- коэффициенты рыночной активности
(прибыль на одну акцию, балансовая стоимость одной акции, соотношение рыночной
цены акции и ее балансовой стоимости, доходность акции и доля выплаченных
дивидендов).
По результатам анализа финансового
состояния делаются выводы, на основании которых разрабатываются мероприятия по
его улучшению.
Используя вышеприведенные методики,
формулы и показатели, проведем анализ и оценку финансового состояния
предприятия ООО «Форсаж», как его могли бы оценить предприятия-кредиторы, т.е.
если бы ООО «Форсаж» выступало предприятием должником.
2. Диагностика финансового состояния
ООО «Форсаж»
2.1 Организационно-экономическая
характеристика предприятия
Общество с ограниченной
ответственностью «Форсаж» создано по решению общего собрания участников
общества 27 сентября 1998 года, в соответствии с Гражданским кодексом РФ и
Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью», с целью
ведения предпринимательской деятельности и получения прибыли.
ООО «Форсаж» является юридическим
лицом, действует на основании Устава и закона РФ «Об обществах с ограниченной
ответственностью» и в соответствии с ГК РФ. Единственным участником общества
является физическое лицо, гражданин РФ, внесшее 100% уставного капитала.
Полное фирменное наименование -
Общество с ограниченной ответственностью «Форсаж». Сокращенное наименование -
ООО «Форсаж».
ООО «Форсаж» зарегистрировано
постановлением Администрации МО Ленинский район Тульской области №425-98 30
сентября 1998 года и расположено по адресу 301111, Тульская обл., Ленинский
р-н, п. Рождественский, Хомяковское карьероуправление.
Уставный капитал ООО «Форсаж» полностью
состоит из номинальной стоимости долей участников общества, которые не отвечают
по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью
предприятия, в пределах стоимости внесенного им вклада. Величина уставного
капитала составляет 50 тыс. руб. и полностью внесена.
В данной работе рассматривается
деятельность обособленного подразделения ООО «Форсаж», расположенного в г.
Брянске (далее ООО «Форсаж»). Уставный капитал обособленного подразделения
составляет 962,7 тыс. руб. и сформирован за счет средств головной организации.
Прибыль, полученная Брянским обособленным подразделением, подлежит полностью
перечислению на счет головной организации, откуда решением учредителя
предприятия может быть использована и на поощрение (премирование) филиалов и
подразделений ООО «Форсаж».
Брянское обособленное подразделение
ООО «Форсаж» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его
самостоятельном балансе, а также может от своего имени приобретать и
осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть
истцом и ответчиком в суде. Высшим органом ООО «Форсаж» является его
единственный участник - учредитель.
Брянское обособленное подразделение
ООО «Форсаж» располагается по адресу: 241013, г. Брянск, ул. Кромская, д. 101.
ООО «Форсаж» осуществляет свою
деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ, ФЗ «Об
обществах с ограниченной ответственностью», Уставом общества. Целью
деятельности предприятия является извлечение прибыли. ООО «Форсаж» для
достижения уставных целей осуществляет следующие виды деятельности:
- посредническая деятельность;
- торгово-закупочная деятельность,
оптовая и розничная торговля;
- комиссионная и коммерческая
деятельность;
- маркетинг и брокерские услуги;
- производство и реализация товаров
народного потребления, оказание платных услуг населению;
- иные виды деятельности, не
запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.
Предметом деятельности исследуемого
предприятия являются любые виды деятельности, не противоречащие целям
деятельности общества и не запрещенные действующим законодательством РФ, в т.ч.
осуществлении деятельности: в сфере материального производства и
внепроизводственной сфере. Основным видом деятельности ООО «Форсаж» является
деятельность по хранению нефти, газа и продуктов их переработки (Лицензия
№Д411399, рег. №30014390 от 10.10.2003 г. выдана Министерством энергетики РФ.)
ООО «Форсаж» является официальным
дилером нефтяной компании Лукойл. ООО «Форсаж» имеет круглую печать, содержащую
его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место
нахождения общества. Для осуществления текущей деятельности предприятием открыт
расчетный счет в КБ «ЮНИКОРБАНК». Как юридическое лицо, ООО «Форсаж»
зарегистрировано в ИМНС Бежицкого района г. Брянска, ИНН 3232023356. С момента
создания ООО «Форсаж» (обособленного подразделения) директором является Орлов
А.В.. Штатное расписание предприятия разрабатывается обществом и утверждается
директором. Все документы денежного, материального, имущественного, расчетного,
кредитного характера, а также отчеты и балансы подписываются директором» и
главным бухгалтером.
Все выпускаемые товары и услуги
предприятия сертифицированы, лицензированы и соответствуют ГОСТам, аттестован
технический процесс производства, осуществляется приемочный контроль качества
продукции, работ, услуг. Выпускаемая продукция и услуги предприятия прошли
государственные приемочные испытания, деятельность предприятия ООО «Форсаж»
сертифицирована. Планово ведутся конструкторско-технологические работы по
совершенствованию и модернизации монтажных и ремонтных работ. Предприятие
уверенно развивается, наращивая производственные мощности. Относительно его
размера (опираясь на показатель численности и данные областного комитета
статистики) ООО «Форсаж» является средним предприятием, основным видом его
деятельности являются услуги по хранению нефте- и газопродуктов.
Предмет деятельности ООО «Форсаж» в
2006-2008 гг.:
- выполнение работ по ремонту,
наладке, техническому обслуживанию, монтажу газоперекачивающего,
энергомеханического оборудования;
- хранение и распределение по
объектам переработки и транспорта газа и нефти, их производных.
Главными задачами ООО «Форсаж» в
2009 году являются:
- наращивание объемов оказанных
услуг, выполненных работ за счет увеличения номенклатуры реализуемых нефте- и
газопродуктов;
- расширение сферы деятельности, за
счет строительства и ввода в эксплуатацию новых хранилищ на территории г.
Брянска, Брянской области;
- освоение новых объектов и поиск
новых заказчиков как в компаниях НК Лукойл, ОАО «Газпром», так и в других
отраслях промышленности;
- дальнейшая работа по снижению
затрат предприятия за счет снижения расходов, оптимизации численности;
- рост рентабельности предприятия.
Основные экономические показатели
деятельности предприятия представим в таблице 1.
Таблица 1 - Основные экономические
показатели деятельности ООО «Форсаж», 2006-2008 гг.
№ п/п
|
Показатель
|
2006 г.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
динамика
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1.
|
Объем товаров и услуг, тыс. руб.
|
28707,2
|
24525,4
|
17624,5
|
-11082,70
|
2.
|
Собственный капитал предприятия
|
1128
|
1128
|
1128
|
0,00
|
2.1
|
уставный капитал
|
962,7
|
962,7
|
962,7
|
0,00
|
2.2
|
добавочный капитал
|
133,5
|
133,5
|
133,5
|
0,00
|
2.3
|
резервный капитал
|
31,8
|
31,8
|
31,8
|
0,00
|
3.
|
Себестоимость
|
22082,5
|
18865,7
|
13557,3
|
-8525,20
|
3.1
|
Коммерческие расходы
|
1185,4
|
1967,2
|
2632,7
|
1447,30
|
3.2
|
Управленческие расходы
|
2612,3
|
2724,7
|
802,3
|
-1810,00
|
4.
|
Прибыль от реализации продукции и услуг предприятия
|
14655
|
3319
|
6146
|
-8509,00
|
5.
|
Численность без совместителей
|
48
|
42
|
28
|
-20,00
|
Как видно у предприятия наблюдается
нестабильность показателей финансово-хозяйственной деятельности: после резкого
подъема в 2006 году, в 2007-2008 годы наблюдается снижение показателей. Поэтому
необходимо более подробно проанализировать финансовое состояние ООО «Форсаж»
(Брянское обособленное подразделение), и в первую очередь, рассмотреть
структуру имущества предприятия и его источников.
2.2 Структурно-динамический анализ
баланса основного капитала ООО «Форсаж» и его источников
В начале проанализируем состав и
структуру активов и пассивов предприятия в динамике за три (2006-2008) года.
Данные расчетов представлены в таблицах 2-5. На основании данных, приведенных в
таблицах 2-3, можно сформулировать следующие выводы:
Величина имущества предприятия ООО
«Форсаж» в 2007 году снизилась на 758,6 тыс. руб. или на 6,21% по сравнению с
2006 годом, в 2008 году по сравнению с 2007 годом также наблюдается снижение
величины имущества предприятия - на 1437,2 тыс. руб. или на 12,55%, при этом:
- величина внеоборотных активов
снизилась на 579,6 тыс. руб. в 2007 и выросла на 612,1 тыс. руб. 2008 годах
соответственно;
- в течение 2007 года сумма
оборотных активов уменьшилась на 179 тыс. руб., это произошло в результате
уменьшения суммы запасов на 369,3 тыс. руб. и роста дебиторской задолженности
на 158,2 тыс. руб.;
- увеличение денежных средств на
32,1 тыс. руб. в 2007 году или на 33,79% следует расценивать как положительный
факт;
- сумма оборотных активов
предприятия в 2008 году уменьшилась на 2049,3 тыс. руб. или на 32,33%, при этом
следует отметить рост дебиторской задолженности на 82,1 тыс. руб., т.е. на
29,27%, с одновременным снижением денежных средств на 76,8 тыс. руб., а также
резкое снижение величины запасов предприятия на 2054,6 тыс. руб., что негативно
характеризует деятельность предприятия в контексте управления оборотными
активами.
В структурном соотношении в составе
активов ООО «Форсаж» произошли следующие изменения:
- в целом удельные веса приведенных
разделов актива претерпели несущественные изменения в 2006-2008 гг.;
- соотношение между
иммобилизованными и мобильными активами ООО «Форсаж» в 2006 г. 46,61:53,39; в
2007 - 44,64:55,36; в 2008 - 57,16:42,84;
Таблица 2 - Структурно-динамический
анализ активов ООО «Форсаж» по состоянию на конец 2006 и 2007 гг.
Показатель
|
Остатки по балансу, тыс. руб.
|
Темп роста/ снижения, %
|
Структура активов и пассивов
|
|
2006
|
2007
|
Изменение (+/-) 2007 к 2006 г.
|
|
2006
|
2007
|
Изменение (+/-) 2007 к 2006 г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1. Внеоборотные активы всего:
|
5690,1
|
5110,5
|
-579,6
|
89,81
|
46,61
|
44,64
|
-1,97
|
1.1. Нематериальные активы
|
3,7
|
2,5
|
-1,2
|
67,57
|
0,03
|
0,02
|
-0,01
|
1.2. Основные средства
|
5686,4
|
5108
|
-578,4
|
89,83
|
46,58
|
44,62
|
-1,97
|
2. Оборотные активы всего:
|
6517,2
|
6338,2
|
-179
|
97,25
|
53,39
|
55,36
|
1,97
|
2.1. Запасы
|
6299,9
|
5930,6
|
-369,3
|
94,14
|
51,61
|
51,80
|
0,19
|
2.2. Дебиторская задолженность
|
122,3
|
280,5
|
158,2
|
229,35
|
1,00
|
2,45
|
1,45
|
2.3. Денежные средства
|
95
|
127,1
|
32,1
|
133,79
|
0,78
|
1,11
|
0,33
|
ИТОГО АКТИВОВ
|
12207,3
|
11448,7
|
-758,6
|
93,79
|
100,00
|
100,00
|
0,00
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|