Активы, капитал, обязательства

Сумма, млн. руб.

Абсолютное отклонение, млн. руб.

01.01.200Х

СНi

01.07.200Х

СКi

1

2

3

4

Актив

Внеоборотные активы (постоянные, долгосрочные),

55

54

(1)

в том числе:

- основные средства

40

36

(4)

- долгосрочные финансовые вложения

15

18

3

Оборотные (текущие) активы,

136

145,4

4,4

в том числе:

- запасы (сырье и материалы)

37

33

(4)

- незавершенное производство

8

9

1

- готовая продукция и товары

25

20

(5)

- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)

38

41

(3)

- краткосрочные финансовые вложения

7

10

3

- денежные средства

21

32,4

11,4

Итого (валюта баланса)

191

199,4

8,4

Пассив

Капитал и резервы:

76

106,4

30,4

в том числе:

- уставный (акционерный) капитал

61

61

0

- нераспределенная прибыль

15

45,4

30,4

Краткосрочные (текущие обязательства) пассивы,

115

93

(22)

в том числе:

- кредиты и займы

38

25

(13)

- кредиторская задолженность

77

68

(9)

Итого (валюта баланса)

191

199,4

8,4

Показатель хозяйственной деятельности

Сумма, млн. руб.

Выручка (доход) от реализации продукции (работ, услуг), ВХ

270

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), СРПХ

(175)

в том числе:

– амортизация основных средств производственного назначения

11

Валовая прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

95

Коммерческие расходы

(22)

Управленческие расходы,

(35)

в том числе:

– амортизация основных средств, используемых в процессе управления

6

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

38

Прибыль от осуществления финансовых вложений, PФВ

8

Прибыль/Убыток от реализации основных средств, РОС

(6)

Прибыль до налогообложения, РДН = РОП + PФВ + РОС

40

Ставка налога на прибыль, CНР,%

24

Налог на прибыль, НР = CНР * РДН / 100

(9,6)

Чистая прибыль организации, NPWO = РДН – НР = РДН + (НР)

30,4

№ п/п

Содержание операции

Сумма, млн. руб.

Примечание

1

Чистая прибыль

30,4

Является базовым показателем, таблица 15, таблица 17

2

Корректировки по операционной деятельности, (3+4+5+6+7+8), в том числе:

13,0

Определение операционных денежных потоков

3

- амортизация основных средств АОС, прогноз № 3

17,0

Начисление амортизации является операцией, не связанной с движением денежных средств, увеличивает ФР

4

- уменьшение величины запасов, таблица 16

4,0

Снижение запасов увеличивает ФР

5

- увеличение величины незавершенного производства, таблица 16

(1,0)

Увеличение размера незавершенного производства увеличивает ФР

6

- уменьшение величины готовой продукции и товаров, таблица 16

5,0

Снижение запасов готовой продукции (товаров) увеличивает ФР

7

- увеличение размера дебиторской задолженности

(3,0)

Увеличение размера дебиторской задолженности уменьшает ФР

8

- уменьшение величины кредиторской задолженности

(9,0)

Снижение размера кредиторской задолженности снижает ФР

9

Корректировки по инвестиционной деятельности, (10+11+12 +13+14+15+16), в том числе:

(19,0)

Определение денежных потоков от инвестиционной деятельности

10

приобретение долгосрочных финансовых вложений

(3,0)

Связано с оттоком денежных средств, таблица 16

11

приобретение краткосрочных финансовых вложений

(15,0)

Связано с оттоком денежных средств, прогноз № 1

12

поступления от реализации крат-косрочных финансовых вложений

20,0

Связано с притоком денежных средств, прогноз № 2

13

приобретение основных средств

(23,0)

Связано с оттоком денежных средств, прогноз № 3

14

поступления от реализации основных средств

4,0

Связано с притоком денежных средств, прогноз № 4

15

корректировка на убыток от реализации основных средств

6,0

Исключает финансовый результат, так как он непосредственно не влияет на денежные потоки от инвестиционной деятельности

16

корректировка на прибыль от осуществления финансовых инвестиций

(8,0)

Исключает финансовый результат, так как он непосредственно не влияет на денежные потоки от инвестиционной деятельности

17

Корректировки по финансовой деятельности, (18) в том числе:

(13)

Определение денежного потока от финансовой деятельности

18

выплата кредитов и займов

(13)

Связано с оттоком денежных средств, по балансу таблица 16

19

Чистый денежный поток за период, (1+2+9+17)

11,4

Определение чистого денежного потока за планируемый период – чистая прибыль с учетом корректировок по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности

20

Остаток денежных средств на начало периода

21

Таблица 16

21

Остаток денежных средств на конец периода, (19+20)

32,4

Определение остатка денежных средств на конец планируемого периода. Значение остатка занести в таблицу 16

коэффициент чистой рентабельности (NPM)

коэффициент оборачиваемости капитала КОА

=

коэффициент доходности (рентабельности) активов (ROA)

Рентабельность продаж

Оборачиваемость активов

Рентабельность активов

11,2593

1,3832

15,57

Характеризует рентабельность фирмы с учетом всех издержек, связанных с реализацией продукции и налога на прибыль, представляет собой сумму чистой прибыли на каждый рубль реализованной продукции

Показывает относительную эффективность использования активов фирмы для получения выручки – сумма выручки на рубль вложенного капитала

Показывает общую эффективность использованного вложенного капитала по критерию полученной прибыли, капиталоотдачу вложенного капитала – сумма прибыли на рубль вложенного капитала

коэффициент доходности (рентабельности) активов (ROA)

Мультипликатор собственного капитала

=

коэффициент доходности собственного капитала ROE

Рентабельность активов

Финансовый рычаг

Рентабельность собственного капитала

15,57

2,14

33,3198 ≈ 33,3