Оцінка економічної ефективності інвестиційного проекту (на прикладі ВАТ "Дніпропетровський хлібозавод № 9") |
|
04.13
|
225529,0
|
Коригування валових витрат, у
тому числі:
|
|
(± 05.1 ± 05.2 + 05.3)
|
|
05
|
|
зміна суми компенсації вартості
товарів (робіт, послуг)
|
05.1
|
|
самостійно виявлені помилки за
результатами минулих податкових періодів
|
05.2
|
|
врегулювання сумнівної
(безнадійної) заборгованості
|
05.3 К4
|
|
Скориговані валові витрати
|
(04± 05)
|
|
06
|
34844680,0
|
Сума амортизаційних відрахувань
|
07К1
|
1077416,0
|
Об'єкт оподаткування позитивний
(+) від'ємний (-)
|
(± 03 - (± 06) - 07)
|
|
08
|
541290,0
|
Балансові збитки, не компенсовані
прибутками до 01.01.2003
|
09
|
|
Прибуток, звільнений від
оподаткування
|
10К5
|
|
Прибуток, що підлягає
оподаткуванню, у тому числі:
|
(08 - 09 - 10)
|
|
11
|
541290,0
|
за базовою ставкою
|
11.1
|
541290,0
|
|
11.2
|
|
Нарахована сума податку**, у тому
числі:
|
12
|
135323,0
|
за базовою ставкою
|
12.1
|
135323,0
|
за пільговою ставкою
|
12.2
|
|
Зменшення нарахованої суми податку
|
13К6
|
|
Податкове зобов'язання звітного
періоду**
|
(12 - 13)
|
|
14
|
135323,0
|
Сума нарахованого податку за
попередній податковий період поточного року
|
15
|
5873,0
|
Сума надміру сплаченого податку
минулих податкових періодів (переплати)***
|
16
|
|
Сума податку до сплати
|
(позитивне значення: 14 - 15 -
16)
|
|
17
|
129450,0
|
Сума надміру сплаченого податку
минулих податкових періодів (переплати), яка підлягає поверненню на поточний
рахунок платника податку в банку-резиденті
|
18
|
|
Додаткові показники.
|
Суми податків, які утримуються при
виплаті доходів (прибутків), у тому числі:
|
19
|
|
з доходів фізичних осіб,
нарахованих у вигляді процентів
|
19.1 К7
|
|
з нерезидентів (крім 19.3)
|
19.2
|
|
з фрахту
|
19.3
|
|
Авансові внески, нараховані на суму
дивідендів та прирівняних до них платежів
|
20
|
|
Дивіденди та прирівняні до них
платежі, що сплачуються до бюджету державними некорпоратизованими, казенними
або комунальними підприємствами
|
21
|
|
Сума штрафу, самостійно
нарахованого у зв'язку з виправленням помилок
|
22
|
|
Пеня, нарахована у зв'язку з
урегулюванням сумнівної (безнадійної) заборгованості
|
23 К4
|
|
До декларації додаються (потрібне
позначити):
|
Додатки до рядків
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К1/1
|
К1/2
|
К2
|
К3
|
К4
|
К5
|
К6
|
К7
|
Р1
|
Р2
|
Р3
|
|
Пояснення (розкриття) окремих
результатів фінансово-господарської діяльності на
|
|
аркуш
|
Інформація, наведена в декларації,
додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.
|
Дата заповнення декларації
(дд.мм.рррр)
|
19-12-2007
|
Керівник підприємства
|
|
|
Щербина Микола Васильович
|
М.П.
|
2096100635,0
|
(підпис)
|
(ініціали та прізвище)
|
Ідентифікаційний податковий номер
|
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер
|
|
|
Гопайца Оксана Андріївна
|
2340916362,0
|
(підпис)
|
(ініціали та прізвище)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДОДАТОК
Г
Таблиця Г.1
Алгоритми розрахунку показників
рентабельності [ ]
№ п/п
|
Показник
|
Умовн
поз-ня
|
Формула
для
розрахунку
|
Джерела
інформації з форм фінзвітності
|
|
ПОКАЗНИКИ РЕНТАБЕЛЬНОСТІ
|
1
|
Рентабельність
активів за прибутком від звичайної діяльності
|
Rзв
|
Прибуток від
звичайної діяльності / Валюта активів
|
Форма 2(190)
/ Форма1 (280)
|
2
|
Рентабельність
капіталу (активів) за чистим прибутком
|
Rа
|
Чистий
Прибуток / Валюта активів
|
Форма 2(220)
/ Форма1 (280)
|
3
|
Рентабельність
власного капіталу
|
Rвк
|
Чистий
Прибуток / Власний капітал
|
Форма 2(220)
/ Форма1 (380)
|
4
|
Рентабельність
виробничих фондів
|
Rвф
|
Чистий
Прибуток / Виробничі фонди
|
Форма 2(220)
/Фор-ма1 (030+100+120)
|
5
|
Рентабельність
реалізо-ваної продукції за прибутком від реалізації
|
Rq
|
Прибуток від
реалізації / Виручка
|
Форма
2(050-070-080) /Форма 2 (035)
|
6
|
Рентабельність
реалізованої продукції за прибутком від операційної діяльності
|
Rqоп
|
Прибуток від
операційної діяльності / Виручка
|
Форма 2(100)
/
Форма 2 (035)
|
7
|
Рентабельність
реал. продукції за прибутком
|
Rqч
|
Чистий
прибуток / Виручка
|
Форма 2(220)
/
Форма 2 (035)
|
.8
|
Коефіцієнт
стійкості економічного зростання
|
Ксез
|
Реінвестований
прибуток / Власний капітал
|
Форма 2(100 -
335)* Ф.2(220)/100 /Форма 1 (380)
|
9
|
Коефіцієнт
реінвестування
|
Кр
|
Реінвестований
прибуток / Чистий прибуток
|
Форма 2(100 -
335)* Ф.2(220)/100 /Форма 2 (220)
|
10
|
Період
окупності капіталу
|
Тк
|
Активи/Чистий
прибуток
|
Форма 1(280)
/
Форма 2 (220)
|
11
|
Період
окупності власного капіталу
|
Твк
|
Власний
капітал / Чистий прибуток
|
Форма 1(380)
/
Форма 2 (220)
|
Таблиця Г.2
Алгоритми розрахунку показників
ділової активності [ ]
№ п/п
|
Показник
|
Умовне
позначення
|
Формула
для розрахунку
|
Джерела інформації з форм фінзвітності
|
|
ПОКАЗНИКИ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ
|
|
1
|
Коефіцієнт трансформації
|
Кт
|
Чиста виручка від реалізації /
Валюта активів
|
Форма 2(035) /Форма1 (280)
|
2
|
Фондовіддача
|
Фоф
|
Чиста виручка від реалізації /
Основні виробничі фонди
|
Форма 2(035) /Форма1 (030)
|
3
|
Коефіцієнт оборотності обігових
коштів (обороти)
|
Ко
|
Чиста виручка від реалізації /
Обігові кошти
|
Форма 2(035) /Форма1 (260+270)
|
4
|
Період одного обороту обігових
коштів (днів)
|
Чо
|
365/ Ко
|
365 / Ко
|
5
|
Коефіцієнт оборотності запасів (
обороти)
|
Коз
|
Собівартість реалізації / Середні
запаси
|
Форма 2(040) /Форма1
(100+120+130+140 +150)
|
6
|
Період одного обороту запасів(днів)
|
Чз
|
365 / Коз
|
365 / Коз
|
7
|
Коефіцієнт оборотності дебіторської
заборго-ваності(обороти)
|
Кдз
|
Чиста виручка від реалізації /
Середня дебіторська заборгованість
|
Форма 2(035) /Форма1
(050+170+180+190+200+210)
|
8
|
Період погашення дебіторської
заборгованості (днів)
|
Чдз
|
365 / Кдз
|
365 / Кдз
|
9
|
Коефіцієнт оборотності готової
продукції
|
Кгп
|
Чиста виручка від реалізації /
Готова продукція
|
Форма 2(035) /Форма1 (130)
|
10
|
Період погашення кредиторської
заборгованості (днів)
|
Чкз
|
Середня кредиторська заборгованість
*360/ Собівартість реалізації
|
Форма 1(500+520+530 +550+580)
/Форма 2 (040)
|
11
|
Період фінансового циклу (днів) -
період обороту коштів
|
Чфц
|
Чфц= Чоц - Чкз
|
Чфц= Чоц – Чкз
|
12
|
Коефіцієнт оборотності власного
капіталу(оборотність)
|
Квк
|
Чиста виручка від реалізації /
Власний капітал
|
Форма 2(035) /Форма1 (380+430+630)
|
Таблиця Г.3
Алгоритми розрахунку показників
майнового стану [ ]
№ п/п
|
Показник
|
Умовне
позначення
|
Формула
для
розрахунку
|
Джерела
інформації з форм фін звітності
|
|
ПОКАЗНИКИ
МАЙНОВОГО СТАНУ
|
1.
|
Частка
оборотних виробничих фондів в обігових коштах
|
Ч овф
|
Оборотні
виробничі фонди/ Оборотні активи
|
Форма 1
(100+120+270) /Форма1 (260+270)
|
2
|
Частка основних
засобів в активах
|
Ч оз
|
Залишкова
вартість основних засобів / Валюта активів
|
Форма 1(030)
/ Форма1 (280)
|
3
|
Коефіцієнт
зносу основних засобів
|
К зн
|
Знос основних
засобів/ Первісна вартість основних засобів
|
Форма 1(032)
/ Форма1 (031)
|
4
|
Коефіцієнт
оновлення основних засобів
|
К он
|
Збільшення за
звітний період первісної вар-тості основних засобів/ Первісну вартість
основних засобів
|
Форма
1((031к)-(031п)) / Форма1 (031п)
|
5
|
Частка
довгострокових фінансових інвестицій в активах
|
Ч дф
|
Довгострокові
фінансові інвестиції / валюта активів
|
Форма
1(040+045) /Форма1 (280)
|
6
|
Частка
оборотних виробничих активів
|
Ч ова
|
Оборотні
виробничі фонди/ Валюта активів
|
Форма
1(100+120+270) /Форма1 (280)
|
7
|
Коефіцієнт
мобільності активів
|
К моб
|
Мобільні
активи / Немобільні активи
|
Форма
1(260+270) /Форма1 (080)
|
Платоспроможність підприємства – це
здатність підприємства впевнено сплачувати всі свої боргові зобов’язання згідно
з встановленими строками або відповідно до договірних умов [16]. Її можна
вивчати за минулий період, на якусь певну (звітну) дату або як майбутню
можливість розрахувати у необхідні терміни за існуючими короткостроковими
зобов’язаннями.
Платоспроможність підприємства
визначається системою показників ліквідності оборотних активів балансу.
Знаменник в усіх наведених показників один і той самий – поточні пасиви, тобто
термінові невідкладні зобов’язання.
Показники ліквідності характеризують
здатність фірми виконувати свої поточні (короткострокові) зобов’язання за
рахунок поточних активів.
Коефіцієнт загальної ліквідності (Кл.заг.)
(коефіцієнт покриття) – це відношення поточних активів (Апот)
до поточних зобов’язань (Зпот):
, (Г.1)
де : - поточні активи балансу (Форма 1 строка 260);
- поточні зобов ' язання балансу ( Форма 1 строка
620);
Цей результат співвідноситься з
одиницею і показує, скільки грошових одиниць поточних активів припадає на одну
грошову одиницю поточних зобов’язань. При Кл.заг.<2
вважається, що платоспроможність підприємства невисока існує певний фінансовий
ризик. Співвідношення 2:1 вважається нормальним, але для деяких сфер бізнесу
воно може коливатись від 1,2 до 2,5 [18].
Коефіцієнт термінової ліквідності (Кл.терм.)
– це відношення активів високої ліквідності (Алікв) до
поточних зобов’язань:
, (Г.2)
де : Алікв - активи
високої ліквідності = поточні активи – запаси ( Форма 1 строки
(260-100-110-120-130-140-150);
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кл.
абс.) характеризується відношенням грошових засобів та
коротк. цінних паперів (Г,Цп) до поточних зобов’язань:
, (Г.3 )
де : Г,Цп – грошові
засоби та короткострокові цінні папери (Форма 1 строки (230+240)) ;
Значення цього коефіцієнта є
достатнім, якщо він перевищує 0,2-0,25 [18].
Співвідношення
короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованостей – показує
наскількі термінові надходження від боржників до підприємства відповідають
терміновим вимогам кредиторів до підприємства:
, (Г.4)
де : Здеб – короткострокова
дебіторська заборгованість (Форма 1 строки (160+170+180+190+200+210));
Зкред – короткострокова
кредиторська заборгованість (Форма 1 строки (520+530+540));
Значення цього коефіцієнту є
сприятливими , якщо він перевищує 1,25 [18].
Однією з найважливіших характеристик
фінансового стану підприємства є фінансова стійкість. Фінансова стійкість
характеризує ступінь фінансової незалежності підприємства щодо володіння своїм
майном і його використання.
Для оперативного розрахунку
абсолютних показників фінансової стійкості(коефіцієнту покриття запасів
оборотними коштами) вартість запасів (З) порівнюється з послідовно поширюваним
переліком таких джерел фінансування [23]:
власні оборотні кошти (НВОК);
власні оборотні кошти і довгострокові
кредити та позики (НВОК + Дп);
власні оборотні кошти, довго- та
короткострокові кредити і позики (НВОК + Дп + ДФЗ).
Відповідно до забезпеченості запасів
згаданими варіантами фінансування можливі чотири типи фінансової стійкості
[18]:
1. Абсолютна стійкість - для
забезпечення запасів (З) достатньо власних оборотних коштів; платоспроможність
підприємства гарантована: З < НВОК
2. Нормальна стійкість – для
забезпечення запасів крім власних оборотних коштів залучаються довгострокові
кредити та позики; платоспроможність гарантована:
З < НВОК+Дп
3. Нестійкий фінансовий стан – для
забезпечення запасів крім власних оборотних коштів та довгострокових кредитів і
позик залучаються короткострокові кредити та позики; платоспроможність
порушена, але є можливість її відновити:
З < НВОК + Дп +
ДФЗ
4. Кризовий фінансовий стан – для
забезпечення запасів не вистачає “нормальних” джерел фінансування; підприємству
загрожує банкрутство:
З > НВОК + Дп +
ДФЗ
Забезпеченість запасів джерелами
формування є сутністю фінансової стійкості, її зовнішнім проявом, а наслідком є
платоспроможність (ліквідність).
Таблиця Г.4
Алгоритми розрахунку показників
фінансової стійкості [ ]
|
Показник
|
Умов.
позн.
|
Формула
для
розрахунку
|
Джерела
інформації з форм фінзвітності
|
|
ПОКАЗНИКИ
ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ
|
1
|
Власні
обігові кошти
(робочий,
функціонуючий капітал)
|
Рк
|
Оборотні
активи – короткострокові
зобов '
язання
|
Форма
1(260+270-620-630)
|
2
|
Коефіцієнт
забезпечення оборотних активів власними коштами
|
Кзвк
|
Власні
обігові кошти / оборотні кошти
|
Форма
1(380+430-080) /Форма1 (260+270)
|
3
|
Маневреність
робочого капіталу
|
Мрк
|
Запаси /
Робочий капітал
|
Форма
1(100+120 +130+140+150) /Форма1 (260+270-620-630)
|
4
|
Маневреність
власних обігових коштів
|
Мвок
|
Грошові Кошти
/ Власні обігові кошти
|
Форма
1(230+240) /Форма1 (380+430-080)
|
5
|
Коефіцієнт
забезпечення власними обіговими коштами запасів
|
Кзап
|
Власні
обігові кошти / Запаси
|
Форма
1(380+430-080) /Форма1 (100+120 +130+140+150)
|
6
|
Коефіцієнт
покриття запасів
|
Кпз
|
"Нормальні"
джерела покриття запасів / Запаси
|
Форма
1(380+430 +480-080+500+520+530+540) /Форма1 (100+120 +130+140+150)
|
7
|
Коефіцієнт
фінансової незалежності (автономії)
|
Кавт
|
Власний
капітал / Валюта Пасивів балансу
|
Форма
1(380+430+630) /Форма1 (640)
|
8
|
Коефіцієнт
маневреності власного капіталу
|
Км
|
Власні
обігові кошти / Власний капітал
|
Форма
1(380+430+630-080) /Форма1 (380+430+630)
|
9
|
Коефіцієнт
концентрації позикового капіталу
|
Кпк
|
Позиковий
капітал/Валюта пасивів
|
Форма
1(480+620) /Форма1 (640)
|
10
|
Коефіцієнт
фінансової стабільності (коефіцієнт фінансування)
|
Кфс
|
Власні кошти
/ позикові кошти
|
Форма
1(380+430+630) /Форма1 (480+620)
|
12
|
Коефіцієнт
фінансової стійкості
|
Кфст
|
Власний
капітал + довгострокові зобов ' язання / Валюта пасивів
|
Форма
1(380+430+480+630) /Форма1 (640)
|
ДОДАТОК
Е
Результати розрахунків показників
фінансової діяльності ВАТ „Дніпропетровський хлібокомбінат №9” за 2005 -2007
роки
Таблиця Е.1
Таблиця Е.2
Таблиця Е.3
Таблиця Е.4
Таблиця Е.5
ДОДАТОК
Ж
Ротаційні печі та комплекти пекарень
ЗАТ НПП „Восход”(Росія)
Рис.Ж.1 Ротаційна піч МУССОН-РОТОР" МОДЕЛЬ 250 Супер
Рис.Ж.2 Ротаційна піч МУССОН-РОТОР" МОДЕЛЬ 77
Рис. Ж.3. Перелік
хлібопекарного обладнання ЗАТ НПП „Восход”
ДОДАТОК К
Таблиця К.1
Бізнес-плани розрахунків
ВАТ „Дніпропетровський хлібзавод № 9”
Закінчення табл.К.1
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
|