Вывод: из таблицы 3
видно, что в конце года по сравнению с началом запасы увеличились на 1925 т. р.
или на 137,99%. За счет всех статей, кроме затрат в незавершенном производстве
и готовой продукции.
Затраты в незавершенном
производстве снизились на 2 т. р. или на 0,76%. Это положительный результат.
Готовая продукция снизилась на
52 т. р. - это положительный результат, означающий, что на складе не осталось
продукции, она была вся продана.
Наибольший удельный вес занимает
сырье и материалы.
Таблица 4 - Анализ
динамики и структуры дебиторской задолженности
Состав дебиторской задолженности
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменения +, - за год
|
Изменения удельного веса
|
тыс. руб.
|
%к итогу
|
тыс. руб.
|
%к итогу
|
тыс. руб.
|
%к итогу
|
|
Краткосрочная
|
3722
|
100
|
11974
|
100
|
+8252
|
-
|
В 3 раза
|
дебиторская
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
|
|
|
- покупатели и
|
2983
|
80,14
|
6220
|
51,9
|
+3237
|
+28,24
|
208,51
|
заказчики;
|
|
|
|
|
|
|
|
- прочие
|
739
|
19,86
|
5754
|
48,1
|
+5015
|
+28,24
|
В 7 раз
|
дебиторы
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод: к концу года
дебиторская задолженность увеличилась в 3 раза. Увеличение произошло за счет
всех показателей. Наибольший удельный вес в общей сумме дебиторской
задолженности занимают прочие дебиторы и удельный вес этой статьи увеличился в
7 раз. Одновременно произошло увеличение покупателей и заказчиков.
Следующим шагом будет анализ
динамики и структуры источников средств организации.
Таблица 5
- Анализ динамики и структуры источников средств организации
Источники средств
|
Начало года
|
Конец года
|
Изменения +, -
|
Изменения удельного веса +, -%
|
Тыс. руб.
|
%
|
Тыс. руб.
|
%
|
Тыс. руб.
|
%
|
Капитал и резервы
Уставный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1:
|
16531
594
5616
22741
|
52,6
1,9
17,9
72,35
|
16531
593
20381
37505
|
26,4
0,95
32,6
59,9
|
0
1
+14765
+14764
|
26,2
0,95
+14,7
12,42
|
100
99,83
В 3 раза
164,92
|
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу 2:
|
0
4371
4371
|
0
13,9
13,9
|
19000
0
19000
|
30,4
0
30,4
|
+19000
4371
+14629
|
+30,4
13,9
+16,5
|
0
В 4 раза
|
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
В т. ч. - поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед гос. внебюджетными фондами
Задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Итого по разделу 3:
|
675
3645
1175
522
709
822
417
4320
|
2,15
11,6
3,74
1,66
2,25
2,6
1,33
13,74
|
950
5120
3131
956
241
675
117
6070
|
1,5
8,1
5,0
1,53
0,4
1,08
0, 19
9,7
|
+275
+1475
+1956
+434
468
147
300
+1750
|
0,65
3,5
+1,26
0,13
1,85
1,52
1,14
4,04
|
140,74
140,46
266,47
183,14
33,99
82,11
28,06
140,50
|
Баланс:
|
31432
|
100
|
62575
|
100
|
+31143
|
-
|
199,08
|
Вывод: за отчетный период
в источниках средств организации произошло увеличение показателей на 99,08%. Рост
произошел в основном за счет долгосрочных обязательств, нераспределенной
прибыли и поставщиков и подрядчиков. Долгосрочные обязательства увеличились в 4
раза, нераспределенная прибыль - в 3 раза.
Таблица 6
- Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности организации
Состав кредиторской задолженности
|
На начало года
|
На конец года
|
Изменения +,-
|
Изменение удельного веса +, -%
|
Тыс. р.
|
%
|
Тыс. р.
|
%
|
Тыс. р.
|
%
|
Кредиторская задолженность всего:
В т. ч. - поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед гос. внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
|
3645
1175
522
709
822
417
|
100
32,23
14,32
19,45
22,55
11,44
|
5120
3131
956
241
675
117
|
100
61,15
18,67
4,71
13,18
2,28
|
+1475
+1956
+434
-468
-147
-300
|
-
+28,92
+4,35
-14,74
-9,37
-9,16
|
140,46
266,47
183,14
33,99
82,12
28,06
|
Вывод: к концу года
кредиторская задолженность увеличилась на почти на 41%. Увеличение произошло за
счет поставщиков и подрядчиков, их показатели увеличились на 166,47%. Наименьший
удельный вес на конец отчетного периода у задолженности перед гос. внебюджетными
фондами, наибольший - поставщики и подрядчики.
Далее проводим сравнительный
анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации за отчетный период.
Для этого рассчитаем показатели:
Коэф. оборач. =
Выручка/задолженность
Коэф. оборач. деб. зад. н.
г. = 36216,5/3722 = 9,7
Коэф. оборач. деб. зад. к.
г. = 36216,5/11974 = 3,02
Коэф. оборач. кред. зад.
н. г. = 36216,5/3645 = 9,9
Коэф. оборач. кред. зад.
к. г. = 35216,5/5120 = 7,07
Период погашения = 360/ Коэф.
оборач.
Период погашенияд. з. н.
г. = 360/ 9,7 = 37
Период погашенияд. з. к.
г. = 360/ 3,02 =119
Период погашенияк. з. н.
г. = 360/ 9,9 = 36
Период погашенияк. з. к.
г. = 360/ 7,07 = 51.
Таблица 7
- Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации за
отчетный период
Виды задолженности
|
Выручка от продаж
|
Задолженность
|
Коэффициент оборачиваемости
|
Период погашения
|
Н. г.
|
К. г.
|
Откл.
|
Н. г.
|
К. г.
|
Н. г.
|
К. г.
|
Дебиторская
|
36216,5
|
3722
|
11974
|
+8252
|
9,7
|
3,02
|
37
|
119
|
Кредиторская
|
36216,5
|
3645
|
5120
|
+1475
|
9,9
|
7,07
|
36
|
51
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод: коэффициент
оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности уменьшился. Срок
погашения дебиторской задолженности как и кредиторской увеличился, но следует
отметить. Что это является отрицательным показателем.
Предприятие считается
ликвидным если его текущие активы больше чем краткосрочные обязательства.
Предприятие считается
платежеспособным если оно способно финансировать свою деятельность и
своевременно покрывать свои обязательства и рассчитываться с долгами.
Анализ платежеспособности и
ликвидности начинается с группировки Активов и Пассивов на 4 группы.
Активы группируются по степени
их ликвидности, т.е. скорость превращения их в денежные средства:
А1 Наиболее ликвидные
активы (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)
А2 Быстрореализуемые
активы (Дебиторская зад-ть до 12 мес. и прочие оборотные активы)
А3 Медленнореализуемые
активы (Запасы + НДС, а также Долгосрочные финансовые вложения и отложенные
налоговые активы)
А4 Труднореализуемые
активы (Из раздела 1 берутся все внеоборотные активы за минусом долгосрочных
финансовых вложений, отложенных налоговых активов и + дебиторская зад-ть больше
12 мес.)
Пассивы также делятся на 4
группы: П1 Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность +
задолженность перед участниками по выплате доходов и прочие краткосрочные
обязательства)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|