Управление
предприятием осуществляется на основе централизованного руководства,
объединяющего всех работников. Непосредственное управление предприятием
осуществляет Директор, назначаемый и освобождаемый от занимаемой должности
Советом Учредителей в соответствии с действующим законодательством.
Директор
организует работу предприятия, управляет всей его деятельностью, осуществляет
подбор, прием на работу и расстановку кадров. Отвечает за качество оказываемых
услуг и осуществляемых работ. Действует от имени предприятия и представляет его
во всех организациях и учреждениях. В пределах своей компетенции издает приказы
и распоряжения.
Общие вопросы
развития предприятия, касающиеся определения перспектив работы, планирования
деятельности, координации деятельности решает заместитель директора.
Собрание
учредителей устанавливает структуру управления, штатное расписание,
распределение должностных обязанностей, размеры заработной платы, а также
размеры надбавок и доплат к должностным окладам и порядок премирования.
Организационная
структура ООО «Техмашсервис» построена по линейно-функциональному принципу и
отражена на рисунке 2.1.
Как видно из
рисунка, руководство предприятием осуществляет Директор, в линейном подчинении
к нему находится заместитель по общим вопросам, контролирующий нижеприведенные
функциональные блоки.
Рис. 2.1.
Организационная структура управления ООО «Техмашсервис»
Остановимся
подробнее на характеристиках финансово-хозяйственной деятельности
рассматриваемого предприятия.
Новые идеи и
современный подход к делам в сочетании с профессионализмом и опытом
производственного персонала фирмы в сфере ремонта сельхозтехники и прочей
промышленной техники позволили ООО «Техмашсервис» за короткий период времени
завоевать доверие партнеров Камышинского района. Динамику основных
технико-экономических показателей за весь период существования фирмы можно
представить в виде таблицы 2.2.
Таблица 2.2.
Динамика технико-экономических показателей
деятельности ООО «Техмашсервис» за период с 2001 по 2003 гг.
Показатели
|
2001 год
|
2002 год
|
2003 год
|
Изменения +/- 2003 к 2002гг
|
Темп роста, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1. Среднесписочная численность работников,
чел.
|
9
|
14
|
16
|
+ 2
|
114
|
2. Среднегодовая стоимость основных фондов,
руб.
|
0
|
8341,5
|
16683
|
+
8341,5
|
200
|
3. Среднегодовая стоимость остатков
оборотных средств, руб.
|
46196,5
|
228991
|
540988,5
|
+
311997,5
|
236
|
4. Выручка от реализации в сопоставимых
ценах, руб.
|
815557,34
|
1695925,01
|
3007112,00
|
+
1311186,99
|
177
|
5. Затраты на производство реализованной
продукции, руб.
|
699111,29
|
1312698,09
|
2405150,00
|
+
1092451,91
|
183
|
6. Прибыль от реализации продукции, руб.
|
74421,13
|
158337,47
|
331651,00
|
+
173313,53
|
210
|
7. Затраты на 1 руб. реализованной
продукции, руб./руб. (п.5/п.4)
|
0,86
|
0,77
|
0,80
|
+
0,03
|
104
|
8. Фондоотдача на 1 руб. основных фондов,
руб./руб. (п. 4/п.2)
|
0
|
203,31
|
180,25
|
-
23,06
|
89
|
9. Фондовооруженность, руб./чел. (п.2./п.1)
|
0
|
595,82
|
1042,69
|
+
446,87
|
175
|
10. Производительность труда, руб./руб.
(п.4./п.1)
|
90617,48
|
121137,5
|
187944,5
|
+
66807
|
155
|
11. Рентабельность продаж, % (п.6/п.4)
|
9,1
|
9,3
|
11,0
|
+ 1,7
|
118
|
Для расчета выручки
от реализации в сопоставимых ценах пересчитаем полученные показатели с
поправкой на коэффициент инфляции в 2001, 2002 и в 2003 году (см. Таблицу
2.3.).
Таблица 2.3.
Динамика индекса-дефлятора по данным Госкомстата РФ за
период с 2001 по 2003 гг
Год
|
Значение индекса дефлятора
|
2001
|
118,6 %
|
2002
|
109,0 %
|
2003
|
106,7 %
|
Выручка от
реализации за 2001 год (см. Приложение 1. Отчет о прибылях и убытках за 2001
год) составила 701 235 руб., что в сопоставимых ценах с 2003 годом
составит: 701235*109 %*106,7% = 764346,15*106,7 % = 815557,34 руб.
Выручка от
реализации за 2002 год (см. Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках за 2002
год) составила 1589433 руб., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит
1589433*106,7% = 1695925,01 руб.
Таким образом,
динамика выручки от реализации продукции и услуг будет выглядеть следующим
образом:
2001 г. – 815 557,34 руб.;
2002 г. – 1 695 925,01
руб.;
2003 г. – 3 007 112,00 руб.
Затраты на
производство в 2001 году составили 601 112 руб., что в сопоставимых с 2003
годом ценах равно 601 112*109%*106,7% = 699 111,29 руб.
Затраты на
производство в 2002 году составили 1 230 270 руб., что в сопоставимых
ценах с 2003 годом равно 1 230 270*106,7% = 1 312 698,09
руб.
Таким образом,
динамика затрат на производство будет выглядеть следующим образом:
2001 г. – 699 111,29 руб.
2002 г. – 1 312 698,09 руб.
2003 г. – 2 405 150,00 руб.
Прибыль от
реализации продукции и услуг за 2001 год (см. Приложение 1. Отчет о прибылях и
убытках за 2001 год) составила 63 989 руб., что в сопоставимых ценах с 2003
годом составит: 63 989 руб.*109 %*106,7% = 69 748,01*106,7 % =
74 421,13 руб.
Прибыль от
реализации за 2002 год (см. Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках за 2002
год) составила 148 395 руб., что в сопоставимых ценах с 2003 годом составит
148 395 руб.*106,7% = 158 337,47 руб.
Таким образом,
динамика прибыли от реализации продукции и услуг будет выглядеть следующим
образом:
2001 г. – 74 421,13 руб.;
2002 г. – 158 337,47 руб.;
2003 г. – 331 651,00 руб.
По данным таблицы
2.2. наблюдается улучшение основных показателей деятельности предприятия в
динамики с 2001 по 2003 год. Данная тенденция сохраняется и в текущий момент.
Выручка от реализации выросла в 2003 году по сравнению с предыдущим периодом на
1 311 186 рублей 99 копеек.
На 173 313
рублей 53 копейки возросла прибыль. Соответственно почти на 2 % улучшился
показатель рентабельности продаж.
Негативным
фактором является увеличение затрат на производство реализованной продукции, и
особенно их доли в выручке от реализации на 4 %. Необходимо критически
пересмотреть калькуляцию затрат на производство продукции и оказание услуг.
2.2 Оценка и анализ
экономического потенциала организации
Финансовый анализ
деятельности предприятия начинается с обзора основных показателей финансово-экономической
деятельности. В ходе этого обзора необходимо рассмотреть следующие вопросы:
ü
имущественное
положение предприятия на начало и конец отчетного периода;
ü
условия
работы предприятия в отчетном периоде;
ü
результаты,
достигнутые предприятием в отчетном периоде;
ü
перспективы
финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Имущественное
положение предприятия характеризуется данными баланса. Сравнивая динамику
итогов раздела актива баланса, можно выяснить тенденции изменения
имущественного положения.
Информация об
изменениях в организационной структуре управления, открытии новых видов
деятельности предприятия, особенностях работы с контрагентами и т.д. обычно
содержится в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности.
Результативность и перспективность деятельности предприятия могут быть
обобщенно оценены по данным анализа динамики прибыли, а также сравнительного
анализа элементов роста средств предприятия, объемов его производственной
деятельности и прибыли. Информация о недостатках в работе предприятия может
непосредственно присутствовать в балансе в явном или завуалированном виде.
Экономический
потенциал организации может быть охарактеризован двояко: с позиции
имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе
эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны – нерациональная
структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению
финансового положения и наоборот.
Согласно
действующим нормативам, баланс в настоящее время составляется в оценке нетто.
Однако ряд статей по-прежнему носит характер регулирующих. Для удобства анализа
целесообразно использовать так называемый уплотненный аналитический
баланс-нетто, который формируется путем устранения влияния на итог баланса
(валюту) и его структуру регулирующих статей. Для этого:
- суммы по статье «Задолженность
участников (учредителей) по взносам в уставный капитал» уменьшают на величину
собственного капитала и величину оборотных активов;
на величину статьи «Оценочные
резервы» корректируется значение дебиторской задолженности и собственного
капитала предприятия;
- однородные по составу элементы
балансовых статей объединяются в необходимых аналитических разделах
(долгосрочные текущие активы, собственный и заемный капитал).
Уплотненный баланс
ООО «Техмашсервис» в динамике за три года представлен в таблице 2.4. В полном
виде балансы предприятия рассматриваются в Приложении 4,5,6.
Таблица 2.4.
Уплотненный баланс ООО «Техмашсервис» в динамике за
период с 2001 по 2003 гг.
Показатели
|
Код
стр.
|
2001 год
|
2002 год
|
2003 год
|
начало
|
конец
|
начало
|
конец
|
начало
|
конец
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Основные средства
|
120
|
0
|
0
|
0
|
16683
|
16683
|
16683
|
Незавершенное строительство
|
130
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Итого по разделу 1
|
190
|
0
|
0
|
0
|
16683
|
16683
|
16683
|
2. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы,
в том числе
|
210
|
0
|
50000
|
50000
|
112000
|
112000
|
211536
|
сырье и материалы
|
211
|
0
|
40000
|
40000
|
104000
|
104000
|
201419
|
готовая продукция
|
214
|
0
|
10000
|
10000
|
0
|
0
|
10117
|
Товары отгруженные
|
215
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
расходы будущих периодов
|
216
|
0
|
0
|
0
|
8000
|
8000
|
0
|
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
|
220
|
0
|
3848
|
3848
|
6144
|
6144
|
12295
|
Дебиторская задолженность (платежи более чем
через год)
|
230
|
0
|
34545
|
34545
|
43445
|
43445
|
62578
|
Дебиторская задолженность (платежи в течение
года)
|
240
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Денежные средства
|
260
|
0
|
4000
|
4000
|
204000
|
204000
|
429979
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Итого по разделу 2
|
290
|
0
|
92393
|
92393
|
365589
|
365589
|
716388
|
БАЛАНС (190+290)
|
300
|
0
|
92393
|
92393
|
382272
|
382272
|
733071
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
0
|
10000
|
10000
|
10000
|
10000
|
10000
|
Добавочный капитал
|
420
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Резервный капитал
|
430
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Нераспределенная прибыль
|
470
|
0
|
20564
|
20564
|
200688
|
200688
|
370241
|
Итого по разделу 3
|
490
|
0
|
30564
|
30564
|
210688
|
210688
|
380241
|
4. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Итого по разделу 4
|
590
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
5. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
0
|
61829
|
61829
|
171584
|
171584
|
352830
|
Итого по разделу 5
|
690
|
0
|
61829
|
61829
|
171584
|
171584
|
352830
|
БАЛАНС (490+590+690)
|
700
|
0
|
92393
|
92393
|
382272
|
382272
|
733071
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|