Одна из основных задач
составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков)
деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике
качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в
течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса,
который дает статичную картину экономического положения предприятия в
конкретный момент времени.
Финансовый план, с
помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является
основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения
потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.
Планирование финансовых
результатов представлено в табл. 9.
Строка 6 "Налог на
имущество" (Ни) − рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма
налога равномерно распределяется по месяцам квартала. В каждый квартал
суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), оборудования и
материальных запасов. Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по
месяцам.
Таблица 9. Планирование
финансовых результатов
|
N
|
Статьи доходов и расходов
|
Я
|
Ф
|
М
|
1кв
|
А
|
М
|
И
|
2кв
|
И
|
А
|
С
|
3кв
|
О
|
Н
|
Д
|
4кв
|
год
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
|
1
|
Выручка от реализации продукции
|
4918690
|
4918690
|
4918690
|
14756070
|
5422856
|
6249196
|
7513237
|
19185289
|
6533250
|
6533250
|
6533250
|
19599750
|
5896258
|
5027336
|
4035834
|
14959428
|
68500537
|
|
2
|
Переменные затраты, всего:
|
2815083,2
|
2815083,2
|
2815083,2
|
8445249,6
|
3061886,9
|
3485891,4
|
4140312
|
10688090
|
3735756
|
3735756
|
3735756
|
11207268
|
3423068,9
|
2964911,1
|
2422999,7
|
8810979,7
|
39151587,6
|
|
2.1
|
Материальные затраты
|
2030519
|
2030519
|
2030519
|
6091557
|
2238647
|
2579775
|
3101593
|
7920015
|
2697037
|
2697037
|
2697037
|
8091111
|
2434076
|
2075370
|
1666061
|
6175507
|
28278190
|
|
2.2
|
Затраты на заработную плату с
начислениями на нее
|
784564,2
|
784564,2
|
784564,2
|
2353692,6
|
823239,9
|
906116,4
|
1038719
|
2768075,3
|
1038719
|
1038719
|
1038719
|
3116157
|
988992,9
|
889541,1
|
756938,7
|
2635472,7
|
10873397,6
|
|
3
|
Сумма покрытия (1−2):
|
2103606,8
|
2103606,8
|
2103606,8
|
6310820,4
|
2360969,1
|
2763304,6
|
3372925
|
8497198,7
|
2797494
|
2797494
|
2797494
|
8392482
|
2473189,1
|
2062424,9
|
1612834,3
|
6148448,3
|
29348949,4
|
|
4
|
Постоянные расходы, всего:
|
304479,7
|
304479,7
|
304479,7
|
913439,1
|
304479,7
|
304479,7
|
304479,7
|
913439,1
|
304479,7
|
304479,7
|
304479,7
|
913439,1
|
304479,7
|
304479,7
|
304479,7
|
913439,1
|
3653756,4
|
|
5
|
Чистая прибыль (убыток) до
налогообложения (3−4)
|
1799127,1
|
1799127,1
|
1799127,1
|
5397381,3
|
2056489,4
|
2458824,9
|
3068445,3
|
7583759,6
|
2493014,3
|
2493014,3
|
2493014,3
|
7479042,9
|
2168709,4
|
1757945,2
|
1308354,6
|
5235009,2
|
25695193
|
|
6
|
Налог на имущество 2% от
среднегодовой стоимости имущества (ежеквартально)
|
16345,526
|
16223,452
|
16101,378
|
48670,356
|
15979,304
|
15857,23
|
15735,156
|
47571,69
|
15613,082
|
15491,008
|
15368,934
|
46473,024
|
15246,86
|
15124,786
|
15002,712
|
45374,358
|
188089,428
|
|
7
|
Налог на содержание жилищного
фонда −1,5% от объема реализации продукции
|
73780,35
|
73780,35
|
73780,35
|
221341,05
|
81342,84
|
93737,94
|
112698,56
|
287779,34
|
97998,75
|
97998,75
|
97998,75
|
293996,25
|
88443,87
|
75410,04
|
60537,51
|
224391,42
|
1027508,06
|
|
8
|
Прибыль, подлежащая
налогообложению (5−6−7)
|
1709001,224
|
1709123,3
|
1709245,4
|
5127369,894
|
1959167,3
|
2349229,7
|
2940011,6
|
7248408,6
|
2379402,5
|
2379524,5
|
2379646,6
|
7138573,6
|
2065018,7
|
1667410,4
|
1232814,4
|
4965243,42
|
24479595,5
|
|
9
|
Налог на прибыль
|
410160,2938
|
410189,59
|
410218,89
|
1230568,775
|
470200,14
|
563815,14
|
705602,78
|
1739618,1
|
571056,59
|
571085,89
|
571115,19
|
1713257,7
|
495604,48
|
400178,49
|
295875,45
|
1191658,42
|
5875102,92
|
|
10
|
Прибыль, остающаяся в
распоряжении организации
|
1298840,93
|
1298933,7
|
1299026,5
|
3896801,119
|
1488967,1
|
1785414,6
|
2234408,8
|
5508790,5
|
1808345,9
|
1808438,7
|
1808531,4
|
5425316
|
1569414,2
|
1267231,9
|
936938,93
|
3773585
|
18604492,6
|
При разработке плана
денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег:
выручка от реализации товаров и услуг; авансы, полученные от заказчиков;
средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг; средства,
полученные от продажи части основных средств и оборудования; кредиты и займы;
новые инвестиции и т.д.
Затем определяются
предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции
и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату
дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования,
необходимые платежи в бюджет и т.д. Таким образом, можно определить итоговый
баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как
сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств,
уменьшенного на величину понесенных расходов.
В план денежных потоков
включаются только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый
конкретный период времени. Это фактически выплачиваемые деньги, а не
обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в
будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности
и в балансе.
В качестве исходных
данных для составления плана − движения денежных потоков служат
результаты расчетов, полученные в разделах 1, 2, 3, 4, 5, 6. План движения
денежных потоков представлен в табл. 10.
Таблица 10. План движения
денежных потоков
|
N
|
Статьи доходов и расходов
|
Я
|
Ф
|
М
|
1кв
|
А
|
М
|
И
|
2кв
|
И
|
А
|
С
|
3кв
|
О
|
Н
|
Д
|
4кв
|
ГОД
|
|
1
|
Поступления денежных средств,
всего
|
4479126,67
|
4918690
|
4918690
|
12676943,3
|
8533927,33
|
5973749,33
|
7091890
|
15294605
|
10750596,3
|
6533250
|
6533250
|
15244250
|
10464088,7
|
5316976,67
|
4366334,7
|
11318230
|
51853501
|
|
1.1
|
Доходы прошлых периодов
|
-
|
1639563,33
|
1639563,33
|
1639563,33
|
4918690
|
1807618,67
|
2083065,3
|
2504412,33
|
6395096,33
|
2177750
|
2177750
|
2177750
|
6533250
|
1965419,33
|
1675778,7
|
1345278
|
4986476
|
|
1.2
|
Выручка от реализации
|
3279126,67
|
3279126,67
|
3279126,67
|
9837380
|
3615237,33
|
4166130,67
|
5008824,7
|
12790192,7
|
4355500
|
4355500
|
4355500
|
13066500
|
3930838,67
|
3351557,33
|
2690556
|
9972952
|
45667025
|
|
1.3
|
Другие источники (кредиты)
|
1200000
|
|
|
1200000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200000
|
|
2
|
Расходы денежных средств, всего:
|
4319562,9
|
3119562,9
|
3119562,9
|
10558688,7
|
3366366,6
|
3790371,1
|
4444791,7
|
11601529,1
|
4040235,7
|
4040235,7
|
4040235,7
|
12120707
|
3727548,6
|
3269390,8
|
2727479,4
|
9724418,8
|
44005344
|
|
2.1
|
переменные расходы
|
2815083,2
|
2815083,2
|
2815083,2
|
8445249,6
|
3061886,9
|
3485891,4
|
4140312
|
10688090
|
3735756
|
3735756
|
3735756
|
11207268
|
3423068,9
|
2964911,1
|
2422999,7
|
8810979,7
|
39151588
|
|
2.2
|
постоянные расходы
|
304479,7
|
304479,7
|
304479,7
|
913439,1
|
304479,7
|
304479,7
|
304479,7
|
913439,1
|
304479,7
|
304479,7
|
304479,7
|
913439,1
|
304479,7
|
304479,7
|
304479,7
|
913439,1
|
3653756,4
|
|
2.3
|
разное (покупка оборудования)
|
1200000
|
|
|
1200000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200000
|
|
3
|
Прибыль (убыток) за период
|
159563,767
|
1799127,1
|
1799127,1
|
2118254,63
|
5167560,73
|
2183378,23
|
2647098,3
|
3693075,9
|
6710360,63
|
2493014,3
|
2493014,3
|
3123542,9
|
6736540,07
|
2047585,87
|
1638855,3
|
1593811,2
|
7848156,7
|
|
4
|
Остаток на конец периода
|
159563,767
|
1958690,87
|
3757817,97
|
|
8925378,7
|
11108756,9
|
13755855
|
|
20466215,9
|
22959230,2
|
25452244
|
|
32188784,5
|
34236370,4
|
35875226
|
|
35875226
|
|
5
|
Балансовый остаток на начало
периода
|
4998383
|
6797510,1
|
8596637,2
|
|
13764197,9
|
15947576,2
|
18594674
|
|
25305035,1
|
27798049,4
|
30291064
|
|
37027603,8
|
39075189,6
|
40714045
|
|
40714045
|
|
6
|
Балансовый остаток на конец
периода
|
5157946,77
|
8596637,2
|
10395764,3
|
|
18931758,7
|
18130954,4
|
21241773
|
|
32015395,7
|
30291063,7
|
32784078
|
|
43764143,8
|
41122775,5
|
42352900
|
|
42352900
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Инвестиционная привлекательность строительного предприятия
Наверх