Таблица 1.3.4.

Расчет показателей рентабельности

Источник: (29,С. 256)

Показатели рентабельности позволяют спрогнозировать изменение финансового состояния предприятия, что является особенно важным, так как оценка кредитоспособности носит перспективный характер. Устойчивое получение предприятием прибыли в достаточных размерах обеспечивает возможность самофинансирования деятельности, высокие темпы роста собственного капитала и требуемый уровень независимости от заемных источников, а, следовательно, ликвидность баланса и платежеспособность предприятия (29, С.257). Таким образом, при оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и движения; абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня. Наиболее важными для оценки кредитоспособности являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств.

Исходя, из вышесказанного можно сделать следующий вывод, что под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Несмотря на указанные слабые стороны и отсутствие единого подхода к оценке одних и тех же показателей, финансовые коэффициенты остаются важным инструментом анализа кредитоспособности заемщика по целому ряду причин. Анализ финансовой отчетности достаточно прост в техническом плане по сравнению с анализом других характеристик заемщика, а информация, на основании которой он производится, стандартизирована в виде общепринятых форм отчетности и, как правило, ее достоверность подтверждена налоговыми органами. Кроме того, методы финансового анализа широко освещаются в литературе и известны экономистам практически любого профиля. Именно указанные причины обусловливают широкое применение финансового анализа в практике банков для диагностики кредитоспособности заемщика.

2. Анализ кредитоспособности предприятия ООО «ПетроС»

2.1 Общая характеристика финансово–хозяйственной деятельности предприятия

кредитоспособность предприятие ликвидность рентабельность

Общество с ограниченной ответственностью «ПетроС» создано 16 февраля 2000г. и зарегистрировано Филиалом Государственной Регистрационной палаты при МЮ РТ по Бавлинскому району и г.Бавлы.

На основании Постановления администрации Бавлинского района и г.Бавлы № 123 от 5 апреля 2000 года передано право пользования земель НГДУ «Бавлынефть» под производственную базу ООО «ПетроС» площадью 0,5 га. Под офис арендуются 3 комнаты в здании ЗАО «Алойл» по адресу: г.Бавлы, ул. Энгельса, д.63.

Руководитель Нуждин Михаил Иванович.

Учредителями являются физические лица, граждане Российской Федерации. Уставный капитал ООО «ПетроС" составляет 10000 рублей.

Общество вправе от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом, а также выступать истцом и ответчиком в суде.

Общество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не несет ответственности по обязательствам Участников Общества.

Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенного вклада.

Общество осуществляет свою деятельность на основе действующего законодательства Российской Федерации и Республики Татарстан, Устава, решений органов управления Общества и заключенных договоров.

В соответствии с действующим законодательством Общество осуществляет мероприятия по обязательному социальному и медицинскому страхованию своих работников и обеспечивает им безопасные условия труда.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Все необходимые лицензии у ООО «ПетроС» имеются.

Основными видами деятельности Общества являются:

- оказание транспортных услуг (на основании лицензии ВА №080306 на осуществление перевозок грузов автомобильным транспортом грузоподъемностью свыше 3,5 тонн; на основании лицензии №48~ЭВ-000378 (К) на осуществление эксплуатации взрывоопасных производственных объектов),

- подземный ремонт скважин (на основании лицензии №48-ЭН-000639 (Н) на осуществление нефтегазодобывающих производств),

- ремонт и строительство дорог к скважинам (на основании лицензии Д №597289 на осуществление строительства зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом).

Для выполнения главной задачи ООО «ПетроС»:

1. Планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимые работы, услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития, в пределах установленных ООО «ПетроС» лимитов.

2. Обеспечивает выполнение заказ-нарядов, соглашений, договоров на работы, иных гражданско-правовых договоров в пределах своей компетенции.

3. Реализует свою продукцию, работы, услуги, отходы производства по ценам и тарифам, установленным на договорной основе.

4. Является работодателем по отношению к своим работникам, устанавливает формы, системы и размер оплаты их труда, а также другие виды доходов.

5. Несет ответственность за нарушение договорных, кредитных, расчетных и налоговых обязательств, а также за ущерб, причинённый нерациональным использованием природных ресурсов, загрязнением окружающей среды, нарушением правил безопасности производства, санитарно-гигиенических норм и требований по защите здоровья его работников, населения и потребителей.

Предприятие осуществляет контроль за своей производственной и финансово - хозяйственной деятельностью, не чаще одного раза в год, с привлечением компетентных организаций проводит ревизию своей деятельности.

ООО «ПетроС» осуществляет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством, и принятой в ООО «ПетроС» учетной политике.

Представляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации.

Предприятие имеет право не представлять информацию, содержащую коммерческую тайну.

Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом состоянии ООО «ПетроС». Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.

Анализ структуры активов и пассивов предназначен для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.

В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценки. В процессе последующего анализа необходимо установить изменения в долгосрочных активах.

В процессе анализа пассивов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку. Оценка изменений, которые произошли в структуре капитала, может быть разной с позиции инвестора и с позиции предприятия.

Анализ структуры пассива баланса необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости.

Анализ активов и пассивов ООО «ПетроС» представлено в таблице 2.1.1.

Таблица 2.1.1.

Анализ структуры активов баланса ООО «ПетроС» за 2004-2006 гг.

(тыс. руб.)

Источник данные бухгалтерского баланса ООО «ПетроС» за 2004 – 2006 гг.

Таблица 2.1.1 отражает состояние имущества анализируемого предприятия и его источников. Валюта баланса в 2005 году по сравнению с 2004 годом уменьшилась на 513 тыс. руб. Оборот хозяйственных средств на конец 2006 года вырос на 1033 тыс. руб.

Удельный вес оборотных активов за анализируемый период увеличивается с 3,57% до 69,94%. Большая часть оборотных активов в 2006 году приходится на дебиторскую задолженность, незначительную часть составляет запасы и денежные средства.

В 2005 г. дебиторская задолженность уменьшилась на 415 тыс. руб., в 2006 г. по сравнению с 2004 годом увеличилась на 2174 тыс. руб., доля просроченной дебиторской задолженности соответственно тоже.

Но в относительном выражении доля просроченной дебиторской задолженности имеет тенденции к снижению, что объясняется работой с клиенткой базой, и изменениям условий отсроченных платежей для некоторых контрагентов. Удельный вес запасов в 2006 году составляет 7,38 % по сравнению с 2005 годом (7,65%). Незначительная доля денежных средств говорит о том, что все поступающие на расчетный счет денежные средства сразу направляются на закупку сырья и материалов. Удельный вес внеоборотных активов за анализируемый период (2004 – 2006 гг.) снижается с 62,67% до 30,03%. Значительная доля во внеобортных активах приходится на основные средства, удельный вес в 2004 г. – 57,37%, в 2005 г. – 43,23%, а в 2006 году удельный вес составляет 26,49%.

Структура оборотных активов ООО «ПетроС» за 2004-2006 гг. представлена на рисунке 2.1.1.

Рис. 2.1.1. Структура оборотных активов ООО «ПетроС» за 2004-2006 гг.

Из рисунка 2.1.1 видно, что наибольший удельный вес за анализируемый период занимает дебиторская задолженность в 2004 году удельный вес равен 32,57%, в 2005 г. – 29,31%, а в 2006 году она составляет 55,81%.

Рост дебиторской задолженности за все три года является наиболее значительным. И происходит на фоне роста выручки от реализации и роста прибыли предприятия.

На фоне улучшения основных производственных показателей это свидетельствует о наращении объемов производства и увеличении клиентской базы.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9