Затраты на реализацию продукции рассчитываются по формуле:
Полная себестоимость
Зед =
Объем реализованной продукции
Затраты на производство продукции возрастают с увеличением объемов
выпущенной продукции, себестоимость продукции напрямую связана с покупкой и
доставкой сырья, их ценой, затратами на приобретения оборудования, текущий
ремонт, заработными платами рабочих и служащих, финансированием за счет прибыли
предприятия, его рентабельности по видам выпущенной продукции.
Анализ отраслевого состава прибыли от реализации продукции в
отчетном году.
Таблица 6
Отраслевой состав прибыли от реализации продукции в Гагаринском
райпо
Вид деятельности
|
Прибыль, тыс.руб.
|
Структура в % к итогу
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
Товарооборот по всем отраслям
|
97017
|
98863
|
98,3
|
98,1
|
Общепит
|
563,0
|
626,0
|
0,6
|
0,6
|
Промышленной продукции
В т.ч. заготовки
|
170
|
171,0
|
0,2
|
0,2
|
Промышленные предприятия
|
554
|
609,0
|
0,6
|
0,6
|
Прочей продукции, работ, услуг
|
425,0
|
467,0
|
0,4
|
0,5
|
Итого
|
98729,0
|
100736
|
100,0
|
100,0
|
В 2009 году товарооборот фактически уменьшился на 0,2%. Общепит в
2008 году остался неизменным и составил 0,6%.
Таблица 7
Уровень цен на реализованную продукцию в Гагаринском Райпо
№ п/п
|
Виды реализованной продукции
|
Цена за ед. продукции
|
В том числе по каналам реализации
|
2008г.
|
2009г.
|
1.
|
Хлеб
|
9.14
|
11.90
|
В собственные магазины, в рознично сбытовую
сеть
|
2.
|
Кондитерские изделия
|
23
|
36.30
|
3.
|
Колбасные изделия
|
85
|
92
|
Уровень цен на данную продукцию в 2009 году увеличился. В 2009
году цена на хлеб увеличилась на 2.76 руб., на кондитерские изделии цена
увеличилась на 13.3 руб., на колбасные изделия цена увеличилась на 7 руб. Это
связано в связи с увеличением цен на основное сырье для получения продукции
Анализ
финансовых результатов деятельности предприятия
Потребности предприятия в материально-технических средствах,
товарах и услуг.
Таблица 8
Потребность Гагаринского Райпо в материально-технических средствах
2009г.
№ п/п
|
Вид материально-технических средств
|
план
|
факт
|
Отклонение
+/-
|
1.
|
Здания
|
23637
|
23748
|
111
|
2.
|
Сооружения (склады)
|
152
|
243
|
91
|
3.
|
Оборудование и машины
|
4553
|
4164
|
411
|
Фактически зданий и сооружений больше, чем по плану, значит
потребность удовлетворена; но фактически оборудования и машин меньше, чем по -
плану, значит, предприятие испытывает недостаток в машинах и оборудованиях.
Далее необходимо рассчитать потребность предприятия в складских
помещениях по формуле:
Sn = N х Q
Где Sn - потребность в складских помещениях
N - норматив складской площади на 1 тыс. руб. товарного запаса
Q - товарный запас, подлежащий хранению на
Глава 3. Совершенствование управления финансовыми ресурсами
Гагаринского РАЙПО
3.1 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Управление финансовыми ресурсами включает финансовый анализ
деятельности РАЙПО, то есть оценку эффективности функционирования капитала
предприятия.
Рассмотрим
анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
Таблиц 9
Показатели финансовых результатов деятельности Гагаринского Райпо
№ п/п
|
Показатели
|
2008г.
|
2009г.
|
2009г. в % к 2008г.
|
1.
|
Выручка от продажи товаров, работ, услуг по
всем отраслям
|
96441
|
100736
|
104,4
|
2.
|
Себестоимость производственная
|
11108
|
12674
|
114,1
|
3.
|
Себестоимость проданных товаров, работ,
услуг
|
72023
|
726217
|
1008,3
|
4.
|
Прибыль от реализации
|
2642
|
3320
|
125,6
|
5.
|
Валовая прибыль
|
24418
|
28109
|
115,1
|
6.
|
Прибыль до налогообложения
|
2104
|
3034
|
144,2
|
7.
|
Налог на прибыль
|
156
|
284
|
182,1
|
8.
|
Чистая прибыль
|
1253
|
1434
|
144,4
|
9.
|
Уровень рентабельности, %
|
21,5
|
21
|
97,6
|
Выручка от продажи товаров, работ, услуг по сравнению с 2008 годом
в 2009 году увеличилась на 104,4% или 4295 тыс. руб. Себестоимость проданных
товаров, работ, услуг увеличилась на 1008,3% и в 2009 году составила 654194
тыс. руб. Прибыль от реализации увеличилась на 125,6% это связано с уменьшением
себестоимости. Валовая прибыль в 2009 году увеличилась на 104,4 %.
Производственная себестоимость в 2009 году уменьшилась на 114,1% и составила
1566 115,1%. В связи с этим увеличилась и чистая прибыль. В 2009 году она
составила 1434 тыс. руб. Уровень рентабельности по сравнению с 2008 годом в
2009 году увеличился и составил 97,6%.
3.2
Анализ формирования и распределения финансовых результатов
Таблица 10
Формирование
и распределение финансовых результатов Гагаринского Райпо за апрель 2009 года,
рублей.
№ п/п
|
Показатели
|
Данные
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Выручка от реализации товаров, работ, услуг. по всем
отраслям
|
10073,6
|
2
|
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг.
|
72621,7
|
3
|
Валовая прибыль
|
28109
|
4
|
Коммерческие расходы
|
24710
|
5
|
Управленческие расходы
|
-
|
6
|
Проценты к получению
|
-
|
7
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
+3320
|
8
|
Проценты к уплате
|
122
|
9
|
Доходы от участия в других организациях
|
-
|
10
|
Прочие операционные доходы
|
-
|
11
|
Прочие операционные расходы
|
234
|
12
|
Внереализационные доходы
|
-
|
13
|
Дотации и компенсации бюджета
|
-
|
14
|
Внереализационные расходы
|
-
|
15
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
+3034
|
16
|
Налог на прибыль
|
284
|
17
|
Прибыль (убыток) от обычной работы
|
-
|
18
|
Чрезвычайные доходы
|
-
|
19
|
Чрезвычайные расходы
|
-
|
20
|
Чистая прибыль (нераспределённая прибыль) (убыток)
отчётного периода.
|
+1253
|
Прибыль от
продаж составила 3320 тыс. руб., прибыль до налогообложения – 3034 тыс. руб.,
чистая прибыль – 1253 тыс. руб.
3.3
Оценка динамики финансовых результатов
На следующем этапе произведем анализ динамики финансовых
результатов Гагаринского РАЙПО.
Таблица 11
Анализ динамики финансовых результатов Гагаринского РАЙПО
|
Показатель
|
2007г.
|
2009г.
|
2009г. к 2007г.
|
сумма
|
%
|
1
|
2
|
3
|
5
|
6
|
7
|
1
|
Выручка от реализации (без НДС и акцизов)
|
57943
|
96441
|
+ 38498
|
166,4
|
2
|
Затраты на производство и реализацию продукции
|
44303
|
72023
|
+ 27720
|
162,5
|
3
|
Прибыль от реализации продукции
|
1876
|
2642
|
+ 766
|
140,8
|
4
|
Балансовая прибыль
|
1805
|
2104
|
+ 299
|
116,5
|
5
|
Чистая прибыль
|
692
|
1434
|
+ 742
|
207,2
|
В 2009 году
чистая прибыль выросла в 2 раза или на 742 тысячи рублей, по сравнению с 2007
годом, что вызвало за счёт увеличения балансовой прибыли на 16,5% или на 299
тысяч рублей, а также прибыли от реализации, которая за анализируемый период
увеличилась на 40,8% или на 766 тысяч рублей
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|