В прогнозе
отчета о движении денежных средств используют:
динамику всех
показателей отчета о движении денежных средств в разрезе видов деятельности по
приходу и расходу в базовом периоде;
средний
денежный поток за анализируемый период каждого из показателей отчета,
рассчитанный на основе средней арифметической. Причем годы с отсутствующими
данными также включают при расчете средней величины, что позволяет равномерно
распределить неравномерные потоки и в последующем погасить влияние на итоговые
результаты в прогнозе таких резких колебаний, да и просто учесть наличие
данного показателя;
средний темп
роста (снижения) денежных потоков. Данный показатель рассчитывают на основании
среднего показателя в рядах динамики одного из вариантов формулы среднего темпа
роста [31,c.45].
Переход к
рыночной экономике требует повышения эффективности хозяйствования. Особое
значение для достижения этой цели имеет обоснование факторов формирования
показателей эффективности работы каждого субъекта хозяйствования с помощью
анализа хозяйственной деятельности. Поэтому овладение методиками анализа
показателей налично-денежного оборота имеет особую значимость для ведения
хозяйственной деятельности.
4. Основные
направления совершенствования налично-денежного оборота
В современных условиях
наличный денежный оборот постепенно вытесняется электронными деньгами.
Вследствие широкого
проникновения информационных и телекоммуникационных технологий в банковскую и
коммерческую деятельность электронные деньги все более явно начинают
становиться нашей повседневной реальностью, с которой необходимо считаться.
Электронные деньги - это очередной этап совершенствования платежных систем,
прошедших внушительный путь от наличного золота, металлических монет и бумажных
банкнот к безналичным расчетам и пластиковым картам.
В соответствии с
определением Европейского центрального банка «электронные деньги — это денежная
стоимость, представляющая собой требование к эмитенту, которая:
1)хранится на электронном
устройстве;
2)эмитируется после получения
средств в размере не менее, чем эмитируемая денежная стоимость;
3)принимается в качестве
средства платежа не только эмитентом, но и другими фирмами» [33,c.29].
Электронные платежные
системы в банковском деле сами по себе не являются чем-то новым – SWIFT,RTGS уже много лет составляют неотъемлемую часть
банковских операций. Однако во всех вышеперечисленных системах, включая и
традиционные магнитные пластиковые карточки, деньги учитываются на банковских
счетах владельцев, а электронные технологии лишь опосредуют безналичный оборот
и используются для передачи информации о наличии и движении денег на счете.
Электронные же деньги — это замена наличных денег. Они содержат информацию не о
счете, а об определенной денежной стоимости и не дублируются записями на
банковских счетах. Однако смарт-карты «БелКарт» электронными деньгами не
являются.
В Беларуси вопросы,
связанные с обращением электронных денег, регламентируются требованиями Правил
осуществления операций с электронными деньгами, утвержденных постановлением
Правления Национального Банка Республики Беларусь от 26.11.2003г. №201 [33,c.30] .
Согласно им «электронные
деньги — это хранящиеся в
электронном виде на программно-техническом устройстве единицы стоимости,
принимаемые в качестве средства платежа при осуществлении расчетов и выражающие
сумму обязательств эмитента перед держателем по погашению электронных денег» [33,c.30].
В зависимости от типа
электронного устройства хранения денежной стоимости выделяют две главные формы
электронных денег:
1) электронные деньги
на базе карт (сагd-bаsеd)
2) деньги на базе сетей (network-based, soft-based).
Электронные деньги на
базе карт предусматривают хранение информации о денежном эквиваленте,
полученном в результате предоплаты, на специальном встроенном микропроцессоре
(как правило, это кремниевый чип, носителем которого является пластиковая
карточка). Разновидности данных устройств- смарт-карты(smart-cards),
карты с хранимой стоимостью (SVC – Stored Value Cards) и «электронные кошельки» (e-wallet, e-purses). Осуществление платежей с использование денег на базе карт
требует наличия специальных устройств для считывания денежной стоимости у
продавца и/или у покупателя.
В отличие от традиционных
банковских магнитных карточек карточки электронных денег:
- неперсонифицированные,
т.к. не предусматривают открытия держателю лицевого счета, вследствие чего
принадлежность и происхождение средств на карточке не определяются;
- предоплаченные -для
получения карточки предполагается внесение в банк соответствующей суммы, не
меньшей, чем денежный эквивалент, записанный на чипе;
- не предусматривают, как
правило, открытия кредита держателю;
- осуществляются в режиме
реального времени.
Самые известные примеры
электронных денег на базе карт — Моndех и VizaCash. Эмитентами и плательщиками по этим
картам выступают коммерческие банки, основа хранимого и перемещаемого с помощью
этих карт денежного эквивалента — банковские депозиты.
Смарт-карта Моndех представляет собой микрокомпьютер,
оснащенный энергонезависимой памятью для хранения данных. Электронные деньги Моndех загружаются на карту при помощи
специализированных устройств (банкоматов) или посредством телефонов, совместимых
с Моndех. Для осуществления расчетов между
держателями карт разработано специальное устройство — «бумажник». Существует
также карманный считыватель для определения остатков средств на карте. Вопросы
безопасности системы Моndех
обеспечиваются на программно-аппаратном уровне механизмами аутентификации и
криптозащиты. Первый крупномасштабный проект схемы Моndех был реализован в июле 1995[33,c.32].
Банковские пластиковые
карточки
Банковская пластиковая
карточка (далее - карточка) - платежный инструмент, обеспечивающий доступ к
банковскому счету и проведение безналичных платежей за товары и услуги,
получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в
соответствии с законодательством Республики Беларусь;
Эмиссия - выпуск карточек
в обращение с открытием банком-эмитентом карт-счетов клиентам, включая
распространение карточек банками-агентами;
Банк-эмитент - банк
(банк-нерезидент), осуществляющий эмиссию карточек и определяющий правила
совершения операций с карточками (далее - правила банка-эмитента), а также
принявший на себя обязательство по перечислению денежных средств с карт-счетов
в соответствии с условиями договоров, заключенных с владельцами карт-счетов и
другими участниками системы;
Процессинг - деятельность
по сбору и обработке информации, поступающей от предприятий торговли (сервиса),
банкоматов, пунктов выдачи наличных денежных средств либо в электронном виде из
иных источников, в зависимости от используемых участниками системы технологий
при осуществлении операций с карточками, а также передаче обработанной
информации для проведения безналичных расчетов [2,c.30] .
Эмиссию, распространение
карточек, эквайринг на территории Республики Беларусь осуществляют банки.
Существенными условиями
договора карт-счет являются:
наименование
банка-эмитента и клиента;
наименование системы;
вид карточки (дебетовая,
кредитная);
порядок использования
карточки, в том числе порядок предоставления овердрафта (если
предусматривается);
срок действия карточки
(если устанавливается);
срок действия договора;
порядок замены и изъятия
карточки;
права и обязанности
сторон;
ответственность сторон;
порядок рассмотрения
споров.
В договор карт-счета
могут быть также включены дополнительные условия в соответствии с нормами,
установленными настоящей Инструкцией, а также по усмотрению сторон.
Заключение
банком-эмитентом договора карт-счет с юридическим лицом, индивидуальным
предпринимателем осуществляется в форме отдельного соглашения [2,c.35].
Зачисление денежных
средств на карт-счет юридического лица (индивидуального предпринимателя)
производится с его текущего (расчетного) счета, со специального счета для
хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты, с иных
счетов в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Юридическое лицо,
индивидуальный предприниматель вправе перечислять денежные средства с
карт-счета на свой специальный транзитный валютный счет, текущий (расчетный)
счет, на иные счета в соответствии с законодательством Республики Беларусь [2,c.42].
Держатели корпоративных
карточек вправе их использовать в следующих случаях.
Открытие карт-счета в
белорусских рублях:
для получения наличных
белорусских рублей в целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной
деятельностью юридического лица (индивидуального предпринимателя), в пределах
норм, установленных законодательством Республики Беларусь для расчетов
наличными белорусскими рублями при осуществлении юридическим лицом
(индивидуальным предпринимателем) хозяйственной деятельности, а также оплаты
расходов, связанных со служебными командировками держателей корпоративных
карточек на территории Республики Беларусь;
для проведения на
территории Республики Беларусь безналичных расчетов в белорусских рублях в
целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического
лица (индивидуального предпринимателя);
для проведения
безналичных расчетов в целях оплаты расходов, связанных со служебными
командировками держателей корпоративных карточек на территории Республики
Беларусь, либо проведения безналичных расчетов и получения наличной иностранной
валюты в целях оплаты расходов, связанных со служебными командировками
держателей корпоративных карточек за пределы Республики Беларусь, в случаях,
когда договорами карт-счета предусмотрена возможность совершения
валютно-обменных операций по покупке иностранной валюты владельцем карт-счета
для возмещения банку-эмитенту затрат, произведенных им в иностранной валюте в
целях осуществления расчетов с ПТС-нерезидентами, а также в целях осуществления
расчетов с нерезидентами, обеспечившими выдачу наличной иностранной валюты
держателям;
для проведения
индивидуальными предпринимателями, находящимися за пределами Республики
Беларусь, безналичных расчетов и получения наличной иностранной валюты в целях
оплаты товаров в случаях, когда договорами карт-счета предусмотрена возможность
совершения валютно-обменных операций по покупке иностранной валюты
индивидуальным предпринимателем - владельцем карт-счета для возмещения
банку-эмитенту затрат, произведенных им в иностранной валюте в целях
осуществления расчетов с ПТС-нерезидентами либо нерезидентами, обеспечившими
выдачу наличной иностранной валюты держателям [2,c51].
Порядок осуществления
расчетов при проведении операций по карт-счетам физических, юридических лиц,
индивидуальных предпринимателей определяется внутренними правилами банков,
разработанными с учетом требований настоящей Инструкции, правил системы,
договоров, заключенных участниками системы, банками-агентами, в том числе
договоров карт-счета.
Перевод денежных средств
с карт-счета может осуществляться банком-эмитентом по поручению владельца
карт-счета (физического лица, имеющего доверенность владельца карт-счета) либо
на основании документов, представленных ПТС, принявшим карточку в оплату за
реализованный товар (услугу), банком-эквайером, если иное не определено
договором карт-счета.
Документом,
подтверждающим проведение операций по карт-счету, является выписка по данному
счету, порядок предоставления которой владельцу карт-счета определяется в
договоре карт-счета.
Подтверждением проведения
операций, совершаемых при использовании карточки или ее реквизитов, служат
карт-чеки на бумажном носителе информации и (или) в электронном виде.
В подтверждение операций,
совершаемых при использовании карточек в ПВН (ПТС), оборудованном импринтером,
составляются карт-чеки на бумажном носителе информации. В банкомате,
платежно-справочном терминале самообслуживания, а также в ПВН, ПТС,
оборудованном электронным терминалом, карт-чеки составляются в электронном виде
и (или) на бумажном носителе информации.
Карт-чек, составленный в
ПВН, ПТС, банкомате, платежно-справочном терминале самообслуживания, содержит
следующие реквизиты:
идентификационный код ПВН
(ПТС, банкомата, платежно-справочного терминала самообслуживания);
дату и время совершения
операции;
сумму операции;
код или наименование
валюты операции;
сумму комиссии
банка-эквайера;
код, подтверждающий
авторизацию операции;
реквизиты карточки и
(или) карт-счета в соответствии с правилами банка-эмитента, правилами системы;
подпись держателя
карточки (при составлении карт-чека в ПВН, ПТС);
подпись кассира (при
составлении карт-чека в ПВН) [2,c.51].
Вследствие широкого
проникновения информационных и телекоммуникационных технологий в банковскую и
коммерческую деятельность электронные деньги и банковские пластиковые карточки
все более явно начинают становиться нашей повседневной реальностью, с которой
необходимо считаться
Заключение
В заключении данной
работы хотелось бы заметить, что в целом на долю налично-денежного оборота
приходится малая часть всего денежного оборота. Однако научная и рациональная
организация налично-денежного оборота имеет важное значение для решения многих
социально-экономических проблем, так как сфере денежных отношений происходит
окончательная реализация стоимости совокупного общественного продукта,
произведенные товары получают общественное признание. В процессе реализации
товаров устанавливается, на сколько производство удовлетворяет запросы личного
потребления, что во многом определяет нормальную циркуляцию денег в стране и
устойчивость их покупательной способности, т.е. оптимизирует количество
наличных денег.
Банки устанавливают
предприятиям, предпринимателям, частным нотариусам лимит остатка касс. Для
этого предприятиям в обслуживающий их банк представляется заявка на
установление лимита остатка касс. Выдача наличных денег из касс предприятий,
предпринимателей, частных нотариусов, использующих наемный труд, производится
по расходному кассовому ордеру, а прием предприятиями, предпринимателями
наличных денег при реализации продукции (товаров, работ, услуг) осуществляется
с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных
систем, зарегистрированных в налоговых органах, или по приходным кассовым
ордерам и другим приходным документам в соответствии с законодательством
Республики Беларусь. За осуществление расчетов наличными денежными средствами
предприятиями с нарушением требований законодательства по расчетам между
юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь -
взыскивается штраф в размере, установленном законодательством. Штрафные санкции
взыскиваются в доход соответствующих местных бюджетов по месту постановки на
учет предприятия.
Переход к
рыночной экономике требует повышения эффективности хозяйствования. Особое
значение для достижения этой цели имеет обоснование факторов формирования
показателей эффективности работы каждого субъекта хозяйствования с помощью
анализа хозяйственной деятельности. Поэтому овладение методиками анализа
показателей налично-денежного оборота имеет особую значимость для ведения хозяйственной
деятельности.
Из проделанных расчетов
видно, что в приходе наличных денежных средств у филиала «Спутник» за2004год
основное место занимает остаток кассы на начало года– 80,41%, а наименьшее –
это полученные с расчетного счета учреждений банка суммы:
из них: на выплату
зарплаты, премий-5,46%
на выплату пособий
соцстраха, пенсий-0,72%
на оплату закупок других
товаров-0,34%
прочий приход
наличными-6,18%
В расходе наличных
денежных средств у филиала «Спутник» за этот же период основное место занимает
торговая выручка , сданная в учреждения. Банков-86,59% , а наименьшее:
выплачено
пособий соцстрахования, пенсий-0,72%
прочий расход
наличными-0,34%
выплачено
зарплаты, премий-5,46%
За 2003год в приходе
наличных денежных средств у филиала «Спутник» основное место занимает торговая
выручка наличными – 83,87%, а наименьшее – это полученные с расчетного счета
учреждений банка суммы:
на выплату
стипендий-0,001%
на оплату закупок
сельхозпродуктов-0,002%
В расходе наличных
денежных средств за 2003год у филиала «Спутник» основное место занимает также
торговая выручка, но сданная в учреждения. Банков-88,16% , а наименьшее:
выплачено
стипендий-0,001%
израсходовано на оплату
закупок сельхозпродуктов-0,002%
израсходовано на оплату
других товаров-0,3%
прочий расход наличными-0,13%
Вследствие широкого
проникновения информационных и телекоммуникационных технологий в банковскую и
коммерческую деятельность электронные деньги и банковские пластиковые карточки
все более явно начинают становиться нашей повседневной реальностью, с которой
необходимо считаться.
Электронные деньги — это
хранящиеся в электронном виде на
программно-техническом устройстве единицы стоимости, принимаемые в качестве
средства платежа при осуществлении расчетов и выражающие сумму обязательств
эмитента перед держателем по погашению электронных денег
Банковская пластиковая
карточка - платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и
проведение безналичных платежей за товары и услуги, получение наличных денежных
средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством
Республики Беларусь;
Список
использованных источников
1.Ануреев С.В. Конкуренция в денежном обороте
наличных и безналичных денег// Бизнес и банки.- 2002.- N25 (июнь).- С.1-4
2.Авейко П. Электронные деньги//Главный бухгалтер.-2004.-№10.-С.33-35
3. Беляева О. А. Расчеты чеками: современная
практика// Юридический мир. - 2003. - №1. -С.26-ЗЗ
4. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа:
Учеб. пособие для вузов - М.: ИНФРА-М, .-222c.
5. Берлин С.И. Теория финансов : Учеб. пособие
для вузов / С.И. Берлин.- М.: Изд-во "Приор", 2000.-256c.
6. Гоян М.И. Денежные потоки как кругооборот
денежных средств по формированию затрат и активов организации// Весник.
Беларускага. дяржаунага. эканамичнага. университэтата. - 2004. - N3. - С.50-53
7. Гуджиев А. Н. Перспективный анализ денежных
потоков и его взаимосвязь с диагностикой банкротства// Экономика с.-х. и
перераб. предприятий.- 2002 - N9.- С.49-55
8. Инструкция о мерах ответственности за
нарушение правил ведения кассовых, операций и расчетов наличными денежными
средствами в Республике Беларусь// Гл. бухгалтер. - 2003. -№30.- С.18
9. Итоги выполнения основных направлений денежно-кредитной политики Республики Беларусь за
2004 год и задачи банковской системы по реализации основных направлений денежно-кредитной политики//Консультант
плюс.-2005.-№3.-C.15
10. Калилаов Д. Расчёты иностранной валютой в
международных экспортно-экспедиционных отношениях// Валютное регулирование и
ВЭД. - 2002. - N4. - С.19-25
11. Ковалев ВВ. Курс финансовых вычислении / ВВ.
Ковалев, В.А. Уланов.- М.: Финансы и статистика, 2001.-323c.
12. Колас Б. Управление финансовой деятельностью
предприятия. Проблемы, концепции и' методы : Учеб. пособие для вузов / Пер. с
франц. под ред. Я.В. Соколова.- М.: Финансы; ЮНИТИ, 1997.-576c.
13. Мнацаканян А.Г. Деньги и кредит : Учеб.
пособие для вузов.- Калининград: Янтар. сказ, 2001.-184c.
14.Об утверждении изменений и дополнений в
Правила организации наличного денежного обращения в Республике
Беларусь//Главный бухгалтер.-2003.-№46.-С.28
15. Парушина Н.В. Инвентаризация денежных
средств в кассе, на расчетных и других счетах в банке// Аудитор. - 2002. - N4.
- С.ЗО-37
16. Порядок проведения расчетов наличными
денежными средствами в республике Беларусь и ответственность за его нарушение
//Вестн. М-ва по налогам и сборам Респ. Беларусь. - 2002. - 5 июня(№1). -
С.69-73
17. Правилам ведения кассовых, операций и
расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь// Гл. бухгалтер.
- 2003. -№17.- С.17-39
18. Прокопов Б.В. Актуальные проблемы
информатизации денежного обращения сферы розничных услуг / 6.8. Прокопов.- Мн.:
УП "6МРЦ", 2002.-111c.
19. Правила организации наличного денежного
обращения в Республике Беларусь//Банковский вестник.-2002.-№35.-С.65
20. Рабец Н. Ведение кассовых, операций в
наличной иностранной валюте по новым правилам//Бюл. нормат.- правовой информ. -
2004. - N17. - С.15-19
21. Рябова Н. Взаимосвязь денежной массы и
показателей деятельности реального сектора экономики// Вестн. Ассоц. бел.
банков.- 2003.- 16мая(№9).- С.16-20
22. Саченков А. Обзор денежного рынка//
Финансовый директор. - 2004. М7. - С .8-11
23. Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и
кредит : Учебник. Краткий курс / Н.Ф. Самсонова.-М.. ИНФРА-М.-2002.-.302 с.
24. Cухушина Г. Дотинская Г. Стандартизация финансовых
услуг (розничный
аспект)//Стандарты и качество. - 2004. - N2. - С.44-46
25. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Учебное
пособие.-Мн: Мисанта,2003.-512c.
26. Тихонов а. Концепции денежного
обращения (пересматривая стереотипы)// Банк. весн.- 2004. №16(июнь). - С.9-12
27. Толстенок Н Л. (БТЭУ) Методика краткосрочного
прогнозирования денежных потоков производственных предприятий//
Бухгалт. учет и анализ. - 2004.- N6.- С.39-22
28. Толкачева Е.Г.(БТЭУ) Методика анализа
денежных потоков торгового предприятия// Бухгалт. учет и анализ.- 2003.- N5.-
С.42
29. Толкачева Е.Г .(БТЭУ) Система показателей
оценки денежных потоков предприятия//Бух.галт учет и анализ. - 2003. -N1 -
С.ЗО-36
30. Тихонов
А.. Теоретико-методологические подходы к анализу денежного рынка и
денежного обращения// Бел. банк. бюл. - 2002.- М38(окт).- С.ЗЗ-42
31. Тихонов Е. Диагностика финансового состояния
предприятия// Директор. - 2002. -N11.-С.46-49;М12.-С.42-45
32. Шуляк П.Н. Финансы предприятия : Учеб. для
вузов.- М.: Изд. Дом «Дашков и К»\ 2000.-752c.
33.Электронные деньги//Вестн. Ассоц. Бел. Банк .
№ 17.-2004 .-С.29
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|