Сопоставление
чистой прибыли по данным «Отчета о прибылях и убытках» и формы №1 показало, что
в 2007 г. имело место отражение прибыли (3387 тыс. руб.), не связанной с
результатом от продаж и прочих операций. Наиболее вероятным является списание
на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) других видов капитала
(резервного, добавочного). Сопоставление чистой прибыли по данным «Отчета о
прибылях и убытках» и формы №1 показало, что в 2008 г. организация использовала
чистую прибыль в сумме 7737 тыс. руб.
Представленные
в таблице показатели рентабельности имеют положительные значения как следствие
прибыльности деятельности ОАО «МЗТА» как в 2007 г., так и в 2008 г.
Таблица 2.8
Анализ
рентабельности
Показатели
рентабельности
|
Значение показателя (в
копейках)
|
Изменения
|
2006 г.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
2007 г. к 2006 г.
|
2008 г. к 2007 г.
|
1. Величина прибыли от
продаж на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции
(работ, услуг)
|
|
|
|
|
|
2. Величина прибыли от
продаж в каждом рубле выручки от реализации (рентабельность продаж)
|
|
|
|
|
|
3. Величина прибыли до
налогообложения на рубль всех расходов организации
|
|
|
|
|
|
В 2007 г.
организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 7,8 копеек
с каждого рубля выручки от реализации. При этом имеет место положительная
динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с аналогичным
периодом 2006 г. (+3,7 коп.).
В 2008 г.
организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 11,1
копеек с каждого рубля выручки от реализации. При этом имеет место рост
рентабельности продаж по сравнению с аналогичным периодом 2007 г. (+3,3 коп.).
2.3 Действующая система бюджетирования на ОАО «МЗТА» В условиях рыночной экономики результаты работы предприятия характеризуются целым комплексом взаимосвязанных количественных и качественных показателей. Основным среди них наряду с объемом реализации (объемом продаж) являются себестоимость, прибыль, производительность труда и др. Однако общая оценка деятельности предприятия в первую очередь определяется именно объемом реализации (объемом продаж). Выручка от реализации продукции – сумма денежных средств, полученных предприятием за произведенную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. Это главный источник средств для возмещения затрат и образования доходов предприятия. При разработке финансового плана на текущий финансовый год в ОАО «МЗТА» являются договора на выпуск продукции и утвержденные сметы по каждому конкретному заказу.
Таблица 2.9
Основные виды продукции ОАО «МЗТА»
Наименование
показателя
|
2006г.
|
2007г.
|
2008г.
|
Объем выручки от
продажи продукции (работ, услуг) - всего, тыс. руб.
|
|
|
|
Объем выручки от
продажи продукции (работ, услуг) – производство ПТК-Контар, регуляторы для
автоматизации технологических процессов, тыс. руб.
|
|
|
|
Доля от общего объема выручки,
%
|
|
|
|
Данные
организации (табл.2.9), показывают, что основной, т.е. преобладающей и имеющей
приоритетное значение для ОАО «МЗТА» хозяйственной деятельностью является производство
универсального продукта КОНТАР – для создания комплексных систем автоматизации
и диспетчеризации; регуляторов для автоматизации технологических процессов БУН,
МИНИТЕРМ, РС; устройств для управления установками приточной вентиляции ВЕНТ;
устройств управляющих для котельных и систем теплоснабжения РУНТ; механизмы
исполнительные электрические МЭО и МЭОФ.
Согласно заключенным договорам ОАО «МЗТА» на 2009 г. запланированный объем реализации имеет следующий вид (табл.2.10). Таблица 2.10 Бюджет реализации продукции ОАО «МЗТА» на 2009 г.
Наименование |
Факт прошлого года (тыс. руб.) |
Уд. Вес продаж |
Прогноз на 2009 г.без учета НДС (тыс. руб.) |
Уд. Вес продаж |
1. Основная продукция –
всего:
|
|
|
|
|
в т. ч. программно-технический
комплекс КОНТАР КМ800
|
|
|
|
|
Регуляторы для
автоматизации технологических процессов БУН, МИНИТЕРМ, РС
|
|
|
|
|
Устройства для
управления установками приточной вентиляции ВЕНТ
|
|
|
|
|
Устройства управляющие
для котельных и систем теплоснабжения РУНТ
|
|
|
|
|
Механизмы исполнительные
электрические МЭО и МЭОФ
|
|
|
|
|
2. Вспомогательное
производство
|
|
|
|
|
3. ТНП
|
|
|
|
|
4. Гарантийный надзор
|
|
|
|
|
5. Прочая продукция
|
|
|
|
|
Всего продажи
|
|
|
|
|
Данные таблицы показывают, что в 2009 году структура реализованной
продукции ОАО «МЗТА» должна существенно измениться. В связи с тем, что на
предприятии реализуется проект «Техническое перевооружение вспомогательного
производства», направленный на реконструкцию производства по изготовлению ПТК-Контар.
Это позволит предприятию в ближайшем будущем увеличить объем производства
конкурентной продукции на 30-50% и выйти на рынок с новыми более качественными
изделиями. Таким образом, в 2009 г. основные изменения в структуре выпуска
продукции связаны, с увеличением доли выпуска вспомогательного производства на
3,9 %.
Следующим шагом формирования бюджета предприятия является составление
бюджета коммерческих расходов (табл.2.11).
Таблица 2.11
Бюджет коммерческих расходов ОАО «МЗТА» в 2009 г.
Наименование
|
Факт 2008 года
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
Всего за год
|
Реклама и продвижение товара
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления в фонд социального
страхования
|
|
|
|
|
|
|
Маркетинг
|
|
|
|
|
|
|
Командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
Всего коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
Расчет коммерческих расходов должен соотноситься с объемом продаж. В 2009
г. ОАО «МЗТА» планирует сохранение и расширение объемов работ по основным видам
деятельности, а также детальное изучение реальной возможности и условий
продвижения продукции на внешний рынок.
Безусловно
данные мероприятия потребуют от предприятия увеличения размера коммерческих
расходов.
Таблица 2.12
Бюджет прямых затрат на материалы ОАО «МЗТА» на 2009 г.
Наименование
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
Всего за год
|
Количество продукции, подлежащей
изготовлению, шт
|
1. Основная продукция
– всего:
|
|
|
|
|
|
в т. ч. ПТК- КОНТАР
КМ800
|
|
|
|
|
|
Регуляторы для
автоматизации БУН, МИНИТЕРМ, РС
|
|
|
|
|
|
Устройства для ВЕНТ
|
|
|
|
|
|
Устройства для
котельных и систем теплоснабжения РУНТ
|
|
|
|
|
|
Механизмы МЭО и МЭОФ
|
|
|
|
|
|
2. Вспомогательное
производство
|
|
|
|
|
|
3. ТНП
|
|
|
|
|
|
4. Прочая продукция
|
|
|
|
|
|
Затраты на материалы на ед. продукции
(тыс. руб.)
|
1. Основная продукция
– всего:
|
|
|
|
|
|
в т. ч. ПТК-КОНТАР
КМ800
|
|
|
|
|
|
Регуляторы для
автоматизации БУН, МИНИТЕРМ, РС
|
|
|
|
|
|
Устройства для ВЕНТ
|
|
|
|
|
|
Устройства для
котельных и систем теплоснабжения РУНТ
|
|
|
|
|
|
Механизмы МЭО и МЭОФ
|
|
|
|
|
|
2. Вспомогательное
производство
|
|
|
|
|
|
3. ТНП
|
|
|
|
|
|
4. Прочая продукция
|
|
|
|
|
|
Итого прямые затраты на
материалы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Плюс
|
|
|
|
|
|
Желаемый запас
материалов на конец периода, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Минус
|
|
|
|
|
|
Запас материалов на
начало периода, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Сумма затрат на закупку
материалов, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|