
3,48
|
0,91
|
2,4
|
0,57
|
4.
|
Фонд оплати праці
|
15,81
|
5,03
|
18,20
|
4,76
|
2,39
|
-0,27
|
5.
|
Відрахування на заробітну плату
|
8,06
|
2,56
|
9,28
|
2,43
|
1,22
|
-0,13
|
6.
|
Затрати на утримання і експлуатацію
обладнання
|
25,46
|
8,09
|
21,68
|
5,69
|
-3,78
|
-2,4
|
7.
|
Цехові затрати
|
8,18
|
2,6
|
14,80
|
3,88
|
6,62
|
1,28
|
8.
|
Всього: цехова собівартість
|
288,6
|
91,73
|
335,6
|
87,89
|
47
|
-3,84
|
9.
|
Загальнозаводські затрати
|
20,78
|
6,61
|
36,70
|
9,62
|
15,92
|
3,01
|
10.
|
Всього: виробнича собівартість
|
309,38
|
98,34
|
372,30
|
97,51
|
62,92
|
-0,83
|
11.
|
Невиробничі затрати
|
5,26
|
1,66
|
9,52
|
2,49
|
4,26
|
0,83
|
1
|
Всього: повна собівартість
|
314,61
|
100
|
381,82
|
100
|
67,21
|
¾
|
За звітний період на підприємстві повна собівартість
виготовлення одиниці продукції підвищилась в порівнянні з планом на 17,60 % і
становить 381,82 грн. В тому числі виробнича собівартість підвищилась на 62,92
грн. і в порівнянні з планом становить 372,30 грн. Невиробничі затрати
збільшились на 44,75 % , причому питома вага невиробничих затрат в повній собівартості
збільшилась в порівнянні з планом на 0,83 %. Вартість сировини на одиницю
продукції зменшилось на 14,67 % або 7,14 грн. і становить 48,66 грн., ця
ситуація склалась в зв’язку з тим що підприємство використовувало сировину яка
накопичилась на складах підприємства. Внаслідок того, що підприємство
отримувало матеріали за цінами вищими ніж було заплановано, вартість матеріалів
збільшилась, в порівнянні з планом, на 20,6 % і становить 219,5 грн. Зв’язку з тим,
що вартість електроенергії та пару збільшилась, витрати на сушку деревини
збільшились на 2,4 грн. і становлять 3,48 грн. Затрати на утримання і
експлуатацію обладнання в порівнянні з планом зменшились на 3,78 грн. Ця
ситуація склалась в зв’язку з зменшенням використання електроенергії та пару
для опалення і сушки матеріалів.
Таблиця 10 Аналіз структури і зміни собівартості,
виготовлення крісла, по статтям затрат
N п/п
|
Статті витрат
|
Собівартість по плану
|
Собівартість по факту
|
Відхилення від плану
|
|
|
тис. грн.
|
%
|
тис. грн.
|
%
|
тис. грн.
|
%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1.
|
Сировина
|
15,57
|
13,44
|
17,41
|
11,59
|
1,84
|
-1,85
|
|
|
Матеріали
|
56,42
|
48,71
|
69,41
|
46,23
|
12,99
|
-2,48
|
|
3.
|
Сушка дерева
|
0,14
|
0,12
|
1,31
|
0,87
|
1,17
|
0,75
|
|
4.
|
Фонд оплати праці
|
8,43
|
7,28
|
7,13
|
4,75
|
-1,3
|
-2,53
|
|
5.
|
Відрахування на заробітну плату
|
4,30
|
3,71
|
3,56
|
2,37
|
-0,74
|
-1,34
|
|
6.
|
Затрати на утримання і експлуатацію
обладнання
|
13,58
|
11,72
|
13,72
|
9,14
|
0,14
|
-2,58
|
|
7.
|
Цехові затрати
|
4,38
|
3,78
|
12,12
|
8,07
|
7,74
|
4,29
|
|
8.
|
Всього: цехова собівартість
|
102,82
|
88,76
|
124,66
|
83,02
|
21,84
|
-5,74
|
|
9.
|
Загальнозаводські затрати
|
11,08
|
9,57
|
22,23
|
14,80
|
11,15
|
5,23
|
|
10.
|
Всього: виробнича собівартість
|
113,90
|
98,33
|
146,89
|
97,82
|
32,99
|
-0,51
|
|
11.
|
Невиробничі затрати
|
1,94
|
1,67
|
3,27
|
2,18
|
1,33
|
0,51
|
|
1
|
Всього: повна собівартість
|
115,84
|
100
|
150,16
|
100
|
34,32
|
¾
|
|
За звітний період на підприємстві повна собівартість
виготовлення одиниці продукції підвищилась в порівнянні з планом на 34,32 грн. і
становить 150,16 грн. В тому числі виробнича собівартість підвищилась на 32,99
грн. і в порівнянні з планом становить 146,89 грн. Невиробничі затрати
збільшились на 1,33 грн. , і становлять 3,27 грн. Вартість сировини на одиницю
продукції зменшилось на 10,6 % або 1,84 грн. і становить 17,41 грн., ця
ситуація склалась в зв'язку з тим що підприємство використовувало сировину яка
накопичилась на складах підприємства. Внаслідок того, що підприємство
отримувало матеріали за цінами вищими ніж було заплановано, вартість матеріалів
збільшилась, в порівнянні з планом, на 18,7 % і становить 69,41 грн. В зв'язку
з тим, що вартість електроенергії та пару збільшилась, витрати на сушку
деревини збільшились на 1,17 грн. і становлять 1,31 грн. Затрати на утримання і
експлуатацію обладнання в порівнянні з планом зменшились на 0,14 грн. Ця
ситуація склалась в зв’язку з зменшенням використання електроенергії та пару
для опалення і сушки матеріалів.
В цілому ситуація на підприємстві критична. Недостача
оборотних коштів і великі витрати на сировину і матеріали призвели до зменшення
обсягів виробництва продукції і ліквідації частки зборки корпусних меблів .
Фактичний обсяг виробництва знаходиться нижче точки беззбитковості, тобто
підприємство не покриває з допомогою прибутку витрат на виробництво і
реалізацію товарної продукції. Низький рівень ліквідності свідчить про
ускладнення в збуті продукції і поганій організації матеріально - технічного
постачання. Для виходу підприємства з кризового стану потрібно шукати
комплексні шляхи зменшення витрат на виробництво і збут продукції та
оздоровлення фінансової ситуації за рахунок інвестування грошових коштів.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|