Эту ситуацию,
также как и идеальную модель, следует рассматривать как достаточной
рискованную, так как на практике ограничиться минимумом текущих активов
невозможно.
3. Консервативная
модель - модель предполагает отсутствие краткосрочных обязательств и
финансирование текущих активов за счет долгосрочных обязательств и части
собственного капитала.
Однако в
долгосрочной перспективе эта модель нецелесообразна.
4. Компромиссная
модель - является наиболее реальной моделью. В случае этой модели чистый
оборотный капитал равен по величине сумме постоянных текущих активов и половине
их переменной части.
2.1.1. Анализ структуры
актива баланса
Изменения в
структуре актива баланса представлены в таблице 2.1 по данным приложений 4 и 6.
Таблица 2.1 .
Анализ структуры актива баланса ООО «ЗапСибОйл» за 2004-2005 годы.
Статьи актива баланса
|
2004 год
|
2005 год
|
Изменение
|
Темп
прироста, %
|
тыс. руб.
|
уд. вес
|
тыс.руб.
|
уд. вес
|
в сумме
|
в %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
I. Внеоборотные активы
|
Нематериальные
активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Основные
средства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Незавершенное
строительство
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Доходные
вложения в материальные ценности
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Отложенные
финансовые активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Прочие
внеоборотные активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Итого по
разделу I
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
II. Оборотные актив
|
Запасы, в том
числе:
|
155
|
83
|
228
|
69
|
+73
|
-14
|
+147,1
|
- сырье,
материалы и другие аналогичные ценности
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- животные на
выращивании и откорме
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- затраты в
незавершенном производстве
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- готовая
продукция и товары для перепродажи
|
155
|
83
|
228
|
69,7
|
+73
|
-14
|
147,1
|
- товары
отгруженные
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- расходы
будущих периодов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- прочие запасы
и затраты
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- в том числе
покупатели и заказчики
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
|
15
|
8
|
0
|
0
|
15
|
-8
|
0
|
- в том числе
покупатели и заказчики
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Денежные
средства
|
16
|
9
|
100
|
30
|
+84
|
+21
|
625,0
|
Прочие
оборотные активы
|
0
|
0
|
1
|
0,3
|
1
|
+0,3
|
-
|
Итого по
разделу II
|
186
|
100
|
329
|
100
|
+143
|
-
|
176,9
|
Баланс
|
186
|
100
|
329
|
100
|
+143
|
-
|
176,9
|
Анализируя актив
баланса видно, что общая величина активов предприятия за анализируемый период
увеличилась. По сравнению с 2004 годом активы и валюта баланса увеличилась на
76,9 %, что в абсолютном выражении составило 143 тыс.руб. Таким образом в
отчетном периоде актив баланса и валюта баланса стали находится на уровне 329
тыс.руб.
В наиболее
значительной степени это произошло за счет увеличения статей «Запасы, в том
числе готовая продукция и товары для перепродажи» и «Денежные средства». Их
изменение составило 73 тыс. руб. и 84 тыс. руб. соответственно (в процентном
соотношении увеличение этих статей составило 51,1% и 58,7%). И уже на конец
анализируемого периода значение статьи «Запасы» установилось на уровне 228 тыс.
руб., а «Денежные средства» - 100 тыс.руб.
В общей
структуре активов внеоборотные активы, величина которых на за анализируемый
период составила 0,0 тыс.руб., остались на прежнем уровне (0,0% от общей
структуры имущества).
Доля основных
средств в общей структуре активов за 2004 и 2005 года составила 0,0%, что
говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и
свидетельствует о мобильности имущества ООО "ЗапСибОйл".
При анализе
бухгалтерского баланса з 2004-2005гг. весь удельный вес в структуре совокупных
активов приходится на оборотные активы (100,0%), что говорит о достаточно
мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств
предприятия. К тому же наблюдается положительная тенденция к росту оборотных
активов.
Дебиторская
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев до
отчетной даты, в 2005 году была погашена.
2.1.2. Анализ структуры
пассива баланса
Изменение
структуры пассива баланса представлено в таблицы 2.2 по данным приложений 4 и
6.
Таблица 2.2.
Анализ структуры пассива баланса ООО «ЗапСибОйл» за 2004-2005 годы.
Статьи пассива баланса
|
2004 год
|
2005 год
|
Изменение
|
Темп при-роста,
%
|
т. руб.
|
уд. вес
|
т.руб.
|
уд. вес
|
сумма
|
в %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
III. Капитал и резервы
|
Уставной
капитал
|
10
|
5,4
|
10
|
3,1
|
0
|
-2,3
|
100
|
Собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Добавочный
капитал
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Резервный
капитал, в том числе:
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- резервы,
образованные в соответствии с законодательством
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- резервы,
образованные в соответствии с учредительными документам
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
9
|
4,8
|
33
|
10
|
+24
|
+5,2
|
366,7
|
Итого по разделу III
|
19
|
10,2
|
43
|
13,1
|
+24
|
+2,9
|
366,7
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
Займы и кредиты
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Прочие
долгосрочные пассивы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Итого по разделу IV
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
V. Краткосрочные обязательства
|
Займы и кредиты
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Кредиторская
задолженность, в том числе:
|
167
|
89,8
|
286
|
86,9
|
+119
|
-2,9
|
171,3
|
- поставщики и
подрядчики
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- задолженность
перед персоналом организации
|
0
|
0
|
13
|
4
|
+13
|
+4
|
-
|
- задолженность
перед государственными внебюджетными фондами
|
5
|
2,7
|
3
|
0,9
|
-2
|
-1,8
|
60
|
- задолженность
по налогам и сборам
|
12
|
6,5
|
9
|
2,7
|
-3
|
-3,8
|
75
|
- прочие
кредиторы
|
150
|
80,6
|
261
|
79,3
|
+111
|
-1,3
|
174
|
Задолженность
участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Задолженность
участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Доходы будущих
периодов (98)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Резервы
предстоящих расходов и платежей (96)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Прочие
краткосрочные пассивы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Итого по разделу V
|
167
|
89,8
|
286
|
86,9
|
119
|
-2,9
|
171,3
|
Баланс
|
186
|
100
|
329
|
100
|
143
|
-
|
176,9
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|