Бухгалтерія
після одержання звіту касира робить перевірку обґрунтованості всіх записів у
звіті, проставляє кореспонденцію рахунків на кожному документі і заповнює
журнал-ордер № 1 із кредиту рахунку 30 «Каса» у дебет рахунків обліку
виробничих витрат, матеріальних цінностей, розрахунків із працюючими, із
підзвітними особами й ін. наприкінці місяця в журналі-ордері № 1 і відомості №
1 підраховують прихід і витрати коштів і визначають на перше число такого
місяця залишок грошей у касі, що повинний бути рівнозначним показнику у касовій
книзі.
Відповідно
до інструкції з журнально-ордерної форми обліку необхідно використовувати
журнал-ордер № 1 і відомість № 1.
Підсумкові
дані записують у головну книгу.
Для
обліку залишків і руху наявних коштів у бухгалтерії Ткаченко Н.М. [12]
рекомендує використовувати активний рахунок 30 «Каса» із такими субрахунками
(по старому Плану рахунків):
Сума
розрахунків наявними коштами одного підприємства (приватного підприємця) із
другим протягом дня не повинна перевищувати 10000 грн. по одному або декільком
платіжним документам. У випадку здійснення розрахунків наявними коштами одного
підприємства з другим понад установлену суму відповідальність за дане порушення
несе підприємство-покупець [14]. Сума перевищення одноразово включають
розрахунково в суму фактичного залишку готівки в касі платника на кінець дня з
подальшим порівнянням отриманої суми з установленим лімітом залишку готівки
каси [15]. Якщо ліміт залишку готівки в касі перевищений, до підприємства
застосовується фінансова санкція у виді штрафу в дворазовому розмірі виявленої
понадлімітної готівки [13].
По
Плану рахунків бухгалтерського обліку рахунок 30 "Каса" призначений
для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі
підприємства [16]. Рахунок 30 "Каса" має такі субрахунки:
301
"Каса в національній валюті"
302
"Каса в іноземній валюті"
За
дебетом рахунку 30 "Каса" відображається надходження грошових коштів
у касу підприємства, за кредитом — виплата грошових коштів із каси
підприємства.
На
підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплата послуг
зв'язку, обмін валюти тощо) відкриваються субрахунки "Операційна каса в
національній валюті" та "Операційна каса в іноземній валюті".
Таблиця 1. Типові проводки, які застосовуються при
обліку операцій на рахунку 30 "Каса"
|
№ з/п
|
Зміст операції
|
Сума
|
Кореспонденція рахунків
|
|
Дт
|
Кт
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Надходження грошових
коштів до каси
|
|
1
|
Довгострокові
фінансові інвестиції
|
50,00
|
30
|
14
|
|
2
|
Капітальні інвестиції
|
302,00
|
30
|
15
|
|
3
|
Довгострокова
дебіторська заборгованість
|
50,00
|
30
|
16
|
|
4
|
Каса
|
200,00
|
30
|
30
|
|
5
|
Рахунки в банках
|
4720,00
|
30
|
31
|
|
6
|
Короткострокові
векселі одержані
|
7000,00
|
30
|
34
|
|
7
|
Розрахунки з покупцями
та замовниками
|
602,00
|
30
|
36
|
|
8
|
Розрахунки з різними
дебіторами
|
830,00
|
30
|
37
|
|
9
|
Пайовий капітал
|
91,00
|
30
|
41
|
|
10
|
Вилучений капітал
|
9000,00
|
30
|
45
|
|
11
|
Цільове фінансування і
цільові надходження
|
1000,00
|
30
|
48
|
|
12
|
Довгострокові позики
|
923,00
|
30
|
50
|
|
13
|
Довгострокові
зобов'язання за облігаціями
|
564,00
|
30
|
52
|
|
14
|
Інші довгострокові
зобов'язання
|
100,00
|
30
|
55
|
|
15
|
Короткострокові позики
|
5000,00
|
30
|
60
|
|
16
|
Розрахунки з
постачальниками та підрядниками
|
457,00
|
30
|
63
|
|
17
|
Розрахунки з оплати
праці
|
66,00
|
30
|
66
|
|
18
|
Розрахунки по іншим
операціям
|
786,00
|
30
|
68
|
|
19
|
Доходи майбутніх
періодів
|
24,00
|
30
|
69
|
|
20
|
Доходи від реалізації
|
7000,00
|
30
|
70
|
|
21
|
Інший операційний
дохід
|
602,00
|
30
|
71
|
|
22
|
Інші фінансові доходи
|
830,00
|
30
|
73
|
|
23
|
Інші доходи
|
91,00
|
30
|
74
|
|
24
|
Надзвичайні доходи
|
9000,00
|
30
|
75
|
|
25
|
Страхові платежі
|
1000,00
|
30
|
76
|
|
26
|
Інші витрати
|
923,00
|
30
|
97
|
|
Вибуття грошових коштів
з каси
|
|
27
|
Довгострокові
фінансові інвестиції
|
1000,00
|
14
|
30
|
|
28
|
Капітальні інвестиції
|
923,00
|
15
|
30
|
|
29
|
Каса
|
564,00
|
30
|
30
|
|
30
|
Рахунки в банках
|
100,00
|
31
|
30
|
|
31
|
Інші кошти
|
5000,00
|
33
|
30
|
|
32
|
Поточні фінансові
інвестиції
|
50,00
|
35
|
30
|
|
33
|
Розрахунки з покупцями
та замовниками
|
302,00
|
36
|
30
|
|
34
|
Розрахунки з різними
дебіторами
|
50,00
|
37
|
30
|
|
35
|
Витрати майбутніх
періодів
|
200,00
|
39
|
30
|
|
36
|
Пайовий капітал
|
4720,00
|
41
|
30
|
|
37
|
Вилучений капітал
|
7000,00
|
45
|
30
|
|
38
|
Неоплачений капітал
|
602,00
|
46
|
30
|
|
39
|
Цільове фінансування і
цільові надходження
|
830,00
|
48
|
30
|
|
40
|
Довгострокові позики
|
91,00
|
50
|
30
|
|
41
|
Довгострокові векселі
видані
|
9000,00
|
51
|
30
|
|
42
|
Довгострокові
зобов'язання за облігаціями
|
1000,00
|
52
|
30
|
|
43
|
Довгострокові
зобов’язання з оренди
|
923,00
|
53
|
30
|
|
44
|
Інші довгострокові
зобов'язання
|
77,00
|
55
|
30
|
|
45
|
Короткострокові позики
|
297,00
|
60
|
30
|
|
46
|
Поточна заборгованість
за довгостроковими зобов'язаннями
|
458,00
|
61
|
30
|
|
47
|
Короткострокові
векселі видані
|
455,00
|
62
|
30
|
|
48
|
Розрахунки з
постачальниками та підрядниками
|
100,00
|
63
|
30
|
|
49
|
Розрахунки за
страхуванням
|
665,00
|
65
|
30
|
|
50
|
Розрахунки з оплати
праці
|
789,00
|
66
|
30
|
|
51
|
Розрахунки з
учасниками
|
10,00
|
67
|
30
|
|
52
|
Розрахунки по іншим
операціям
|
45,00
|
68
|
30
|
|
53
|
Доходи майбутніх
періодів
|
7642,00
|
69
|
30
|
|
54
|
Страхові платежі
|
568,00
|
76
|
30
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Організація обліку грошових коштів в касі
Наверх