Розроблений план надходження
і витрати коштів складається з двох розділів, що повинні бути збалансовані між
собою в розрізі кожного кварталу (Місяця). У розділі «Надходження коштів»
планується залучення грошових активів від продажу продукції (товарів, робіт,
послуг), продажу іншого майна, стягнення простроченої дебіторської
заборгованості і з інших джерел. У розділі «Витрата коштів» передбачається
використання коштів на покупку сировини, матеріалів і товарів; малоцінних і
швидкозношувальних предметів; оренду і зміст основних фондів і на інші мети. З
огляду на високу фінансову відповідальність за прострочення платежів, при
плануванні необхідно передбачати не тільки відповідність надходження і витрати
коштів, але і наявність визначених резервів у формі залишку вільних коштів на
розрахунковому рахунку, інших рахунках і в касі підприємства.
Балансовий план підприємства
відбиває прогноз складу його активів і пасивів і являє собою частину поточного
фінансового планування на підприємстві. Метою розробки балансового плану є
визначення можливості приросту окремих активів і формування оптимальної
фінансової структури капіталу підприємства, що забезпечує фінансову стійкість
його розвитку.
У процесі розробки балансового
плану використовується укрупнена схема статей балансу підприємства, що відбиває
вимоги бухгалтерського обліку стосовно до специфіки підприємства даної
організаційно-правової форми (акціонерного товариства, товариства з обмеженою
відповідальністю і т.п.). При плануванні активів оптимізується співвідношення
оборотних і поза оборотних їхніх видів, а в складі оборотних – окремих їхніх
груп по ризику ліквідності. При плануванні пасивів оптимізується співвідношення
власних і позикових засобів, а в складі позикових – короткострокових і
довгострокових зобов'язань.
План формування і
використання фінансових ресурсів являє собою частину поточного фінансового
планування підприємства, метою розробки якого є акумуляція і цілеспрямована
витрата фінансових ресурсів, що забезпечують стратегічний розвиток підприємства
в планованому періоді.
Розроблений план складається
з двох розділів, збалансованих між собою. У розділі «Джерела формування
фінансових ресурсів» виділяються наступні показники: сума чистого прибутку, що
направляється на виробничий розвиток; сума амортизаційних відрахувань; інші
джерела формування власних фінансових ресурсів; сума притягнутих довгострокових
кредитів і позик і інші. У розділі «Напрямку використання фінансових ресурсів»
виділяються наступні показники: капітальні вкладення у поза оборотні активи;
фінансування приросту оборотних активів; вкладення в нематеріальні активи;
приріст довгострокових фінансових вкладень і інші.
Оперативне планування
фінансової діяльності полягає в розробці системи бюджетів. Бюджет являє собою
оперативний фінансовий план короткострокового періоду (до 1 року), що відбиває
витрати і надходження засобів по окремих аспектах фінансової діяльності,
окремим господарським операціям чи інвестиційним проектам.
Розробка бюджету спрямована
на рішення двох основних задач:
1)
визначення
обсягу і структури витрат;
2)
забезпечення
покриття цих витрат фінансовими ресурсами з різних джерел.
У практиці оперативного
фінансового планування використовуються два види бюджетів: бюджет капітальних
витрат і надходження засобів та бюджет поточних грошових витрат і доходів.
Бюджет капітальних витрат і
надходження засобів (капітальний бюджет) - це бюджет, розроблювальний на етапі
здійснення реального інвестування, зв’язаного з новим будівництвом, реконструкцією
і модернізацією об'єкта.
Бюджет поточних грошових
витрат і доходів (поточний бюджет) – це бюджет, розроблений по окремих
господарських операціях чи по господарській діяльності підприємства в цілому в
розрізі окремих короткотермінових періодів
(у порядку конкретизації
плану доходів і витрат по основній господарській діяльності).
Капітальний бюджет
складається з двох розділів: капітальні витрати і надходження засобів.
Капітальні витрати являють собою витрати на придбання довгострокових необоротних
активів. До них звичайно відносять первісну вартість будинків, що вводяться в
лад, і споруджень (чи поетапні витрати по їхньому спорудженню); вартість нових
видів машин і устаткування; вартість нематеріальних активів, що здобуваються,
(патентів, «ноу-хау» і інших) і т.п. Надходження засобів при розробці
капітального бюджету включає планований потік фінансових засобів (інвестиційних
ресурсів) у розрізі окремих джерел.
Поточний бюджет також
складається з двох розділів: поточні витрати і доходи від поточної
господарської діяльності. Поточні витрати являють собою витрати виробництва чи
обертання. Доходи від поточної господарської діяльності формуються в основному
за рахунок продажу продукції (товарів, робіт, послуг).
З метою збільшення обсягу
прибутку, рентабельності своєї роботи підприємство повинне постійно розробляти
бізнеси-проекти, що передбачають вкладення фінансових ресурсів у створення
нових технологій, організацію нових виробництв, реконструкцію виробничих площ і
устаткування для випуску конкурентно-здатних товарів на внутрішньому і
зовнішньому ринках, будівництво філій і цехів, наближених до джерел сировини і
ринкам збуту і т.д. Кожний з цих проектів повинний бути обґрунтований у
бізнес-плані від ідеї до розрахунку конкретної суми прибутку, що буде отримана
від його реалізації.
Фінансовий план складається з
трьох частин:
1)
план
доходів і витрат (план прибутку і збитків);
2)
план
грошових надходжень і виплат (плановий касовий бюджет чи план руху готівки);
3)
плановий
баланс.
Особливість фінансового плану
в порівнянні з іншими розділами бізнес-плану полягає в тому, що перераховані
фінансові документи мають стандартну форму, що не допускає відхилень.
Планування фінансів
підприємства – важлива частина роботи з забезпечення стійкого фінансового
положення підприємства, що дозволяє прийняти до здійснення заходи щодо
ліквідації «вузьких місць», вибрати найбільш вигідні джерела фінансування і
зони вкладення фінансових ресурсів.
Фінансове планування є і
відправною крапкою, і кінцевим пунктом усієї системи планування, включаючи в
себе виробничо-господарську і фінансову діяльність підприємства.
5 Відносини підприємства ТОВ “Сніговик-Плюс” з
бюджетною системою країни
ТОВ „Сніговик-Плюс” є комерційним підприємством та не
користується джерелами бюджетного фінансування та фінансовими преференціями у
своїй діяльності. ТОВ „Сніговик-Плюс” не виконує роботи для замовників бюджетної
сфери фінансування, тому не приймає участі у тендерах на поставку матеріалів та
послуг в бюджетні заклади та підприємства України.
6 Відносини підприємства ТОВ “Сніговик-Плюс” з
податковою системою країни
Податкове навантаження ТОВ „Сніговик-Плюс” наведене в табл. 6.1.
Рис. 6.1. Динаміка обсягів доходів, витрат і нарахування
податкових зобов'язань, податкового кредиту та податку ПДВ до сплати в бюджет у
ТОВ «Сніговик-Плюс» у 2007 - 2009 роках
Таблиця 6.1
Податкове навантаження на ТОВ «Сніговик-Плюс» у 2007 - 2009
роках
Рис. 6.2. Динаміка нарахування податкових зобов'язань,
податкового кредиту та податку ПДВ до сплати в бюджет у ТОВ «Сніговик-Плюс» у
2008 - 2009 роках
Як показує аналіз даних, наведених в табл. 6.1, ТОВ «Сніговик-Плюс»
є платником основних 5-ти видів податків:
- податку на додану вартість;
- податку на прибуток підприємства;
- податку з доходів найманих працівників, який воно стягує з заробітної
плати як податковий агент в момент виплати;
- зборів до Пенсійного Фонду України та 3-х держаних фондів
соціального страхування з нарахованого фонду заробітної плати найманих
працівників;
- податок з власників автомобільних засобів (юридичні особи).
Сумарне податкове навантаження на валовий дохід (з ПДВ) складає 1,16
– 1,93%, що значно менше єдиного податку 10% (з платників єдиного податку –
платників ПДВ) від валового доходу при спрощеній формі оподаткування.
Рис.
6.3. Схема товарної грошових потоків в ТОВ «Сніговик-Плюс»
Таблиця 6.2
Динаміка щомісячних доходів, витрат та нарахування ПДВ до сплати
в бюджет в ТОВ «Сніговик-Плюс» у 2007 - 2009 роках
Як
показує аналіз динаміки щомісячних доходів ТОВ „ Сніговик - Плюс” (дані
декларацій по ПДВ) має місце сезонний характер доходності, тобто щомісячні
обсяги «піку продажів» у 6-7 місяцях кожного року в 4-5 разів більше щомісячних
обсягів продажів у листопаді – лютому кожного року. При цьому, як показує
аналіз динаміки обсягів щомісячних доходів та витрат у 2007 -2009 роках,
рівень «піків продажів» у 2008 році у 1,5 рази менший, ніж у 2007 році, а
рівень «піків продажів» у 2009 році у 1,5 рази менший, ніж у 2008 році.
Таким чином, розвиток бізнесу ТОВ «Сніговик-Плюс» у 2007 – 2009
роках має негативний тренд по обсягам продажів.
7 Відносини підприємства ТОВ “Сніговик-Плюс” з
банківською системою країни
ТОВ «Сніговик-Плюс» є клієнтом 2-х комерційних банків – ПАТ КБ
«Приватбанк» та ВАТ «Кредитпромбанк», в яких у нього відкриті розрахункові
рахунки та валютні розрахункові рахунки.
Таблиця 7.1
Банківські рахунки ТОВ «Сніговик-Плюс»
МФО банку
|
Назва банку
|
Номер рахунку
|
Код валюти
|
Назва валюти
|
Дата відкриття рахунку
|
305299
|
ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК"
|
26007050002601
|
980
|
ГРИВНЯ
|
30.11.2006
|
305299
|
ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК"
|
26008050400332
|
840
|
ДОЛАР США
|
30.11.2006
|
306890
|
ДН.ФІЛІЯ ВАТ"КРЕДИТПРОМБАНК", М.ДН-СЬК
|
26003500007087
|
980
|
ГРИВНЯ
|
10.10.2006
|
306890
|
ДН.ФІЛІЯ ВАТ"КРЕДИТПРОМБАНК", М.ДН-СЬК
|
26007584007087
|
840
|
ДОЛАР США
|
10.10.2006
|
8 Система управління основним капіталом на
підприємстві ТОВ “Сніговик-Плюс”
Характеристики системи управління основним капіталом ТОВ „Сніговик-Плюс”
наведені на рис.8.1 – 8.2. Як показує аналіз даних, наведених на рис.8.1 - 8.2
питома вага основного (необоротного) капіталу на підприємстві становить 14,5 –
15,8%, оскільки підприємство не має власних виробничих потужностей орендує
приміщення управлінського офісу та складу, а основні засоби сформовані за
рахунок спеціалізованого холодильного автотранспорту.
Рис.8.1. Динаміка формування агрегатів пасивів балансу ТОВ „Сніговик-Плюс”
у 2007 – 2009 роках
Рис.8.2. Структура необоротного капіталу в ТОВ „Сніговик-Плюс” у
2007 - 2009 рр.
9 Система управління оборотним капіталом на підприємстві
ТОВ “Сніговик-Плюс”
Характеристики системи управління оборотним капіталом ТОВ „Сніговик-
Плюс»” наведені на рис.9.1 – 9.2. Як показує аналіз даних, наведених на рис.9.1
- 9.2 питома вага оборотного капіталу на підприємстві становить 84,5 – 85,5%
від валюти балансу, та має наступну внутрішню структуру:
-
дебіторська заборгованість за відпущені товари та виконані
послуги – 51,2%;
-
дебіторська заборгованість в розрахунках – 20,1%
-
виробничі запаси 20,07%, в тому числі - готова продукція на складі
– 18,04%;
-
грошові кошти – 4,85%.
Наведена структура є типовою для торгівельно-дистрибуційної
фірми.
Рис.9.1. Динаміка формування агрегатів активів балансу ТОВ „Сніговик-Плюс”
у 2008 – 2009 роках
Рис.9.2. Структура оборотного капіталу в ТОВ „Сніговик-Плюс” у 2007
- 2009 рр.
10 Діяльність підприємства ТОВ “Сніговик-Плюс”
на фінансовому ринку
Діяльність підприємства ТОВ „Сніговик-Плюс” у 2007 -2009 роках
на фінансовому ринку характеризується запозиченням довгострокового та 3-х короткострокових
банківських кредитів:
- у 2006 році в КБ „Приватбанк” на суму 3,0 млн.грн. строком на
5 років (з 01.07.2006 по 30.12.2011) під 21% річних, на поповнення оборотних
коштів з заставою дебіторської заборгованості за відпущену продукцію. Сума
сплачених відсотків за 2007 – 2009 роки становить в сумі 1,13 млн.грн.,
залишкова заборгованість по кредиту станом на 01.01.2010 року становить 413,6
тис.грн.;
- у 2007 році в КБ „Приватбанк” на суму 1,2 млн.грн. строком на
4 місяці (з 01.09.2007 по 30.12.2007) під 21% річних, на поповнення оборотних
коштів з заставою дебіторської заборгованості за відпущену продукцію. Сума
сплачених відсотків становить 55,0 тис.грн., кредит повернуто в строк 30.12.2007
року;
- у 2008 році в КБ „Приватбанк” на суму 1,2 млн.грн. грн.
строком на 7 місяців (з 01.05.2008 по 30.12.2008) під 21% річних, на поповнення
оборотних коштів з заставою дебіторської заборгованості за відпущену продукцію.
Сума сплачених відсотків становить 135,0 тис.грн., кредит повернуто в строк
30.12.2008 року;
- у 2009 році в КБ „Приватбанк” на суму 255,0 тис. грн. -
револьверна кредитна лінія строком на 2 роки (з 01.01.2009 по 30.12.2011) під
25% річних, на поповнення оборотних коштів з заставою дебіторської
заборгованості за відпущену продукцію. Сума сплачених відсотків за 2009 рік
становить 67,4 тис.грн., кредит повернуто в строки 30.06.2009 року та
відновлено з 01.07.2009 року, в строки 30.12.2009 та знову відновлено з
01.01.2010 року.
11 Діяльність підприємства ТОВ “Сніговик-Плюс”
в сферах страхових послуг
Згідно з наданими документами, ТОВ „Сніговик-Плюс” користувалось
у 2007 - 2009 роках послугами страхових компаній для обов’язкового страхування
автотранспорту підприємства ( «зелена карта»).
Придбані автомобілі
застраховані по договору №530503913 від 16.10.06 з страхування засобів
наземного транспорту укладеного зі страховиком ЗАТ „АСК „Інго Україна” (м. Київ
, вул. Воровського, 33) в особі директора Філії ЗАТ „АСК „Інго Україна” м. Дніпропетровська.
Сплачена страхова премія
становить:
-
у 2007
році 2877,56 грн. за 1 авто, всього 43163,4 грн. ;
-
у 2008
році 3287,6 грн. за 1 авто, всього 53 163,4 грн. ;
-
у 2009
році 4228,0 грн. за 1 авто, всього 70 256,4 грн. ;
Страхових відшкодувань по
аварійним страховим випадкам у 2007 – 2009 роках ТОВ «Сніговик-Плюс» не
отримувало.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|