Таблица
2.11. Изменения по статьям актива баланса ООО «Вектор» за 2009 г.
|
Статьи
|
Сумма изменений, тыс.
руб.
|
Изменение,
%
|
|
Нематериальные активы
|
96
|
312,33
|
|
Основные средства
|
1364
|
19,40
|
|
Незавершенное строительство
|
-1205
|
-6,17
|
|
Долгосрочные финансовые
вложения
|
0
|
0,00
|
|
Запасы
|
-195
|
-3,04
|
|
НДС по приобретенным
ценностям
|
208
|
55,91
|
|
Дебиторская
задолженность
|
161
|
84,29
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения
|
0
|
0,00
|
|
Денежные средства
|
-76
|
-44,44
|
|
Итого
|
353
|
418,28
|
Оставшаяся доля прироста
вновь привлеченных ресурсов направлена на пополнение оборотных активов. В
дебиторскую задолженность дополнительно вложено 161 тыс. руб., в налог на
добавленную стоимость – 208 тыс. руб.
Таблица 2.12. Направления
вложения средств ООО «Вектор» за 2009 г.
Аналитические группы и
статьи баланса
|
Сумма вложений, тыс.
руб.
|
% к общей сумме
вложений
|
|
Производственные фонды:
|
|
|
|
– нематериальные
активы
|
96
|
6,16
|
|
– основные
средства
|
1364
|
87,55
|
|
– оборотные
средства
|
98
|
6,29
|
|
Итого
|
1558
|
100,00
|
|
Финансовые вложения:
|
|
|
|
– долгосрочные
инвестиции
|
0
|
0,00
|
|
– краткосрочные
финансовые вложения
|
0
|
0,00
|
|
Итого
|
0
|
0,00
|
|
Всего
|
1558
|
100,00
|
В настоящее время ООО «Вектор»
уделяет серьезное внимание финансовым операциям, приносящим доход. В связи с
этим вложение средств следует классифицировать на вложения в производственные
фонды и финансовые вложения, таблица 2.12.
Как видно из таблицы,
основным направлением капитальных вложений в 2009 г. были основные
средства, составившие 1364 тыс. руб., или 87,55% вложений. В нематериальные
активы было вложено 96 тыс. руб. или 6,16%. В оборотные средства было
направлено 98 тыс. руб., или 6,29%. Финансовые вложения в 2009 г. не
осуществлялись.
Важным вопросом анализа
финансового состояния ООО «Вектор» является определение величины
собственного оборотного капитала и его сохранности. Наличие собственного
оборотного капитала обеспечивает необходимые условия для осуществления
хозяйственной деятельности организации
Расчет величины
собственного оборотного капитала двумя способами приведен в таблице 2.13.
Таблица 2.13. Расчет величины
собственного оборотного капитала ООО «Вектор» за 2008–2009 гг.
|
Показатели
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Изменения, (+,–)
|
|
Первый способ расчета
|
|
1. Запасы
|
6408
|
6213
|
-195
|
|
2. НДС по приобретенным
ценностям
|
372
|
580
|
208
|
|
3. Дебиторская
задолженность
|
191
|
352
|
161
|
|
4. Краткосрочные
финансовые вложения
|
0
|
0
|
0
|
|
5. Денежные средства
|
171
|
95
|
-76
|
|
6. Прочие оборотные
активы
|
0
|
0
|
0
|
|
7. Итого оборотных
активов (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + + стр. 5
+ стр. 6)
|
7142
|
7240
|
98
|
|
8. Краткосрочные
кредиты и займы
|
0
|
800
|
800
|
|
9. Кредиторская
задолженность
|
2656
|
2612
|
-44
|
|
10. Задолженность
участникам (учредителям) по выплате доходов
|
0
|
0
|
0
|
|
11. Резервы предстоящих
расходов
|
246
|
249
|
3
|
|
12. Прочие
краткосрочные обязательства
|
389
|
465
|
76
|
|
13. Итого краткосрочных
обязательств (стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + стр. 12)
|
3291
|
4126
|
835
|
|
14. Величина
собственного (чистого) оборотного капитала (стр. 7 – стр. 13)
|
3851
|
3114
|
-737
|
|
15. Удельный вес
собственного (чистого) оборотного капитала в общей сумме активов, % (стр. 14:
стр. 7)
|
0,539
|
0,430
|
-0,109
|
|
Второй способ расчета
|
|
1. Собственный капитал:
|
30511
|
30029
|
-482
|
|
капитал и резервы
|
30210
|
29990
|
-220
|
|
доходы будущих периодов
|
307
|
39
|
-262
|
|
2. Долгосрочные
обязательства (кредиты, займы и прочие обязательства)
|
0
|
0
|
0
|
|
3. Итого собственный и
долгосрочный заемный капитал (стр. 1 + стр. 2)
|
30511
|
30029
|
-482
|
|
4. Внеоборотные активы
|
26660
|
26915
|
255
|
|
5. Величина
собственного (чистого) оборотного капитала (стр. 3 – стр. 4)
|
3851
|
3114
|
-737
|
Величина собственного
чистого оборотного капитала в 2009 г. уменьшилась на 737 тыс. руб., или на
19,14%, при увеличении всех оборотных активов 98 тыс. руб., или на 1,37%. В
связи с тем, что общая сумма оборотных активов возросла в большей степени,
удельный вес собственного оборотного капитала снизился на 0,109 пункта и
составил в 2009 г. 43%, что привело к снижению финансовой устойчивости
организации и ухудшению ее платежеспособности.
Анализ изменения
собственного (чистого) оборотного капитала по данным формы №1 приведен в
таблице 2.14.
Таблица 2.14. Причины
изменения собственного оборотного капитала ООО «Вектор» за 2008–2009 гг.
Показатели
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Абсолютные отклонения
|
Относительные отклонения
|
|
Изменение оборотных
активов
|
|
Производственные запасы
|
6408
|
6213
|
-195
|
-3,04
|
|
Затраты в незавершенном
производстве
|
373
|
243
|
-130
|
-34,85
|
|
Расходы будущих
периодов
|
206
|
560
|
356
|
270,84
|
|
Готовая продукция и
товары
|
756
|
974
|
218
|
28,84
|
|
НДС по приобретенным
ценностям
|
372
|
580
|
208
|
55,91
|
|
Дебиторская
задолженность
|
191
|
352
|
161
|
84,29
|
|
Краткосрочные финансовые
вложения
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
|
Денежные средства
|
171
|
95
|
-76
|
-44,44
|
|
Итого оборотных активов
|
7142
|
7240
|
98
|
1,37
|
|
Изменение краткосрочных
обязательств
0
|
|
Краткосрочные кредиты
|
0
|
470
|
470
|
100,00
|
|
Краткосрочные займы
|
0
|
300
|
330
|
100,00
|
|
Кредиторская
задолженность
|
2656
|
2612
|
-44
|
-1,66
|
|
Доходы будущих периодов
|
301
|
39
|
-262
|
-87,04
|
|
Резервы предстоящих
расходов
|
246
|
249
|
3
|
1,22
|
|
Прочие краткосрочные
обязательства
|
389
|
465
|
76
|
19,54
|
|
Итого краткосрочных
обязательств
|
3592
|
4165
|
573
|
5,39
|
|
Собственный (чистый)
оборотный капитал (итого оборотных активов – итого краткосрочных
обязательств)
|
3550
|
3075
|
-475
|
-13,38
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Формирование финансовых ресурсов предприятия
Наверх