2 Понятие денежной системы РФ, ее элементы и генезис развития

Денежная система - это форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная законом. Современные денежные системы в различных странах, несмотря на свои особенности, имеют много общего.

Денежная система включает в себя следующие элементы:

- денежная единица - единица денежного счета, которая служит для соизмерения и выражения цен товаров. Наименование денежной единицы и ее частей возникает исторически, но полностью зависит от государства;

- масштаб цен - средство выражения стоимости в денежных единицах, базирующееся на фиксированном государством весовом количестве денежного металла в денежной единице;

- виды денег, являющихся законным платежным средством, - кредитные и бумажные деньги, разменные монеты. Виды денег определяются специальными законами государства или актами правительства;

- эмиссионную систему - законодательно установленный порядок выпуска денег в обращение. Порядок наличной и безналичной (депозитной) эмиссии и обращения денежных знаков - эти процессы регулируются внутренним законодательством страны с учетом экономического и валютного положения;

- валютный курс - соотношение между денежными единицами (валютами) разных стран, определяемое в основном их покупательной способностью. Он характеризует «цену» денежной единицы одной страны, выраженную в денежных единицах других стран;

- регламентация безналичного денежного оборота - путем установления государством порядка функционирования денег, зачисленных на счета;

- правила вывоза и ввоза национальной валюты и организации международных расчетов - ориентированы для обслуживания оборота внутри страны;

- государственный аппарат, осуществляющий регулирование денежного обращения.

Государственным органом, осуществляющим денежно-кредитное и валютное регулирование, обычно выступает центральный (национальный) банк страны - Центральный Банк РФ (Банк России).

Современной денежной системе РФ присущи следующие характерные черты: во-первых, преобладание в денежном обращении безналичного оборота; во-вторых, усиление государственного регулирования денежного обращения; в-третьих, отмена официального золотого содержания; в-четвертых, переход к неразменным на золото кредитным деньгам; в-пятых, выпуск в обращение банком не только в порядке кредитования, но для покрытия расходов государства.

Правовые основы функционирования денежной системы России определены в Федеральном законе о Центральном Банке РФ (Банке России) от 12 апреля 1995 г.

Согласно ч. 1 ст. 75 Конституции денежной единицей в Российской Федерации и статье 10 ФЗ «О центральном банке РСФСР» официальный денежной единицей в нашей стране (валютой) является рубль. Рубль является единственным платежным средством на территории РСФСР. В Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» понятием «валюта Российской Федерации» охватываются: 1) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банкнот Центрального банка РФ и монеты; 2) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных организациях в Российской Федерации; 3) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных организациях за пределами РФ на основании соглашения, заключенного Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.

Платежи в иностранной валюте на территории РСФСР могут осуществляться только в порядке, установленном Банком России.

Введение на территории РФ других денежных единиц запрещено». Соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами Законом не установлено. Фиксированный масштаб цен, таким образом, отсутствует и устанавливается государством. Официальный курс рубля к иностранным валютам определяется ЦБ РФ и публикуется в печати.

Обращения наличных денег начинаются с их эмиссии.
Эмиссия – это выпуск дополнительных денежных знаков и является частью понятия «выпуск денег в обращение». Эмиссия денег в обращении существует практически одинаково при любой модели экономике - децентрализована в РФ (ЦБ, расчетно-кассовый центр). Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монеты и об изъятии старых, общий размер эмиссии принимает совет директоров Центрального банка РФ в соответствии с законом о ЦБ РФ. Банк России отвечает за состояние денежного обращения с целью поддержания нормальной экономической деятельности в стране. Наличные деньги выпускаются в виде банковских билетов (банкнот) и металлических монет. Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Образцы банкнот и монет утверждаются Банком России по согласованию с законодательными органами власти. Описание новых денежных знаков публикуется в средствах массовой информации. О выпуске новых денежных знаков Банк России предварительно информирует Правительство страны. Банкноты и монеты обязательны к их приему по их нарицательной стоимости на всей территории во все виды платежей для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для переводов. Срок изъятия старых банкнот не должен быть меньше одного года, но и не более пяти лет. При обмене не допускается какое-либо ограничение сумм и субъектов обмена. Банкноты и монеты могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного платежного средства). Подделка и незаконное изготовление денег преследуются по закону. Ответственность за покупюрный состав денег, необходимый для бесперебойного проведения расчетов наличными деньгами на территории страны, в обращении возлагается на ЦБ. Расчеты на территории производятся в валюте РФ, т.е. в рублях, за исключением случаев предусмотренных соответствующими законодательными актами.

Видами денег, имеющими законную платежную силу, являются банкноты и металлические монеты, которые обеспечиваются всеми активами Банка России. К этим активам относятся золотой запас, иностранная валюта, государственные ценные бумаги, резервы кредитных организаций, находящихся на счета в ЦБ РФ.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы (банкнот и металлических монет) за определенный период времени

Наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг и для расчетов, не связанных непосредственно с движением товаров и услуг, например, выплата заработной платы, пособий, пенсий, стипендий, при оплате ценных бумаг и выплат по ним доходов и т.д.

В целях организации наличного денежного обращения на территории РФ на Банк России возложены следующие обязанности:

- прогнозирование и организации производства, перевозка, хранение банкнот и монет, а также создание их резервных фондов; (ст. 24-29 ФЗ «О центральном банке РСФСР»)

- установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

- определение признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения; (ст. 12 ФЗ «О центральном банке РСФСР»)

- разработка порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Для осуществления кассового обслуживания кредитных организаций, а также других юридических лиц на территории РФ создаются расчетно-кассовые центры при главном территориальном управлении ЦБ РФ. Эти центры формируют оборотную кассу по приему и выдаче наличных денег, а также резервные фонды банкнот и монет. Резервные фонды представляют собой запасы не выпущенных в обращение банкнот и монет в хранилищах Банка России. Эти фонды имеют важное значение для организации и регулирования кассовых ресурсов. Остаток наличных денег в оборотной кассе лимитируется, и при превышении установленного лимита излишки денег передаются из оборотной кассы в резервные фонды.

3 Правила ведения кассовых операций организациями

Кассовый оборот - оборот наличных средств, прошедших через кассу учреждения, организации, предприятия. В настоящее время правовые основы организации наличного денежного обращения установлены главой 6 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. "О Центральном банке РФ (Банке России)" и Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ (утверждено ЦБ РФ 5 января 1998 г. с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.).

Согласно данным актам, организации хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Прием денежной наличности банками от обслуживаемых предприятий осуществляется по правилам, установленным Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-У)

При наличии у хозяйствующего субъекта нескольких счетов в различных учреждениях банков организация по своему усмотрению обращается в один из банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе.

В соответствии с действующим законодательством, предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы:

- обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;
- должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;
- в кассах организаций могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе определяется ежегодно всем организациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности. Если организация не представила расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность - сверхлимитной. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банки;

- обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банков.

- имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в учреждениях банка. Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в кассу денежную выручку на цели, предусмотренные действующим законодательством.

Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу, то есть специально оборудованное помещение.
Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций, после чего с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

В организациях с небольшой численностью работающих, не имеющих в штате кассира, обязанности кассира могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя организации.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным или расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными. Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без выписки расходного кассового ордера на каждого получающего деньги.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной или мастичной печатью и заверена подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Заключение

Деньги - один из основных категорий экономической жизни - выступают в качестве реальной связи хозяйствующих субъектов государства. Нет ничего удивительного в том, что теории денежного обращения посвящали свои труды выдающиеся мыслители прошлого времени и нынешней эпохи. Деньги отражают действительное накопление материальных благ; и являются средством контроля за производством и распределением общественного продукта; деньги являются средством укрепления коммерческого расчета; деньги способствуют перераспределению части валового дохода; деньги способствуют установлению пропорций между платежеспособным спросом населения и предложением товаров. Кроме того, деньги – всеобщий стоимостной эквивалент; авансирование денежного капитала для расширения производства; покупка товаров и ресурсов в кредит; купля -продажа рабочей силы на рынке труда; эквивалент заработной платы; реализация товара на внутреннем рынке. По своей природе деньги являются особым товаром – всеобщим стоимостным эквивалентом. Значимость денег в условиях рыночной экономики несоизмерима.

Сменяя форму стоимости (товар на деньги, деньги на товар), деньги находятся в постоянном движении между тремя субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами и органами государственной власти. Движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах представляет собой денежное обращение.

Общественное разделение труда и развитие товарного производства являются объективной основой денежного обращения. Образование общенациональных и мировых рынков при капитализме дало новый толчок дальнейшему расширению денежного оборота. Деньги обслуживают обмен совокупного общественного продукта, в том числе кругооборот капитала, обращение товаров и оказание услуг, движение ссудного и фиктивного капитала и доходов различных социальных групп.

Началу движения денег предшествует их концентрация у субъектов. Они сосредоточиваются в кошельках населения, в кассах юридических лиц, на счетах в кредитных учреждениях, в казне государства. Чтобы зародилось движение денег, необходимо возникновение потребности в деньгах у одной из двух сторон. Спрос на деньги возникает при осуществлении сделок, деньги нужны для обращения, платежей за товары и услуги. Их объем определяется номинальным валовым внутренним продуктом. Чем больше общая денежная стоимость товаров и услуг, тем больше требуется денег для заключения сделок. Спрос на деньги предъявляют и для накопления, которое выступает в разных формах: вкладах в кредитных учреждениях, ценных бумагах, официальных государственных запасах.

Именно поэтому очень важно для современных экономистов знать и понимать основные закономерности денежного обращения в стране с тем, чтобы иметь возможность разрабатывать наиболее эффективные рычаги государственного регулирования финансово-денежной системы страны.

Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются: Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон О банках и банковской деятельности, а также постановления Правительства Российской Федерации, нормативные акты Банка России.

Список использованных источников

1. Закон РФ «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в ред. Федерального Закона РФ от 02.12.1990 N 395-1 (в ред. от 27.07.2006)

2. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-У)

3. Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П «О порядке приема денежной наличности в настоящее время».

4. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.)

5. Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» // Вестник Банка России. – 28 декабря 2002 г. - №74.

6. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

8. Бурцев В.В. Организация системы государственного финансового контроля в Российской Федерации: теория и практика. М., 2002.
9. Грачева Е.В. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М., Юриспруденция, 2000.

10. Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль: Учебник. М. ФБК-Пресс, 2002 г.

11. Финансовое право Российской Федерации. Отв. ред. М.В.Карасева. М., Юристъ, 2002 г.

Страницы: 1, 2