(Все работники трудятся по основному месту работы,
иждивенцев не имеют, районный коэффициент - 25%).
Предприятие
ежемесячно осуществляет следующие хозяйственные операции:
№
п/п
|
Содержание операции
|
Сумма
(р. - вар)
|
1
|
Начисление и максимально возможная выплата заработной платы
работникам. День выплаты зарплаты (ДВЗ) определяется преподавателем.
|
41250
|
2
|
Получение материалов от поставщика (первый рабочий день месяца) без
НДС
НДС
|
99295
17873,10
|
3
|
Производство продукции:
в производстве продукции используется 90% приобретенных
материалов;
списывается зарплата и соответствующие налоговые и пр. начисления;
износ основных фондов (норма - 10%), амортизация нематериальных
активов (срок использования - 10 лет).
|
89365,50
51975,05
42084
|
4
|
Реализация всей изготовленной продукции с получением денежных
средств на расчетный счет (последний рабочий день месяца) без НДС НДС
|
288184
51873,12
|
Баланс
предприятия на 01 января (числовые данные не пересчитываются по вариантам):
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
статьи
|
тыс.
руб.
|
статьи
|
тыс.
руб.
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
4. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
- основные средства
|
5 000
|
- уставной капитал
|
10 000
|
- нематериальные активы
|
50
|
- резервный капитал
|
|
- незавершенные капитальные вложения
|
550
|
- специальные фонды
|
|
- долгосрочные финансовые вложения
|
1 000
|
- нераспределенная прибыль
|
500
|
|
|
|
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
6. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
|
- материалы
|
2 000
|
|
|
- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
|
|
- расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
2000
|
- незавершенное производство
|
2 500
|
- прочие обязательства
|
|
- налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным
ценностям
|
333
|
|
|
- касса
|
100
|
|
|
- расчетный счет
|
467
|
|
|
- краткосрочные финансовые вложения
|
200
|
|
|
- дебиторская задолженность
|
300
|
|
|
БАЛАНС
|
12 500
|
БАЛАНС
|
12 500
|
Налоги
|
Ноб
|
Ставка,
%
|
Порядок исчисления (в т. ч. льгот)
|
Сумма, руб.
|
НДФЛ
|
Доход
|
13%
|
НДФЛ= (Доход-вычет) *ставка
|
61438,12
|
ЕСН
|
Сумма выплат
|
26%
|
ЕСН=Сумма выплат*ставка
|
128700
|
НДС
|
Объем реализации
|
18%
|
НДС=НДСреализ. - НДСпр. затрат
|
408000
|
Нимущество
|
Ср. год. стоимость имущества
|
2,2%
|
Ним= (Ср. г. ст. им. - амортизация) *ставка
|
105544,91
|
Н прибыль
|
Прибыль
|
24%
|
Нприбыль= (Доход-ФОТ-ЕСН-амортизация-Ним. - МЗ) *24%
|
276376,44
|
Налоговая нагрузка= (Сумма налогов/Выручка) *100%
НН= (980059,47/4080685,44) *100%=24,02%
График налоговых обязательств и налоговых платежей: см. ниже
Теперь я предлагаю к рассмотрению вариант когда это же
предприятие пользуется упрощенной системой налогообложения и налогооблагаемая
база (Доход - Расход) *15%.
Штатное
расписание предприятия (числовые данные пересчитываются в индивидуальный
вариант):
№ п/п
|
Фамилия И.О.
|
Должность
|
Оклад
|
1
|
Иванов И.И.
|
директор
|
7828,75
|
2
|
Петрова П.П.
|
заместитель директора
|
6441,25
|
3
|
Сидоров С.С.
|
главный бухгалтер
|
6378,75
|
4
|
Степанова С.С.
|
заведующий складом
|
2378,75
|
5
|
Семенов С.С.
|
начальник цеха
|
5091,25
|
6
|
Сергеева С.С.
|
мастер
|
3666,25
|
7
|
Гаврилов Г.Г.
|
рабочий
|
2378,75
|
8
|
Александрова А.А.
|
рабочий
|
2378,75
|
9
|
Алексеев А.А.
|
рабочий
|
2353,75
|
10
|
Федорова Ф.Ф.
|
рабочий
|
2353,75
|
ИТОГО:
|
41250,00
|
(Все работники трудятся по основному месту работы,
иждивенцев не имеют, районный коэффициент - 25%).
Предприятие
ежемесячно осуществляет следующие хозяйственные операции (числовые данные
пересчитываются в индивидуальный вариант):
№
п/п
|
Содержание операции
|
Сумма
(р. - вар)
|
1
|
Начисление и максимально возможная выплата заработной платы
работникам. День выплаты зарплаты (ДВЗ) определяется преподавателем.
|
41250
|
2
|
Получение материалов от поставщика (первый рабочий день месяца)
без НДС
НДС
|
99295
17873,10
|
3
|
Производство продукции:
в производстве продукции используется 90% приобретенных
материалов;
списывается зарплата и соответствующие налоговые и пр. начисления;
износ основных фондов (норма - 10%), амортизация нематериальных
активов (срок использования - 10 лет).
|
89365,50
47025
42084
|
4
|
Реализация всей изготовленной продукции с получением денежных
средств на расчетный счет (последний рабочий день месяца) без НДС
НДС
|
288184
51873,12
|
Баланс
предприятия на 01 января (числовые данные не пересчитываются по вариантам):
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
статьи
|
тыс.
руб.
|
статьи
|
тыс.
руб.
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
4. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
- основные средства
|
5 000
|
- уставной капитал
|
10 000
|
- нематериальные активы
|
50
|
- резервный капитал
|
|
- незавершенные капитальные вложения
|
550
|
- специальные фонды
|
|
- долгосрочные финансовые вложения
|
1 000
|
- нераспределенная прибыль
|
500
|
|
|
|
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
6. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
|
- материалы
|
2 000
|
|
|
- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
|
|
- расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
2000
|
- незавершенное производство
|
2 500
|
- прочие обязательства
|
|
- налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным
ценностям
|
333
|
|
|
- касса
|
100
|
|
|
- расчетный счет
|
467
|
|
|
- краткосрочные финансовые вложения
|
200
|
|
|
- дебиторская задолженность
|
300
|
|
|
БАЛАНС
|
12 500
|
БАЛАНС
|
12 500
|
Налоги
|
Ноб
|
Ставка,%
|
Порядок исчисления (в т. ч. льгот)
|
Сумма, руб.
|
НДФЛ
|
Доход
|
13%
|
НДФЛ= (Доход-вычет) *ставка
|
61438,12
|
ОПС
|
Сумма выплат
|
14%
|
ОПС=Сумма выплат*ставка
|
69300,00
|
Единый налог
|
Доходы, уменьшенные на величину расходов
|
15%
|
ЕН= (Доходы-Расходы) *15%
|
240804,04
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|