Таблица 4.6 - Бюджет
прямых затрат на материалы
№
|
Показатели
|
квартал
|
Итого
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1
|
Потребность в материале на ед. изделия
|
4
|
4
|
4
|
4
|
|
2
|
Потребность в материале на производство
|
3216
|
3200
|
3200
|
3280
|
12 896
|
3
|
Запас материала на конец прогнозного периода
|
320
|
320
|
328
|
320
|
320
|
4
|
Общая потребность в материале
|
3536
|
3520
|
3528
|
3600
|
13 216
|
5
|
Запас материала на начало прогнозного периода
|
237
|
320
|
320
|
328
|
237
|
6
|
Материалы, подлежащие закупке
|
3299
|
3200
|
3208
|
3272
|
12 979
|
7
|
Цена ед. товара
|
2
|
2
|
2
|
2
|
2
|
8
|
Стоимость закупок
|
6598
|
6400
|
6416
|
6544
|
25 958
|
9
|
Процент от количества материала, необходимого для
производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала
|
10
|
|
|
|
|
10
|
Запас материала на конец прогнозного периода
|
320
|
|
|
|
|
Этап V
Построение прогноза
расходования денежных средств (табл. 7)
В дополнение к бюджету
прямых затрат сырья и материалов составляется график оплаты приобретенных
материалов с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности.
Часть счетов, выставленных за сырье и материал, оплачивается в квартале закупок,
т.е. по факту поставки, часть - в следующем квартале, т.е. сырье и материал
приобретаются в кредит. Если кредиторская задолженность, которая существует на
начало прогнозного периода, гасится в первом квартале, расчет величины денежных
средств, необходимых для закупки материала в первом квартале прогнозного
периода, производится по формуле:
РДI= Зк + СОМI * n1
Величина денежных
средств, необходимых для закупки материала во втором и последующих кварталах,
рассчитывается по следующей формуле:
РД t = СОМt-1 * n2 + СОМt
* n1
где РД - величина
денежных средств, необходимая для оплаты материала;
СОМ - стоимость
материала, необходимого для производства готовой продукции;
n1 - процент квартальных закупок материала, оплачиваемых
в текущем квартале;
n2 - процент квартальных закупок материала, оплачиваемых
в следующем квартале.
ü
Величина кредиторской
задолженности на начало прогнозного периода переносится из формы баланса на
начало прогнозного периода (из баланса на конец периода, предшествующего
прогнозному) - Z11.
ü
Процент
квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок - Х71 - 50%.
ü
Процент
квартальных закупок оплачиваемых в следующем квартале - Х81 - 50%.
Таблица 4.7 - Прогноз
расходования денежных средств
№
|
Показатели
|
квартал
|
Итого
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1
|
Кредиторская задолженность на
начало прогнозного периода
|
2700
|
|
|
|
2700
|
2
|
Закупка материала в I квартале,
|
3299
|
3299
|
|
|
6598
|
3
|
Закупка материала во II квартале
|
|
3200
|
3200
|
|
6400
|
4
|
Закупка материала в III квартале
|
|
|
3208
|
3208
|
6416
|
5
|
Закупка материала в IV квартале
|
|
|
|
3272
|
3272
|
6
|
Итого выплат
|
5999
|
6499
|
6408
|
6480
|
25 386
|
7
|
Процент квартальных закупок,
оплачиваемых в квартале закупок
|
50
|
|
|
|
|
8
|
Процент квартальных закупок,
оплачиваемых в следующем квартале
|
50
|
|
|
|
|
Этап VI
Построение бюджета
прямых затрат на оплату труда (табл. 8)
Бюджет прямых затрат на
оплату труда - это количественное выражение плана относительно затрат
предприятия на оплату труда производственного персонала. Цель данного бюджета -
расчет в стоимостном выражении общих затрат на привлечение трудовых ресурсов,
занятых непосредственно в производстве. Исходными данными для составления
бюджета прямых затрат на оплату труда являются результаты расчета объемов
производства. Алгоритм расчета зависит от многих факторов, в том числе от
систем нормирования труда и оплаты работников. В частности, если установлены
нормативы в часах на производство продукции или ее компонентов, а также
тарифная ставка за час работы, то можно рассчитать прямые затраты труда по
следующей формуле:
СЗТt=ПЗТt* ГПt* сЗТt,
где СЗТ - общая стоимость
прямых затрат труда на производство готовой продукции;
ПЗТ - прямые затраты
труда в часах на единицу готовой
продукции;
сЗТ - стоимость прямых
затрат труда в час..
ü
Затраты труда на
единицу изделия в часах - Х11 - 5, Х12 - 5, Х13
- 5, Х14 - 5.
ü
Стоимость прямых
затрат труда (в час) - Х31 - 5, Х32 - 5, Х33 -
5,
Х34 - 5.
Таблица 4.8 - Бюджет
прямых затрат на оплату труда
№
|
Показатели
|
квартал
|
Итого
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1
|
Прямые затраты труда в часах на ед.
|
5
|
5
|
5
|
5
|
|
2
|
Итого часов
|
4020
|
4000
|
4000
|
4100
|
16 120
|
3
|
Стоимость прямых затрат труда в час
|
5
|
5
|
5
|
5
|
|
4
|
Общая стоимость прямых затрат труда
|
20 100
|
20 000
|
20 000
|
20 500
|
80 600
|
Этап VII
Построение бюджета
производственных накладных расходов (табл. 9)
Бюджет производственных
накладных расходов - это количественное выражение планов относительно затрат,
связанных с производством готовой продукции за исключением прямых затрат на
материалы и оплату труда. Расчет ведется по статьям накладных расходов
(амортизация, электроэнергия, прочие общецеховые расходы и т.п.).
Производственные накладные расходы включают постоянную и переменную части.
Постоянные накладные расходы планируются в зависимости от реальных потребностей
производства. Переменные накладные расходы определяются на основе норматива,
под которым понимается сумма затрат на единицу базового показателя. В качестве
базового показателя часто используется показатель прямых затрат труда,
измеряемый в часах на производство готовой продукции.
ü
Переменная ставка
накладных расходов - Х11 - 2, Х12 - 2, Х13 -
2, Х14 - 2.
ü
Общая величина
прогнозных постоянных накладных расходов (включая амортизацию) - Х31
- 6000,Х32 - 6000, Х33 - 6000, Х34 - 6000.
ü
Величина
амортизации - Х41 - 3250, Х42 - 3250, Х43 -
3250, Х44 250.
Таблица
4.9 - Бюджет производственных накладных расходов
№
|
Показатели
|
квартал
|
Итого
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1
|
Переменная ставка накладных
расходов
|
2
|
2
|
2
|
2
|
|
2
|
Прогнозируемые переменные накладные
расходы
|
8040
|
8000
|
8000
|
8200
|
32 240
|
3
|
Прогнозируемые постоянные накладные
расходы, включая амортизацию
|
6000
|
6000
|
6000
|
6000
|
24000
|
4
|
Амортизация
|
3250
|
3250
|
3250
|
3250
|
13 000
|
5
|
Общие прогнозируемые накладные
расходы, включая амортизацию
|
14 040
|
14 000
|
14 000
|
14 200
|
56 240
|
6
|
Выплаты денежных средств по
накладным расходам
|
10 790
|
10 750
|
10 750
|
10 950
|
43 240
|
Этап VIII
Построение бюджета
товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода (табл. 10)
Бюджет
товарно-материальных запасов отражает планируемые запасы сырья, материалов и
готовой продукции. Бюджет подготавливается в стоимостном выражении. Исходными
данными для формирования бюджета товарно-материальных запасов служат: целевые
остатки запасов готовой продукции в натуральных единицах, сырья и материалов,
данные о ценах за единицу сырья и материалов, а также о себестоимости готовой
продукции. Целью построения бюджета является расчет переменной стоимости
изготовления единицы готовой продукции.
ü
Показатели
данного бюджета переносятся из ранее сформированных бюджетов. Итоги
рассчитываются автоматически.
Таблица 4.10 - Бюджет
товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода
Показатели
|
Единицы
|
Цена за единицу
|
Итого
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Основные производственные материалы
|
320
|
2
|
640
|
Готовая продукция
|
100
|
43
|
4300
|
|
Цена за единицу
|
Количество единиц
|
Итого
|
Основные производственные материалы
|
2
|
4
|
8
|
Затраты труда
|
5
|
5
|
25
|
Переменная ставка накладных расходов
|
2
|
5
|
10
|
Общая переменная стоимость изготовления
|
|
|
43
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
|