Таблиця Г.5
Динаміка щомісячної сплати
фіксованого СГподатку ТОВ “УНІРЕМ-АГРО” у 2001 –2005 роках
Дата звіту
|
Код
інспекції
|
Вид бюджету
|
Розділ
податку
|
Параграф
податку
|
Стаття
податку
|
Код бюджетної класифікації
|
Сальдо на початок року
|
Нараховано
|
Сплачено
|
Недоїмка
|
Переплата
|
всього
|
коштами
|
1.04.2005
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 328,98 грн.
|
2 413,89 грн.
|
2 498,00 грн.
|
2 498,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 413,09 грн.
|
1.03.2005
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 328,98 грн.
|
2 214,57 грн.
|
2 254,00 грн.
|
2 254,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 368,41 грн.
|
1.02.2005
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 328,98 грн.
|
2 015,25 грн.
|
2 010,00 грн.
|
2 010,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 323,73 грн.
|
1.01.2005
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
357,21 грн.
|
5 908,42 грн.
|
5 949,90 грн.
|
5 949,90 грн.
|
0,00 грн.
|
398,69 грн.
|
1.12.2004
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
357,21 грн.
|
5 303,81 грн.
|
5 379,90 грн.
|
5 379,90 грн.
|
0,00 грн.
|
433,30 грн.
|
1.11.2004
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
357,21 грн.
|
3 691,53 грн.
|
4 779,90 грн.
|
4 779,90 грн.
|
0,00 грн.
|
1 445,58 грн.
|
1.10.2004
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
357,21 грн.
|
3 691,53 грн.
|
3 697,80 грн.
|
3 697,80 грн.
|
0,00 грн.
|
363,48 грн.
|
1.09.2004
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
357,21 грн.
|
2 683,86 грн.
|
2 698,20 грн.
|
2 698,20 грн.
|
0,00 грн.
|
371,56 грн.
|
1.08.2004
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
357,21 грн.
|
1 676,18 грн.
|
1 698,60 грн.
|
1 698,60 грн.
|
0,00 грн.
|
379,63 грн.
|
1.07.2004
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
357,21 грн.
|
1 486,05 грн.
|
1 498,50 грн.
|
1 498,50 грн.
|
0,00 грн.
|
369,67 грн.
|
1.06.2004
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
357,21 грн.
|
1 105,78 грн.
|
1 298,40 грн.
|
1 298,40 грн.
|
0,00 грн.
|
549,84 грн.
|
1.05.2004
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
357,21 грн.
|
1 105,78 грн.
|
1 098,30 грн.
|
1 098,30 грн.
|
0,00 грн.
|
349,74 грн.
|
1.04.2004
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
357,21 грн.
|
915,64 грн.
|
898,20 грн.
|
898,20 грн.
|
0,00 грн.
|
339,77 грн.
|
1.03.2004
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
357,21 грн.
|
535,37 грн.
|
708,00 грн.
|
708,00 грн.
|
0,00 грн.
|
529,85 грн.
|
1.02.2004
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
357,21 грн.
|
535,37 грн.
|
517,80 грн.
|
517,80 грн.
|
0,00 грн.
|
339,65 грн.
|
1.01.2004
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
784,25 грн.
|
5 467,93 грн.
|
5 040,90 грн.
|
5 040,90 грн.
|
0,00 грн.
|
357,21 грн.
|
1.12.2003
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
784,25 грн.
|
4 397,20 грн.
|
4 523,10 грн.
|
4 523,10 грн.
|
0,00 грн.
|
910,15 грн.
|
1.11.2003
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
784,25 грн.
|
4 397,20 грн.
|
4 005,30 грн.
|
4 005,30 грн.
|
0,00 грн.
|
392,35 грн.
|
1.10.2003
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
784,25 грн.
|
3 504,91 грн.
|
3 137,40 грн.
|
3 137,40 грн.
|
0,00 грн.
|
416,73 грн.
|
1.09.2003
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
2 614,15 грн.
|
5 931,13 грн.
|
7 565,00 грн.
|
7 565,00 грн.
|
0,00 грн.
|
4 248,02 грн.
|
1.08.2003
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
2 614,15 грн.
|
5 931,13 грн.
|
4 672,00 грн.
|
4 672,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 355,02 грн.
|
1.07.2003
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
784,25 грн.
|
1 434,23 грн.
|
1 236,00 грн.
|
1 236,00 грн.
|
0,00 грн.
|
586,02 грн.
|
1.06.2003
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
784,25 грн.
|
1 419,82 грн.
|
1 063,20 грн.
|
1 063,20 грн.
|
0,00 грн.
|
427,63 грн.
|
1.05.2003
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
784,25 грн.
|
1 254,47 грн.
|
890,40 грн.
|
890,40 грн.
|
0,00 грн.
|
420,18 грн.
|
1.04.2003
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
784,25 грн.
|
1 089,11 грн.
|
717,60 грн.
|
717,60 грн.
|
0,00 грн.
|
412,73 грн.
|
1.03.2003
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
2 614,15 грн.
|
2 528,00 грн.
|
1 840,00 грн.
|
1 840,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 926,15 грн.
|
1.02.2003
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
2 614,15 грн.
|
2 528,00 грн.
|
1 288,00 грн.
|
1 288,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 374,15 грн.
|
1.01.2003
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 274,16 грн.
|
11 025,01 грн.
|
12 365,00 грн.
|
12 365,00 грн.
|
0,00 грн.
|
2 614,15 грн.
|
1.01.2003
|
419
|
50
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
784,25 грн.
|
1 089,11 грн.
|
717,60 грн.
|
717,60 грн.
|
0,00 грн.
|
412,73 грн.
|
1.12.2002
|
419
|
30
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 274,16 грн.
|
9 796,01 грн.
|
11 077,00 грн.
|
11 077,00 грн.
|
0,00 грн.
|
2 555,15 грн.
|
1.12.2002
|
419
|
30
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 274,16 грн.
|
9 796,01 грн.
|
11 077,00 грн.
|
11 077,00 грн.
|
0,00 грн.
|
2 555,15 грн.
|
1.11.2002
|
419
|
30
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 274,16 грн.
|
9 796,01 грн.
|
9 789,00 грн.
|
9 789,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 267,15 грн.
|
1.10.2002
|
419
|
30
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 274,16 грн.
|
7 747,68 грн.
|
7 642,00 грн.
|
7 642,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 168,48 грн.
|
1.09.2002
|
419
|
30
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 274,16 грн.
|
5 699,35 грн.
|
5 592,00 грн.
|
5 592,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 166,81 грн.
|
1.08.2002
|
419
|
30
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 274,16 грн.
|
3 651,02 грн.
|
3 542,00 грн.
|
3 542,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 165,14 грн.
|
1.07.2002
|
419
|
30
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 274,16 грн.
|
2 831,68 грн.
|
3 132,00 грн.
|
3 132,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 574,48 грн.
|
1.06.2002
|
419
|
30
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 274,16 грн.
|
2 831,68 грн.
|
2 722,00 грн.
|
2 722,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 164,48 грн.
|
1.05.2002
|
419
|
30
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 274,16 грн.
|
2 422,01 грн.
|
2 312,00 грн.
|
2 312,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 164,15 грн.
|
1.04.2002
|
419
|
30
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 274,16 грн.
|
1 602,67 грн.
|
1 902,00 грн.
|
1 902,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 573,49 грн.
|
1.03.2002
|
419
|
30
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 274,16 грн.
|
1 602,67 грн.
|
1 492,00 грн.
|
1 492,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 163,49 грн.
|
1.02.2002
|
419
|
30
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 274,16 грн.
|
1 193,00 грн.
|
1 082,00 грн.
|
1 082,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 163,16 грн.
|
1.01.2002
|
419
|
85
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
0,00 грн.
|
10 006,84 грн.
|
10 088,00 грн.
|
10 088,00 грн.
|
0,00 грн.
|
81,16 грн.
|
1.12.2001
|
419
|
85
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
0,00 грн.
|
8 813,84 грн.
|
8 895,00 грн.
|
8 895,00 грн.
|
0,00 грн.
|
81,16 грн.
|
1.11.2001
|
419
|
85
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
0,00 грн.
|
7 620,84 грн.
|
7 702,00 грн.
|
7 702,00 грн.
|
0,00 грн.
|
81,16 грн.
|
1.10.2001
|
419
|
85
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
0,00 грн.
|
5 632,51 грн.
|
5 712,00 грн.
|
5 712,00 грн.
|
0,00 грн.
|
79,49 грн.
|
1.09.2001
|
419
|
85
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
0,00 грн.
|
3 644,18 грн.
|
3 722,00 грн.
|
3 722,00 грн.
|
0,00 грн.
|
77,82 грн.
|
1.09.2001
|
419
|
30
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
1 274,16 грн.
|
1 193,00 грн.
|
1 082,00 грн.
|
1 082,00 грн.
|
0,00 грн.
|
1 163,16 грн.
|
1.08.2001
|
419
|
85
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
0,00 грн.
|
1 610,48 грн.
|
1 732,00 грн.
|
1 732,00 грн.
|
0,00 грн.
|
121,52 грн.
|
1.07.2001
|
419
|
85
|
1604
|
1
|
0
|
16040100
|
0,00 грн.
|
1 258,18 грн.
|
1 282,00 грн.
|
1 282,00 грн.
|
0,00 грн.
|
23,82 грн.
|
Додаток Ж
Таблиця Ж.1
Таблиця Ж.2
Додаток З
Додаток І
Економетрична модель розрахунку
прибутку сільгосппідприємства та сумарного податкового навантаження при різних
моделях оподаткування
а) Вихідний варіант № 1 :
– сплата фіксованого сільгоспподатку
незалежно від результатів діяльності (рентна плата з сільгоспугідь);
- сплата всіх додаткових податків
(за забруднення навколишнього середовища, зборів в пенсійно-соціальні фонди та
інші) з валовогоопераційного доходу (стаття - інші витрати);
1. Чистий валовий дохід від
реалізації продукції ЧВД розраховується як:
(І.1)
де ВД – валова виручка від
реалізації продукції
ПДВотр – сума ПДВ, отримана при
продажу продукції;
ПДВ сплач – сума ПДВ, сплачена за
той же період за куплену продукцію, матеріали та послуги;
ПДВекс_відш – сума ПДВ, яка підлягає
експортному відшкодуванню з бюджету при експорті продукції;
АКЦзбір - акцизний збір з
реалізованої продукції;
2. Валовий прибуток від реалізації
продукції ВПРреал розраховується як :
ВПРреал =ЧВД – СОБпрод (І.2)
де СОБпрод – собівартість продукції,
яка розраховується як :
СОБпрод =
МВИТРпрод+ЗАРПЛ+ПЕНС_Ф+ФОНД_СС+ФСП+ПОДАТКИ_ФСП+АМОРТ+ВИТРреал+НАКЛвитр (І.3)
де МВИТРпрод – матеріальні витрати
на виробництво продукції;
ЗАРПЛ – обсяг фонду заробітної
плати, сплаченої найманим виробникам;
ПЕНС-Ф – обсяг зборів в Пенсійний
фонд з фонда заробітної плати;
ФОНД_СС – обсяги зборів у 2 фонди
соціального страхування з фонду заробітної плати (тимчасової непрацездатності,
безробіття, нещасного випадку);
ФСП – фіксований
сільськогосподарський податок
ПОДАТКИ_ФСП – сплачені підприємством
податки та збори, які входять до собівартості продукції та сплачуються зверх
ФСП:
1) збір за забруднення навколишнього
природного середовища;
2) місцевий податок з реклами;
3) місцеві збори
АМОРТ – відрахування в фонд
амортизації основних засобів;
ВИТРреал – витрати на реалізацію
продукції (реклама, транспортування та інше);
НАКЛвитр – накладні витрати – додаткові
витрати, які відносятьсядо собівартості продукції;
3. Чистий прибуток підприємства зі
всіх видів діяльності ЧИСТ_ПРИБ розраховується як :
ЧИСТ_ПРИБ=ВПРреал
+ДОХнереал-ВИТРнереал (І.4)
де ДОХнереал – всі
інші види доходів підприємства зверх реалізації продукції, які мають право бути
віднесені до валових доходів;
ВИТРнереал – всі види витрат
підприємства поверх собівартості, які мають право бути віднесені до валових
витрат;
4. Податкова нагрузка на валовий
дохід в % розраховується як :
5. Податкова нагрузка на чистий
прибуток в % розраховується як :
(І.6)
б) Варіант стандартного
оподаткування № 2 :
- сплата податку на отриманий
валовий прибуток за ставкою 25% в залежності від результатів діяльності;
- сплата всіх податків та зборів
(податок на землю, за забруднення навколишнього середовища, зборів в пенсійно-соціальні
фонди) за рахунок валових витрат в собівартості;
1. Чистий валовий дохід від
реалізації продукції ЧВД розраховується як:
(І.7)
де ВД – валова виручка від
реалізації продукції
ПДВотр – сума ПДВ, отримана при
продажу продукції;
ПДВ сплач – сума ПДВ, сплачена за
той же період за куплену продукцію, матеріали та послуги;
ПДВекс_відш – сума ПДВ, яка підлягає
експортному відшкодуванню з бюджету при експорті продукції;
АКЦзбір - акцизний збір з
реалізованої продукції;
2. Валовий прибуток від реалізації
продукції ВПРреал розраховується як :
ВПРреал =ЧВД – СОБпрод (І.8)
де СОБпрод – собівартість продукції,
яка розраховується як :
СОБпрод =МВИТРпрод+ЗАРПЛ+ПЕНС_Ф+ФОНД_СС+ПОДАТКИ+ +АМОРТ+ВИТРреал+НАКЛвитр (І.9)
де МВИТРпрод – матеріальні витрати
на виробництво продукції;
ЗАРПЛ – обсяг фонду заробітної
плати, сплаченої найманим виробникам;
ПЕНС-Ф – обсяг зборів в Пенсійний
фонд з фонда заробітної плати;
ФОНД_СС – обсяги зборів у 2 фонди
соціального страхування з фонду заробітної плати (тимчасової непрацездатності,
безробіття, нещасного випадку);
ПОДАТКИ – сплачені підприємством
податки та збори, які входять до собівартості продукції :
1) податок на нерухоме майно
(нерухомість);
2) плата (податок) за землю;
3) рентні платежі;
4) податок з власників транспортних
засобів та інших самохідних машин і механізмів;
5) збір за геологорозвідувальні
роботи, виконані за рахунок державного бюджету;
6) збір за спеціальне використання
природних ресурсів;
7) збір за забруднення навколишнього
природного середовища;
8) плата за торговий патент на деякі
види підприємницької діяльності.
9) збір на розвиток виноградарства,
садівництва і хмелярства;
10) збір у вигляді цільової надбавки
до діючого тарифу на електричну та теплову енергію.
11) місцевий податок з реклами;
12) місцевий комунальний податок.
13) місцеві збори
АМОРТ – відрахування в фонд
амортизації основних засобів;
ВИТРреал – витрати на реалізацію
продукції (реклама, транспортування та інше);
НАКЛвитр – накладні витрати –
додаткові витрати, які відносяться до собівартості продукції;
3. Балансовий прибуток підприємства
зі всіх видів діяльності БАЛ_ПРИБ розраховується як :
БАЛ_ПРИБ=ВПРреал
+ДОХнереал-ВИТРнереал (І.10)
де ДОХнереал – всі
інші види доходів підприємства зверх реалізації продукції, які мають право бути
віднесені до валових доходів;
ВИТРнереал – всі види витрат
підприємства поверх собівартості, які мають право бути віднесені до валових
витрат;
4. Податок на прибуток
розраховується як :
ПОД_ПРИБ=БАЛ_ПРИБ*25% (І.11)
де 25% - законодавча ставка податку
на балансовий прибуток у 2005 році;
5. Чистий прибуток до розподілу
розраховується як :
ЧИСТ_ПРИБ = БАЛ_ПРИБ – ПОД_ПРИБ (І.12)
6. Податкова нагрузка на валовий дохід
в % розраховується як :
7. Податкова нагрузка на чистий
прибуток в % розраховується як :
в) Варіант сплати єдиного податку 6%
+ПДВ (№ 3) (Додаток І):
- сплата єдиного податку на валовий
дохід по ставці 6% в залежності від результатів діяльності;
- сплата всіх додаткових податків та
зборів (зборів в пенсійно-соціальні фонди за найманих працівників) за рахунок операційного
доходу (стаття - інші витрати);
1. Чистий валовий дохід від
реалізації продукції ЧВД розраховується як:
(І.15)
де ВД – валова виручка від
реалізації продукції
ПДВотр – сума ПДВ, отримана при
продажу продукції;
ПДВ сплач – сума ПДВ, сплачена за
той же період за куплену продукцію, матеріали та послуги;
ПДВекс_відш – сума ПДВ, яка підлягає
експортному відшкодуванню з бюджету при експорті продукції;
АКЦзбір - акцизний збір з
реалізованої продукції;
2. Валовий прибуток від реалізації
продукції ВПРреал розраховується як :
ВПРреал =ЧВД – СОБпрод (І.16)
де СОБпрод – собівартість продукції,
яка розраховується як :
СОБпрод
=МВИТРпрод+ЗАРПЛ+ПЕНС_Ф+ФОНД_СС+ +ПОДАТКИ_ЕП +АМОРТ+ ВИТРреал+НАКЛвитр
(І.17)
де МВИТРпрод – матеріальні витрати
на виробництво продукції;
ЗАРПЛ – обсяг фонду заробітної
плати, сплаченої найманим виробникам;
ПЕНС-Ф – обсяг зборів в Пенсійний
фонд з фонда заробітної плати;
ФОНД_СС – обсяги зборів у 2 фонди
соціального страхування з фонду заробітної плати (тимчасової непрацездатності,
безробіття, нещасного випадку);
ПОДАТКИ_ЕП – сплачені підприємством
податки та збори, які входять до собівартості продукції зверх єдиного податку:
1) збір за забруднення навколишнього
природного середовища;
2) збір на розвиток виноградарства,
садівництва і хмелярства;
3) місцевий податок з реклами;
4) місцеві збори
АМОРТ – відрахування в фонд
амортизації основних засобів;
ВИТРреал – витрати на реалізацію
продукції (реклама, транспортування та інше);
НАКЛвитр – накладні витрати –
додаткові витрати, які відносяться до собівартості продукції;
3. Чистий прибуток підприємства зі
всіх видів діяльності ЧИСТ_ПРИБ розраховується як :
ЧИСТ_ПРИБ=ВПРреал+ДОХнереал-ВИТРнереал-ЕДИНИЙ_ПОДАТОК
де ДОХнереал – всі
інші види доходів підприємства зверх реалізації продукції, які мають право бути
віднесені до валовихдоходів;
ВИТРнереал – всі види витрат
підприємства поверх собівартості, які мають право бути віднесені до валових
витрат;
ЕДИНИЙ_ПОДАТОК=(ЧВД+ДОХнереал)*6%/100%
(І.19)
6. Податкова нагрузка на валовий
дохід в % розраховується як :
7. Податкова нагрузка на чистий
прибуток в % розраховується як :
(І.21)
[1] Мельник П. В.
Розвиток податкової системи в перехідній економіці / Держ. подат. адміністрація
України; Акад. ДПС України. — Ірпінь: Акад. ДПС України,2001
[2] Михасюк І., Залога
З., Мельник А., Крупка М. Державне регулювання економіки, Київ, “Ельга-Н”,
2000.
[3] Савченко Л. А.,
Цимбалюк А. В., Капіца В. А. та ін. Фінансово-правовий механізм формування
дохідної частини бюджетів: Курс лекцій / Держ. подат. адміністрація України;
Акад. ДПС України. — Ірпінь: Акад. ДПС України, 2002.
[4] УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА
УКРАЇНИ „Про затвердження Положення про Державну податкову адміністрацію
України” станом змін від 18 червня 2003 року N 533/2003
[5] ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА
АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ, НАКАЗ « 25 » грудня 2004 р. № 722 „Про організаційну
структуру органів державної податкової служби”
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
|