Таблиця
2.4. Основні показники фінансово-господарської діяльності ВАТ «Розма» за 2007 та 2008
рік
|
№ п/п
|
Показники
|
Попередній 2007 рік
|
Звітний 2008 рік
|
Відхилення
|
|
Абсолютне (п. 4 –
п. 3)
|
Відносне (п. 5*100:п. 3)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1)
|
Виручка від реалізації
товарів та послуг, грн. ф. 2стр010
|
29 624,00
|
36 453,00
|
6 829,00
|
23,05
|
|
2)
|
Податки з доходу, грн. ф. 2
стр. 0,15+020+025+030
|
5 924,80
|
7 292,90
|
1 368,10
|
23,09
|
|
3)
|
Податок з доходу у
відсотках до виручки від реалізації, % п. 2*100/п. 1
|
20,00
|
20,01
|
0,01
|
0,03
|
|
4)
|
Виручка без податків з
доходу (ЧД), тис. грн (п. 1 – п. 2)
|
23 699,20
|
29 160,10
|
5 460,90
|
23,04
|
|
5)
|
Собівартість
реалізованих товарів, грн
|
18 058,00
|
25 019,00
|
6 961,00
|
38,55
|
|
Собівартість у% до
виручки (п. 5*100/п. 1)
|
60,96
|
68,63
|
7,68
|
12,59
|
|
6)
|
Прибуток від основної
діяльності, тис. грн (п. 4 – п. 5)
|
5 641,20
|
4 141,10
|
-1 500,10
|
-26,59
|
|
7)
|
Прибуток від основної
діяльності у% до виручки, % (п. 6*100/п. 1)
|
19,04
|
11,36
|
-7,68
|
-40,34
|
|
8)
|
Рівень рентабельності
поточних витрат, % (п. 6*100/п. 5)
|
31,24
|
16,55
|
-14,69
|
-47,02
|
|
9)
|
Позареалізаційні доходи
та витрати, тис. грн ф. 2 стр. 060–070–080–090+110+120+130–140–150–160
|
7 946,80
|
11 678,90
|
3 732,10
|
46,96
|
|
10)
|
Балансовий прибуток, тис.
грн (п. 6 + п. 9)
|
13 588,00
|
15 820,00
|
2 232,00
|
16,43
|
|
11)
|
Рівень рентабельності
реалізації, % (п. 10*100/п. 1)
|
45,87
|
43,40
|
-2,47
|
-5,38
|
|
12)
|
Податок, виплачений з
прибутку, тис. грн ф. 2 стр. 180
|
3 397,00
|
3 955,00
|
558,00
|
16,43
|
|
13)
|
Податок, виплачений з
прибутку до балансового прибутку, % (п. 12*100/п. 10)
|
25,00
|
25,00
|
0,00
|
0,00
|
|
|
|
|
|
|
|
За
2007–2008 роки виручка від реалізації товарів та послуг збільшилася на 6 829,00 тис.грн (в 2007
році складала 29 624,00 тис.грн, а в 2008 році 36 453,00 тис.грн), при цьому
собівартість реалізованих товарів становила відповідно 18 058,00 тис.грн та 25019,00 тис.грн
(збільшилася на 6 961,00 тис.грн). Як наслідок, питома вага собівартості до виручки
збільшилася з 60,96% до 68,63% (+7,68%) й прибуток від основної діяльності у% до
виручки зменшився з 19,04% до 11,36% (-7,68%).
Рівень
рентабельності поточних витрат в минулому році складав 31,24%, а в звітному 16,55% тобто зменшення -14,69% рівня минулого
року.
Рівень
рентабельності реалізації також має негативну тенденцію – в минулому році 45,87%, в звітному році
43,40% (-2,47%).
Загальні
негативні показники діяльності підприємства підтверджуються й зменшенням
питомої ваги чистого прибутку у відношенні до виручки на -1,85% (з 34,40% у минулому році
до 32,55% у звітному 2008
році).
3. Аналіз забезпеченості обіговими коштами і ефективності їх
використання
На підприємстві, що розглядається, виробничі запаси мають
найбільшу частку в структурі оборотних активів (у 2006 р. – 80% і у 2008 р.
– майже 85%). У 2007 р. виробничі запаси помітно зменшилися як в
абсолютній сумі на 5049 тис. грн., так і за часткою більш як на 3 пункти.
Протягом 2008 р. спостерігалося зростання суми і частки виробничих запасів
при одночасному зменшенні загальної суми активів (табл. 3.1).
Таблиця 3.1. Структура активів на підприємстві
|
Найменування
активу
|
2006
|
2007
|
2008
|
|
Сума,
тис. грн
|
%
|
Сума,
тис. грн
|
%
|
Сума,
тис. грн
|
%
|
|
Необоротні
активи
|
68 991
|
73,11
|
62 907
|
76,12
|
46 771
|
68,65
|
|
Оборотні
активи – усього
|
25
377
|
29,89
|
19
732
|
23,88
|
21
356
|
31,35
|
|
У
тому числі:
|
|
|
|
|
|
|
|
виробничі
запаси,
|
20304
|
21,52
|
15255
|
18,46
|
18036
|
26,47
|
|
дебіторська
заборгованість
|
4768
|
5,05
|
4462
|
5,4
|
3210
|
4,71
|
|
грошові
кошти і їх еквіваленти
|
3
|
0,0003
|
11
|
0,01
|
26
|
0,04
|
|
інші
оборотні активи
|
302
|
0,32
|
4
|
–
|
84
|
0,12
|
|
Разом
|
94
368
|
100
|
82
639
|
100
|
68127
|
100
|
Зростання величини виробничих запасів має такі наслідки для
підприємства: втрата споживчих властивостей продукції через неякісну сировину,
падіння ціни на продукцію, збитки, зниження ефективності використання
фінансових ресурсів, зменшення ліквідності внаслідок іммобілізації значної
частини поточних активів у запаси.
Відповідно до фінансової звітності склад і структура запасів
на підприємстві мають такий вигляд (табл. 3.2).
Таблиця 3.2. Динаміка складу та структури запасів на
підприємстві
|
Найменування
показника
|
Наявність
запасів, тис. грн
|
Структура,
%
|
|
2007
|
2008
|
+ А
|
2007
|
2008
|
+
|
|
Сировина
і матеріали Покупні напівфабрикати і
|
1614
1728
|
1148
1630
|
-466
-98
|
10,58
11,33
|
6,37
9,04
|
-4,21
-2,29
|
|
комплектуючі
вироби Паливо
Тара
і тарні матеріали Будівельні матеріали Запасні частини
Малоцінні
та швидкозношувані предмети
|
3
4
–
129
2064
|
4
5
8
101
1982
|
+ 1
+ 1
+ 8
-28
-82
|
0,02
0,03
–
0,85
13,53
|
0,02
0,03 0,04 0,56 10,99
|
0
0
+
0,04
-0,29
-2,54
|
|
Незавершене
виробництво
Готова
продукція
|
3464
6249
|
2431
10 727
|
– 1033
+
4478
|
22,71
40,96
|
13,48
59,48
|
-9,28
+
18,52
|
|
Разом
|
15
255
|
18
036
|
+
2781
|
100
|
100
|
*
|
Дані табл. 3.2 свідчать про зростання на підприємстві за 2008 р.
обсягу запасів на 2781 тис. грн., або більш як на 18%, порівняно з попереднім
періодом, що погіршує ліквідність та платоспроможність підприємства. Таке
зростання відбулося переважно за рахунок збільшення готової продукції на складі
на 4478 тис. грн. Слід зазначити, що накопичення готової продукції на складі
поряд зі стрімким падінням величини чистого прибутку зі 114 тис. грн. у 2007 р.
до 6 тис. грн. у 2008 р. є вкрай негативним явищем.
Аналіз складу та структури дебіторської заборгованості
підприємства наведено в табл. 3.3. З наведеної таблиці видно, що на
підприємстві за період 2006–2008 рр. відбулося зменшення суми дебіторської
заборгованості на 1585 тис. грн., або більш як на третину, порівняно з 2006 р.
Зменшення дебіторської заборгованості може виникати внаслідок скорочення
обсягів відвантаження продукції, проте збільшення доходу від реалізації (18 064
тис. грн. –2006 р., 29 624 тис. грн. – 2007 р., 36 453 тис. грн. – 2008 р.)
дає підстави говорити про поліпшення ефективності управління дебіторською
заборгованістю.
Протягом періоду, що аналізується, найбільш суттєво
зменшилася дебіторська заборгованість з розрахунків за товари, роботи і послуги
як в абсолютній сумі (на 1386 тис. грн.), так і за часткою в розрахунках з
дебіторами (на 22,7%). У 2008 р. була погашена дебіторська заборгованість
із розрахунків з бюджетом у повній сумі (67 тис. грн.).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Аналіз забезпеченості обіговими коштами і ефективності їх використання на Чернівецькому гумовзуттєвому заводі ВАТ "Розма"
Наверх