Планируемое поступление
выручки:
I-й квартал (24% всей выручки) = 60693*0,24
= 14566 тыс. руб.
II- й квартал (36%) = 60693*0,36 =
21850 тыс. руб.
III-й квартал (25%) = 15173 тыс. руб.
IV-й квартал (15%) = 60693*0,15 = 9104
тыс. руб.
Поступление выручки по
каждому кварталу разбито на 3 соответствующих месяца. Например, в январе = 4800
тыс. руб., в феврале = 4866 тыс. руб., в марте 4900 тыс. руб. Итого за 1-й
квартал = 4800+4866+4900 = 14566 тыс. руб. и т.д. до конца года.
Для расчета ежемесячных
расходов, необходимо рассчитать их долю в выручке и себестоимости.
1) Доля себестоимости в
выручке планового периода = 43258 : 60693 = 0,71274
2) В общей сумме переменных
расходов:
- доля материальных
затрат = 20836 : 32468 = 0,64174
- доля оплаты труда =
7920 : 32468 = 0,24393
- доля прочих переменных
затрат (коммерческих расходов) = 1653 : 32468 = 0,05091
Ежемесячные прочие
постоянные затраты = (3765+4961) : 12 = 727 тыс. руб.
Ежемесячная амортизация =
172 тыс. руб.
ЕСН = 26% от ежемесячной
заработной платы.
Этапы расчета:
1) Рассчитываем
себестоимость в выручке каждого месяца, например, в январе выручка = 4800 тыс.
руб., себестоимость = 4800*0,71274 = 3421 тыс. руб., в феврале выручка = 4866,
себестоимость = 4866*0,71274 = 3468 тыс. руб. и так до конца года.
2) Находим ежемесячные
переменные расходы. Для этого из себестоимости каждого месяца вычитаем
постоянные расходы.
Ежемесячные постоянные
расходы = амортизация + прочие постоянные затраты. В январе себестоимость
составила 3421 тыс. руб., постоянные затраты = 172+727 = 899 тыс. руб.
Переменные затраты = 3421-899 = 2522 тыс. руб., в феврале 3468 – 899 = 2569
тыс. руб. и т.д. до конца года.
Состав переменных и
постоянных затрат отразим во вспомогательной таблице:
Месяц
|
Переменные затраты
|
Постоянные затраты
|
Себестоимость (переменные + постоянные
затраты)
|
Январь
|
2522
|
899
|
3421
|
Февраль
|
2569
|
899
|
3468
|
Март
|
2593
|
899
|
3492
|
Апрель
|
3235
|
899
|
4134
|
Май
|
5194
|
900
|
6094
|
Июнь
|
4446
|
900
|
5346
|
Июль
|
3734
|
899
|
4633
|
Август
|
2593
|
899
|
3492
|
Сентябрь
|
1790
|
899
|
2689
|
Октябрь
|
1596
|
899
|
2495
|
Ноябрь
|
1098
|
899
|
1997
|
Декабрь
|
1098
|
899
|
1997
|
Итого за год
|
32468
|
10790
|
43258
|
3) Рассчитываем
ежемесячные переменные расходы, имея долю каждой составляющей от общей суммы
переменных расходов:
Состав переменных расходов
|
Доля в переменных расходах
|
М.з
|
0,64174
|
Проч.з.
|
0,05091
|
Оплата труда
|
0,24393
|
Начисления на з/плату (26%)
|
0,06342
|
Итого
|
1,00000
|
Для нахождения всех составляющих
переменных расходов необходимо умножить переменные расходы каждого месяца на
долю этой составляющей, например, в январе переменные расходы составили 2522
тыс. руб., доля материальных затрат = 0,64174, тогда материальные затраты в
январе должны составить 2522*0,64174 = 1619 тыс. руб. Оплата труда в январе
составит 2522*0,64174 = 615 тыс. руб. Начисления на з/плату (ЕСН) составляют
26% от оплаты труда. ЕСН в январе = 615*0,26 = 160 тыс. руб. Аналогично для
прочих переменных затрат, такие расчеты проводятся для каждого месяца года.
4) Находим прибыль от
реализации каждого месяца – от ежемесячной выручки отнимаем себестоимость этого
месяца.
5) Текущий налог на
прибыль = 24% от ежемесячной прибыли от реализации.
6) Чистая прибыль =
ежемесячная прибыль – текущий налог на прибыль
2. План движения
денежных средств
Исходными данными для
расчета плана движения денежных средств являются проектируемые формы расчетов
предприятия с поставщиками и подрядчиками и данные, представленные в таблице 3.
Таблица 3 – Формы
расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего количества
Форма расчетов
|
Покупатели
|
Поставщики
|
Оплата по факту
|
60%
|
50%
|
Предоплата
|
15%
|
0%
|
Оплата с отсрочкой платежа, в том
числе:
|
|
|
На 30 дней
|
25%
|
25%
|
На 60 дней
|
0%
|
25%
|
Поступления денежных
средств от покупателей определяется на основании данных табл. 2 и 4.
Результаты расчетов
представлены в таблице 5.
Денежные
средства на начало периода взяты из баланса на конец периода (см. приложение
1).
Поступление
денежных средств от покупателей:
1. Поступление денежных средств от
покупателей в январе = дебиторская задолженность на конец года (см. приложение
1) + оплата по факту (60%) + предоплата (15%) = 1808 + 4800*0,6+4800*0,15 = 5408
тыс. руб. Оставшиеся 4800*0,25 = 1200 тыс. руб. поступят в феврале.
2. Поступление денежных
средств в феврале = 1200 + 4866*(0,6+0,15) = 4850 тыс. руб. Остаток на март =
0,25*4866 = 1216 тыс. руб.
Таблица 4 – План движения
денежных средств ООО «Мир», тыс. руб.
Показатели
|
Ян-варь
|
Фев-раль
|
Март
|
Ап-рель
|
Май
|
Июнь
|
Июль
|
Ав-густ
|
Сен-тябрь
|
Ок-тябрь
|
Но-ябрь
|
Де-кабрь
|
Итого за год
|
Денежные средства на начало периода
|
5638
|
3982
|
6526
|
9101
|
2213
|
4646
|
7322
|
8631
|
10312
|
11113
|
7601
|
8656
|
|
1. Поступления денежных средств от
покупателей
|
5408
|
4850
|
4891
|
5575
|
7862
|
7763
|
6750
|
5300
|
4055
|
3568
|
2976
|
2802
|
61800
|
2. Выплата денежных средств
поставщикам
|
2500
|
0
|
0
|
3855
|
1928
|
1927
|
2605
|
1302
|
1302
|
1217
|
607
|
2208
|
19451
|
3. Выплата денежных средств
работникам
|
705
|
627
|
632
|
789
|
1267
|
1085
|
911
|
633
|
437
|
389
|
268
|
267
|
8010
|
4. Перечисление налогов (налог на
прибыль)
|
447
|
328
|
331
|
393
|
582
|
510
|
441
|
331
|
253
|
234
|
193
|
193
|
4235
|
5. Выплаты во внебюджетные фонды
(начисления на заработную плату)
|
227
|
163
|
164
|
205
|
329
|
282
|
237
|
164
|
114
|
101
|
70
|
70
|
2126
|
6. Прочие денежные выплаты
|
855
|
858
|
859
|
892
|
992
|
954
|
917
|
859
|
818
|
809
|
783
|
783
|
10379
|
7. Приобретение основных средств
|
|
|
|
6000
|
|
|
|
|
|
4000
|
|
|
10000
|
8. Приобретение краткосрочных
ценных бумаг
|
2000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2000
|
9. Выплаты дивидендов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
00
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
10. Погашения долгосрочных кредитов
и займов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
11. Получение краткосрочных
кредитов и займов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
12. Погашение краткосрочных
кредитов и займов
|
300
|
300
|
300
|
300
|
300
|
300
|
300
|
300
|
300
|
300
|
|
|
3000
|
13. Выплата процентов по кредитам и
займам
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
30
|
|
|
300
|
14. Прочие поступления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Прочие выплаты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Итого приток денежных средств
|
5408
|
4850
|
4891
|
5575
|
7862
|
7763
|
6750
|
5300
|
4055
|
3568
|
2976
|
2802
|
61800
|
17. Итого отток денежных средств
|
7064
|
2306
|
2316
|
12464
|
5428
|
5088
|
5441
|
3619
|
3254
|
7080
|
1921
|
3521
|
59501
|
Денежные средства на конец периода
|
3982
|
6526
|
9101
|
2213
|
4646
|
7322
|
8631
|
10312
|
11113
|
7601
|
8656
|
7937
|
|
Страницы: 1, 2, 3
|