Производственную практику я проходила в СХА «Сокол» расположенный в селе Старая Меловая Петропавловского района Воронежской области с 15 июня по 11 июля 2009 г.

Финансовое состояние предприятия – это степень обеспеченности предприятия необходимыми денежными средствами для осуществления нормальной коммерческой деятельности. Предприятие с хорошим, удовлетворительным финансовым состоянием называется финансово-устойчивым предприятием.

В сельскохозяйственном производстве существует ряд особенностей, которые влияют на кругооборот средств в хозяйстве. Среди них можно выделить следующие особенности:

Ø замедленность кругооборота средств;

Ø постепенное нарастание затрат и единовременное высвобождение капитала;

Ø наличие внутрихозяйственного потребления ресурсов;

Ø несовпадение периода производства кругооборота средств с календарным периодом.

Вышеуказанные особенности приводят не только к замедлению получения денежных средств, но и к их недостаточности.

Особенности кругооборота средств влияют и на организацию финансов хозяйства:

Ø несовпадение созданного и реализованного дохода;

Ø использование краткосрочного периода кредитования;

Ø необходимость самострахования;

Ø возможность точного выведения финансовых результатов только по окончании года.

СХА «Сокол» в связи с производственно-хозяйственной деятельностью вступает в многообразные финансовые отношения. Прежде всего, это отношения с бюджетом, с банками, поставщиками, подрядчиками, покупателями. Финансовые отношения возникают и внутри предприятия – с работниками и собственниками. Все эти отношения строятся на основе российского законодательства, регулируются Налоговым, Гражданским кодексами и другими нормативно-правовыми актами. Таким образом, в изучаемом хозяйстве можно выделить следующие виды финансовых отношений:

1) Отношения с финансово-кредитной системой:

а) отношения с государственным бюджетом по уплате налогов. Регулируются данные отношения Налоговым Кодексом РФ, Гражданским Кодексом РФ, а также другими нормативно-правовыми актами;

б) отношения с внебюджетными фондами. Эти отношения регулируются законом «О социальном страховании» и др.;

в) отношения с органами страхования. Регулируются законом «О страховании имущества предприятий»;

г) отношения с кредитной системой: кассовые, расчетно-кредитного обслуживания. Данные отношения регулируются Гражданским Кодексом РФ, законом «О банках и банковской деятельности».

2) Отношения хозяйства с поставщиками, подрядчиками и покупателями Повод этих отношений – погашение обязательств перед поставщиками и подрядчиками, а также востребование долгов с покупателей. Регулируются данные отношения договорами гражданско-правового характера (договор аренды, лизинга и др.).

3) Отношения хозяйства с работниками по поводу погашения обязательств по заработной плате или по поводу удержания штрафов за нанесенный материальный ущерб, предоставление материальной помощи. Регулируются эти отношения трудовыми договорами и соглашениями, приказами администрации.

4) Отношения между предприятием и его подразделениями по поводу распределения прибыли или оборотных средств, по поводу обеспечения отдельных расходов. Регулируются Уставом предприятия.

5) Отношения между предприятием и его собственниками по поводу формирования уставного капитала и выплаты дивидендов. Регулируются уставом предприятия.

Вышеперечисленные финансовые отношения, возникающие в СХА «Сокол», сопровождаются движением денежных средств

Движение денежных средств предприятия связано с различными хозяйственными операциями. Выделяют 3 вида хозяйственных операций и соответственно связанных с ними денежных потоков: текущая, инвестиционная и финансовая.

Денежный поток текущей деятельности характеризуется поступлением денежных средств от покупателей (заказчиков) и их использованием, связанным с обеспечением процесса производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, реализацией покупных товаров и т.п.

Итак, определим положительные и отрицательные денежные потоки СХА «Сокол» . Информация по этому вопросу систематизирована в виде таблицы 1. Данные для этой таблицы были взяты из формы №4 бухгалтерского баланса.(приложение 8)

Таблица 1. Движение денежных средств в СХА «Сокол» за 2008 г. тыс.руб.

Показатель	2008г.	2007г.	Отклонение +(-)
наименование
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного года	748	1	747
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей и заказчиков	15886	17058	-1172
Полученные бюджетные субсидии	490	-	490
Прочие доходы	307	50	257
денежные средства направленные:
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	11000	11287	-287
на оплату труда	4504	4246	258
на расчеты по налогам и сборам	1409	815	594
на прочие расходы	-	-	-
Чистые денежные средства от текущей деятельности	-239	747	-986
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов		-	-
Полученные проценты	-	-	-
Поступления от погашения займов	-	-	-
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	-	-	-
Займы, предоставленные другим организациям	-	-	-
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	-	-	-
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	-
из них банками	-
Прочие поступления	-	2707	-2707
Прочие расходы		2707	-2707
Чистые денежные средства по финансовой деятельности
Чистое увеличение(уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	-239	747	-986
Остаток денежных средств на конец отчетного года	509	748	-239

Финансовая работа в СХА «Сокол» ведется в бухгалтерии. В бухгалтерии работают главный бухгалтер, бухгалтер по расчетам, кассир. Распределение обязанностей между работниками бухгалтерской службы предприятия осуществляется на основе должностных инструкций и штатного расписания. Вся работа по обработке первичной документации, ее сводке и группировке, записи в учетные регистры синтетического и аналитического учета ведется в аппарате бухгалтерии.

Главный бухгалтер составляет годовой отчет, баланс и приложения к нему, делает записи в Главную книгу, ведет материальные счета, все денежные расчеты, сдает расчеты по начислению налогов в налоговые органы, выписки.

2.Денежные средства и организация расчетов

Хозяйствующие субъекты, осуществляющие коммерческую деятельность, непрерывно совершают процессы реализации и закупки товаров, услуг, сырья и материалов, которые характеризуются движением денежных средств предприятия.

Необходимые для текущей хозяйственной деятельности суммы наличных денег могут находиться в кассе.

Схема притока и оттока наличных денежных средств в кассу СХА «Сокол» такова, что основным источником поступления денежных средств выступает расчеты с покупателями за реализацию сельскохозяйственной продукции. Отток денежных средств обусловлен выплатой заработной платы, оплатой счетов поставщикам, различного рода хозяйственными нуждами.

Всеми операциями по приему и выдаче денег из кассы занимается специально выделенное материально ответственное лицо – кассир. Он несет материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. Движение наличных денежных средств происходит строго через кассу предприятия. Это движение обусловлено направлениями притока и оттока денежных средств.

Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги только в пределах лимитов, ежегодно устанавливаемых учреждениями банков по согласованию с руководителем организации.

Лимит остатка наличных денег устанавливается независимо от организационно-правовой формы предприятий, их сферы деятельности, если они имеют кассу и осуществляют наличные денежные расчеты. Лимит остатка определяется исходя из объемов наличного денежного оборота организации с учетом режимов ее деятельности, а также порядка и сроков сдачи денежной наличности в банк.

Лимиты остатка наличных денег в кассах письменно сообщаются отделениями банка каждому предприятию и устанавливаются ежегодно. При необходимости они могут быть пересмотрены в течение года.

Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы от трех до пяти дней в зависимости от вида предприятия и удаленности его от банка. Не использованные в течение этих дней суммы подлежат сдаче в банк на расчетный счет.

Учреждениям банка предоставлено право проверять на предприятиях соблюдение кассовой дисциплины. Нарушениями кассовой дисциплины считаются расходование полученных в банке наличных денег не по назначению, несоблюдение правил о расчетах наличными деньгами, несдача в банк денежной наличности в установленные сроки и использование выручки не по назначению, выдача наличных денег из кассы взаймы другим предприятиям, учреждениям и организациям.

Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителя хозяйства, главного бухгалтера и кассира. Лица, виновные в систематическом нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности.

Страницы: 1, 2, 3

Новости

Мои настройки

Наверх