- величина
затрат на рубль товарной продукции составила (57732*100/85200) 67,76% за год и
(14431*100/21550) 66,97% за 4 квартал, что свидетельствует о снижении доли
затрат в стоимости продукции.
3. Рассчитаем
потребность предприятия в оборотных средствах на конец планируемого года, их
прирост в табл. 5 исходя из данных табл. 4.
Таблица 4
Данные к
расчету потребности в оборотных средствах
№ стр.
|
Показатель
|
Вариант сметы 1.1., тыс. руб.
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Изменение расходов будущих периодов
|
-12
|
2
|
Прирост устойчивых пассивов
|
230
|
3
|
Норматив на начало года:
|
|
3.1
|
Производственные запасы
|
3935
|
3.2
|
Незавершенное производство
|
236
|
3.3
|
Расходы будущих периодов
|
15
|
3.4
|
Готовая продукция
|
501
|
4
|
Нормы запаса в днях:
|
|
4.1
|
Производственные запасы
|
45
|
4.2
|
Незавершенное производство
|
4
|
4.3
|
Готовые изделия
|
7
|
- внесем
данные по нормативам на начало года ст. 3 табл. 5, используя данные п. 3 табл.
4;
- рассчитаем
сумму норматива на начало года: 3935+236+15+501 = 4687 т. р.;
- заполним
ст. 6 табл. 5 внеся нормы запасов в днях из п. 4 табл. 4;
- поскольку
изменение расходов будущих периодов составило -12 тыс. руб., то норматив этого
вида активов на конец года составил 3 тыс. руб. (15-12);
- величина
материальных затрат на 4 квартал составляет 9135 тыс. руб. по стр. 1 табл. 3
при количестве дней в квартала - 90, соответственно однодневный оборот составил
9135/90 = 101,5 тыс. руб./день;
- поскольку
норма запасов составляет 45 дней, то норматив на конец года по производственным
запасам составит 102*45 = 4590 тыс. руб., увеличившись по сравнению с
нормативом на начало года на 655 тыс. руб.;
- поскольку
себестоимость валовой продукции (табл. 3 стр. 7) составила 13033 тыс. руб., то
однодневный расход составил 13033/90 = 144,8 тыс. руб./день, а при норме
запасов в незавершенном производстве в 4 дня норматив на конец года составил
4*145 = 580 тыс. руб., увеличившись по сравнению с началом периода на 344 тыс.
руб.;
- поскольку
производственная себестоимость валовой продукции составила 13116 тыс. руб.
(табл. 3), то затраты в день по готовой продукции составили 13116/90 = 145,7
тыс. руб./день, а норматив на конец года составит 146*7 = 1022 тыс. руб., что
больше норматива на начала года (прирост) на 521 тыс. руб.;
- общий
норматив на конец года составил 4590+580+3+1022 = 6195 тыс. руб., что составило
прирост по сравнению с началом года 1508 тыс. руб.
- источниками
прироста стали: прирост устойчивых пассивов 230 тыс. руб. и прирост прибыли в
размере 1508-230 = 1278 тыс. руб.
Таблица 5
Расчет потребности предприятия в
оборотных средствах
№ стр.
|
Статьи затрат
|
Норматив на начало года, тыс. руб.
|
Затраты IV кв., тыс. руб., всего
|
Затраты IV кв., тыс. руб./день
|
Нормы запасов в днях
|
Норматив на конец года, тыс. руб.
|
Прирост/ снижение (+/-)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Производственные запасы
|
3935
|
9135
|
102
|
45
|
4590
|
655
|
2
|
Незавершенное производство
|
236
|
13033
|
145
|
4
|
580
|
344
|
3
|
Расходы будущих периодов
|
15
|
X
|
X
|
X
|
3
|
-12
|
4
|
Готовые изделия
|
501
|
13116
|
146
|
7
|
1022
|
521
|
5
|
Итого
|
4687
|
X
|
X
|
X
|
6195
|
1508
|
Источники прироста
|
6
|
Устойчивые пассивы
|
230
|
7
|
Прибыль
|
1278
|
4. Определим
объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл. 7) на основе данных табл.
6.
- поскольку
фактические остатки нереализованной продукции на начало года в действующих
ценах составляют 2500 тыс. руб., то в затраты в день составят 2500/365 = 6,85
тыс. руб./день, а поскольку норма составляет 7 дней, то планируемые остатки
нереализованной продукции на конец года составят 6,85*7 = 47,95 тыс. руб.;
- аналогично
определим планируемые остатки нереализованной продукции по производственной
себестоимости на конец года 7*(1950/365) = 37,4 т. р.;
- рассчитаем
сумму на содержание объектов социальной сферы 200+730+290 = 1220 тыс. руб.
- сумму
процентов к уплате заполним на основании данных табл. 10 стр. 9 – 270 тыс.
руб.;
Таблица 6
Данные к
расчету объема реализации и прибыли
№ стр.
|
Показатель
|
Вариант сметы 1.1., тыс. руб.
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
|
|
1.1
|
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
|
2500
|
1.2
|
б) по производственной себестоимости
|
1950
|
2
|
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
|
|
2.1
|
а) в днях запаса
|
7
|
2.2
|
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)
|
48
|
2.3
|
в) по производственной себестоимости
|
37
|
Прочие доходы и расходы
|
3
|
Выручка от реализации выбывшего имущества
|
7600
|
4
|
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)
|
920
|
5
|
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий
|
856
|
6
|
Расходы от реализации выбывшего имущества
|
5340
|
7
|
Проценты к уплате
|
270
|
8
|
Расходы на оплату услуг банков
|
70
|
9
|
Доходы от прочих операций
|
10876
|
10
|
Расходы по прочим операциям
|
9100
|
11
|
Налоги, относимые на финансовые результаты
|
1534
|
12
|
Содержание объектов социальной сферы — всего, в том числе:
|
1220
|
12.1
|
а) учреждения здравоохранения
|
200
|
12.2
|
б) детские дошкольные учреждения
|
730
|
12.3
|
в) содержание пансионата
|
290
|
13
|
Расходы на проведение НИОКР
|
200
|
- рассчитаем
прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года (табл.
7) как разность между продукцией по цене продажи и себестоимости 550 тыс. руб.
(2500-1950);
- рассчитаем
прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на конец года как
разность между продукцией по цене продажи и себестоимости 11 тыс. руб. (48-37);
- по данным
табл. 3 заполним данные п. 2 табл. 7 по выпуску и прибыли отчетного года;
- объем
продаж в планируемом году рассчитаем как сумму остатков нереализованной продукции
на начало года и выпуска за год за вычетом остатков нереализованной продукции
на конец года (например для прибыли: 550+27468-11 = 28007), заполним ст. 4
табл. 7.
Таблица 7
Расчет объема
реализуемой продукции и прибыли
№ стр.
|
Показатель
|
Сумма, тыс. руб.
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
|
|
1.1
|
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
|
2500
|
1.2
|
б) по производственной себестоимости
|
1950
|
1.3
|
в) прибыль
|
550
|
2
|
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
|
|
2.1
|
а) в действующих ценах без НДС и акцизов
|
85200
|
2.2
|
б) по полной себестоимости
|
57732
|
2.3
|
в) прибыль
|
27468
|
3
|
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
|
|
3.1
|
а) в днях запаса
|
7
|
3.2
|
б) в действующих ценах без НДС и акцизов
|
48
|
3.3
|
в) по производственной себестоимости
|
37
|
3.4
|
г) прибыль
|
11
|
4
|
Объем продаж продукции в планируемом году
|
|
4.1
|
а) в действующих ценах без НДС и акцизов
|
87652
|
4.2
|
б) по полной себестоимости
|
59645
|
4.3
|
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)
|
28007
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|