Анализ финансовых показателей деятельности предприятия
Задания
по теме 1 «Анализ производства и реализации продукции»
1.1 Рассчитать
величину влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции и определить
влияние:
а)
фактического объема выпуска;
б)
структурных сдвигов на объем товарной продукции.
Данные в
табл. 1.
Таблица 1
Наименование изделия
|
Плановая цена р0,
руб.
|
Выпуск
продукции, шт.
|
Уд. вес, %
|
Товарная продукция,
тыс. руб.
|
План
Q0
|
Факт
Q1
|
План
D0
|
Факт
D1
|
План
Q0p0
|
Факт при план. стр-ре
|
При план. ценах
Q1p0
|
А
|
32,0
|
4200
|
4210
|
62.6
|
63.1
|
134400
|
84335
|
134720
|
Б
|
15,4
|
2180
|
2100
|
32.5
|
31.5
|
33572
|
10510
|
32340
|
В
|
85,9
|
330
|
360
|
4.9
|
5.4
|
28347
|
15153
|
30924
|
Итого:
|
|
6710
|
6670
|
100
|
100
|
196319
|
109998
|
197984
|
Расчет
влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции методом прямого счета
∆ВП =∑Q1*Удi(1)*Цi0-∑Q1*Удi0*Цi0
Вывод:
Наибольшее влияние на рост товарной продукции оказало изменение в структуре
выпускаемой продукции. Это говорит о том, в выпуске продукции увеличилась доля
более дорогостоящей продукции.
1.2 Методом
цепной подстановки сделать анализ обеспеченности объема реализации товарными
ресурсами. На основании товарного баланса выполнить расчеты в двух оценках: по
себестоимости; по отпускным ценам. Исходная информация в табл. 2.
Таблица 2
Показатели
|
В действующих ценах,
|
По себестоимости,
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
Остаток готовой
продукции на складах и в товарах, отгруженных на начало года
|
620
|
630
|
435
|
440
|
Выпуск товарной
продукции
|
42500
|
42665
|
37218
|
37230
|
Прочие поступления
|
+8,0
|
+5,0
|
7,5
|
3,6
|
Продажа
|
25028
|
26270
|
21505,7
|
21940
|
Остаток готовой
продукции на складах и в товарах, отгруженных на конец года
|
18100
|
17030
|
16154,8
|
15733,6
|
Исходная факторная
модель
Np0(1)=Nз¹0(1)+Nв0(1)±Nnp0(1)-Nз²0(1)
Цепные
подстановки
∆Np(1усл)=Nз1¹+Nво+Nnpo-Nзо²=630+42500+8-1800=25038
∆Np(2усл)=Nз1¹+Nв1+ Nnpo-Nзо²=630+42665+8-1800=25023
∆Np(3
усл)=Nз1¹+Nв1+ Nnp1 -Nзо²=630+42665+5-18100=25200
Расчет
факторов
∆Np(Nз¹)=∆Np(усл1)-Npo=25038-25028=10
∆Np(Nв)=
∆Np(усл2)- ∆Np(усл1)=25203-25038=165
∆Np(Nnp)=
∆Np(усл3)- ∆Np(усл2)=25200-25203=-3
∆Np(Nз²)=Np1-∆Np(усл3)=26270-25200=1070
Проверка
∆Np=Np1-Npo=26270-25028=1242
∆Np(Nз¹)±∆Np(Nв)±
∆Np(Nnp)± ∆Np(Nз²)=10+165-3+1070=1242
Задания по теме 2 «Анализ использования основных
производственных фондов»
2.1. На
основании данных табл. 2.1 рассчитать влияние на фондоотдачу изменения
удельного веса действующего оборудования. Сформулировать выводы.
Таблица 2.1
Показатели
|
Базисный год
|
Отчетный
год
|
Отклонение
|
Темп
изменения
|
Уд. вес действующего
оборудования в активной части основных фондов, %
|
32,3
|
35,7
|
3.4
|
110.5
|
Уд. вес активной части
основных фондов, %
|
35,6
|
37,4
|
1.8
|
105.0
|
Фондоотдача
действующего оборудования, руб.
|
2,85
|
2,72
|
-0.13
|
95.4
|
ФО=Уда*УДд*ФОд
∆ФО(Уда)=Уда1*∆УДд*ФОд0→
∆УДд=3.4%
→=0.374*0.034*2.85=0.036
Вывод: Изменение
удельного веса действующего оборудования приведет к увеличению фондоотдачи
оборудования на 0.036
2.2. На основании данных табл. 2.2 рассчитать изменение
фондоотдачи основных фондов под влиянием изменения фондоотдачи действующего
оборудования. Сформулировать выводы.
Таблица 2.2
Показатели
|
Базисный год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
Темп
изменения
|
Уд. вес активной части
основных фондов, %
|
44,2
|
43,4
|
-0.8
|
98.0
|
Уд. вес действующего
оборудования в активной части производственных фондов, %
|
52,4
|
55,7
|
3.3
|
106.3
|
Фондоотдача
действующего оборудования, руб.
|
2,78
|
2,62
|
-0.16
|
94.2
|
Фондоотдача основных
фондов, руб.
|
1,148
|
1,218
|
0.17
|
106.1
|
Вывод: при изменении фондоотдачи действующего
оборудования на 5.8%, фондоотдача основных фондов увеличиться на 6.1%, при этом
удельный вес активной части основных фондов уменьшиться на 2%, а удельный вес
действующего оборудования в активной части производственных фондов увеличиться
на 6.3%.
2.3. Сделать анализ основных
фондов, рассчитав при этом: коэффициент поступления Квв;
коэффициент обновления Коб; коэффициент выбытия Квыб;
коэффициент ликвидации Кл; коэффициент замены Кзам;
коэффициент расширения парка машин и оборудования Красш;
коэффициент износа Кизн.
Сформулировать
выводы. Данные в табл. 2.3.
Таблица 2.3
Показатели
|
Наличие на начало года
|
Поступление
|
Выбытие
|
Наличие на конец года
|
Первоначальная
стоимость основных средств, тыс. руб.
|
2966,0
|
1670,2
|
9,2
|
4627,0
|
в том числе новых, тыс.
руб.
|
|
1231,6
|
|
1231,6
|
Износ основных средств,
тыс. руб.
|
889,8
|
|
|
956,8
|
Остаточная стоимость
основных средств, тыс. руб.
|
2076,2
|
|
|
3670,2
|
Квв=Фвв/Фк.г*100=36.1 Коб=Фоб/Фк.г*100=26.62
Квыб=Фвыб/Фн.г*100=0.31 Клик=Флик/Фк.г*100=0.2
Кзам=Фвыб/Фпос*100=0.6 Красш=1-Кзам=0.4
Кизн=износ/Фперв*100=32.3
Вывод:
Рассчитанные показатели свидетельствуют о том, что степень изношенности
основных фондов в отчетном периоде высокая -32.3% по сравнению со степенью
обновления 26.6%. Но степень обновления опережает степень выбытия, что
свидетельствует о том, что обновление осуществляется за счет нового
строительства, приобретение новых основных фондов, а не за счет замены старых
изношенных фондов.
Задания по теме 3 «Анализ оборотных средств»
3.1. Сделать
анализ состава структуры оборотных средств по степени ликвидности.
Сформулировать выводы. Данные в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Группы оборотных
средств
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонение
|
Темп
изменения
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд. вес,
%
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд. вес,
%
|
Сумма, тыс. руб.
|
Уд. вес,
%
|
Наиболее ликвидные
|
19881
|
50.3
|
18859
|
47.7
|
-1022
|
-2.6
|
94.9
|
а) денежные средства
|
17365
|
43.9
|
17525
|
44.3
|
160
|
0.4
|
100.9
|
б) краткосрочные
финансовые вложения
|
2516
|
6.4
|
1334
|
3.4
|
-1182
|
-3.0
|
53.0
|
Быстрореализуемые
|
19484
|
49.3
|
20405
|
51.6
|
921
|
2.3
|
104.7
|
а) товары отгруженные
|
19283
|
48.8
|
19962
|
50.5
|
699
|
1.7
|
103.6
|
б) краткосрочная
дебиторская задолженность
|
201
|
0.5
|
443
|
1.1
|
242
|
0.6
|
220.4
|
Медленно реализуемые
активы
|
136
|
0.4
|
299
|
0.7
|
163
|
0.3
|
219.9
|
Итого:
|
39501
|
100
|
39563
|
100
|
|
|
100.16
|
Страницы: 1, 2, 3
|