Анализ динамики состава и
структуры источников собственного капитала организации по данным формы №1
представлен в таблице 2.4.
Таблица 2.4. Движение
собственного капитала ООО «Вектор» за 2008–2009 гг.
Наименование источников
средств
|
2008 г.
|
Поступило в 2009 г.
|
Использовано в 2009 г.
|
2009 г.
|
Изменение
(+. -)
|
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
%
|
Уставный капитал
|
20
|
0,07
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
20
|
0,07
|
0
|
0,00
|
Добавочный капитал
|
26388
|
86,49
|
3219
|
92,69
|
0
|
0,00
|
29607
|
98,59
|
3219
|
12,1
|
Резервный капитал
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
Нераспределенная
прибыль (убыток)
|
3802
|
12,46
|
209
|
6,02
|
3648
|
92,24
|
363
|
1,21
|
-3439
|
-11,25
|
Доходы будущих периодов
|
301
|
0,98
|
45
|
1,29
|
307
|
7,76
|
39
|
0,13
|
-262
|
-0,85
|
Итого
|
30511
|
100,00
|
3473
|
100,00
|
3955
|
100,00
|
30029
|
100,00
|
-482
|
-
|
Из таблицы 2.4 видно, что
в 2009 г. в организации происходит сокращение собственного капитала за
счет сокращения нераспределенной прибыли (на 3439 тыс. руб.) и доходов будущих
периодов (на 262 тыс. руб.). Главным источником формирования собственного
капитала является добавочный капитал, доля которого составила большую часть
всего объема финансирования (98,59%). Его прирост за 2009 г. составил 3219
тыс. руб., в том числе за счет дооценки основных средств – 1466 тыс. руб.
Уставный капитал в 2009 г.,
так же как и в 2008 г. составляет 20 тыс. руб., резервный капитал
по-прежнему отсутствует.
К источникам заемных
средств ООО «Вектор» относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и
займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и
заказчиков, расчеты с учредителями по выплате доходов, прочие краткосрочные
пассивы.
Анализ движения заемного
капитала проведен на основе движения его источников: кредитов банков, займов и
кредиторской задолженности. Данные о движении источников заемных средств по
данным формы №1 в таблице 2.5.
Таблица
2.5. Движение кредитов банков и займов ООО «Вектор» за 2008–2009 гг.
Наименование источников
средств
|
2008 г.
|
Поступило в 2009 г.
|
Использовано в 2009 г.
|
2009 г.
|
Изменения
|
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс. руб.
|
%
|
Долгосрочные кредиты
банков,
в том числе:
не погашенные в срок
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
Долгосрочные займы
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
Краткосрочные кредиты
банков
|
0
|
0,00
|
470
|
58,75
|
0
|
0,00
|
470
|
58,75
|
470
|
58,75
|
Краткосрочные займы
|
0
|
0,00
|
330
|
41,25
|
0
|
0,00
|
330
|
41,25
|
330
|
41,25
|
Итого кредитов и займов
|
0
|
0,00
|
800
|
100,00
|
0
|
0,00
|
800
|
100,00
|
800
|
-
|
Из таблицы 2.5 видно, что
в ООО «Вектор» в 2009 г. появились краткосрочные кредиты и займы.
Наибольшую долю (58,75%) в формировании заемного капитала составляют
краткосрочные кредиты банков. В 2009 г. организацией были привлечены также
краткосрочные займы, составившие 41,25% всего объема заемных средств.
В 2008 г. в
организации отсутствовали обязательства, не погашенные в срок. В 2009 г.
вследствие падения спроса на продукцию ООО «Вектор» не имело возможности
своевременно погасить краткосрочные обязательства, и в 2009 г. их объем
составил 289 тыс. руб. Такая тенденция свидетельствует об ухудшении финансового
состояния организации.
Объем, качественный
состав и движение кредиторской задолженности характеризуют состояние платежной
дисциплины, свидетельствующее о степени стабильности и устойчивости
организации.
Данные о движении
кредиторской задолженности по данным формы №1 в таблице 2.6.
Таблица 2.6. Движение
кредиторской задолженности ООО «Вектор» за 2008–2009 гг.
Виды кредиторской
задолженности
|
2008 г.
|
Возникло обязательств
|
Погашено обязательств
|
2009 г.
|
Изменение (+.–)
|
Кредиторская
задолженность – всего,
|
2656
|
686
|
730
|
2612
|
-44
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
– за товары,
работы, услуги
|
2114
|
246
|
350
|
2010
|
-104
|
– по оплате труда
|
154
|
21
|
122
|
53
|
-101
|
– по социальному
страхо-ванию и обеспечению
|
74
|
40
|
66
|
48
|
-26
|
– перед бюджетом
|
38
|
17
|
32
|
23
|
-15
|
– по прочим
кредиторам
|
276
|
362
|
160
|
478
|
202
|
По данным таблицы 2.6 видно, что в 2009 г. в ООО «Вектор»
наблюдается тенденция уменьшения суммы счетов к оплате по всем позициям, за
исключением задолженности прочим кредиторам, которая занимает наибольший
удельный вес в общем объеме задолженности.
Уменьшение обязательства перед поставщиками за товары, работы и
услуги в 2009 г. на 104 тыс. руб. при падении спроса на продукцию говорит
о финансовых затруднениях организации, так же как и уменьшение задолженности
работникам по оплате труда на 101 тыс. руб.
В таблице 2.7
представлена оценка состояния расчетов с кредиторами по срокам оплаты счетов
(обязательств).
Анализ состояния расчетов
с кредиторами, представленный в табл. 2.7, показывает его улучшение в 2009 г.
По сравнению с 2008 г. объем кредиторской задолженности уменьшился на 44
тыс. руб., или на 1,66%.
Оценка стоимости чистых
активов ООО «Вектор» проводится ежеквартально и в конце года. Информация о
стоимости чистых активов раскрывается в промежуточной и годовой бухгалтерской
отчетности.
Таблица 2.7. Оценка
состояния расчетов с кредиторами ООО «Вектор» за 2008–2009 гг., тыс.
руб.
Статьи
|
2008 г.
|
2009 г.
|
В том числе по срокам
образования
|
|
|
срок уплаты не наступил
|
не оплачены в срок
|
|
|
|
до 45 дн.
|
от 45 дн.
|
от 91 до 180 дн.
|
свыше 180 дн.
|
Поставщики и
подрядчики,
в том числе
неотфактурованные поставки
|
2114
|
2010
|
243
|
73
|
|
|
115
|
По оплате труда
|
154
|
53
|
27
|
66
|
66
|
|
|
По социальному страхованию
и обеспечению
|
74
|
48
|
19
|
8
|
7
|
|
|
Перед бюджетом
|
38
|
23
|
|
11
|
9
|
7
|
|
Прочие кредиторы
|
276
|
478
|
|
478
|
|
|
|
Итого
|
2656
|
2612
|
289
|
636
|
82
|
7
|
115
|
В том числе:
неоправданная
задолженность
% к итогу
|
659
|
657
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|