3. Поступление денежных
средств в марте = 1216+(0,6+0,15)*4900 = 4891 тыс. руб. Остаток на апрель =
4900*0,25 = 1225 тыс. руб.
4. Поступление денежных
средств в апреле = 1225+(0,6+0,15)*5800 = 5575 тыс. руб. Остаток на май =
5800*0,25 = 1450 тыс. руб.
5. Поступление денежных
средств в мае = 1450+(0,6+0,15)*8550 = 7862 тыс. руб. Остаток на июнь = 2138
тыс. руб.
6. Поступление денежных
средств в июне = 2138+(0,6+0,15)*7500 = 7763 тыс. руб. Остаток на июль = 1875
тыс. руб.
7. Поступление денежных
средств в июле = 1875+(0,6+0,15)*6500 = 6750 тыс. руб. Остаток на август = 1625
тыс. руб.
8. Поступление денежных
средств в августе = 1625 +(0,6+0,15)* 4900 = 5300 тыс. руб. Остаток на сентябрь
= 4900*0,25 = 1225 тыс. руб.
9. Поступление д/с в
сентябре = 1225+(0,6+0,15)*3773 = 4055 тыс. руб. Остаток на октябрь = 0,25*3773
= 943 тыс. руб.
10. Поступление д/с в
октябре = 943+(0,6+0,15)*3500 = 3568 тыс.руб. Остаток на ноябрь = 3500*0,25 =
875 тыс. руб.
11. Поступление д/с в
ноябре = 875+(0,6+0,15) *2802 = 2976 тыс. руб. Остаток на декабрь = 2802*0,25 =
701 тыс. руб.
12. Поступление д/с в
декабре = 701+(0,6+0,15)*2802 = 2802 тыс.руб. Остаток на январь = 2802*0,25 =
701 тыс. руб.
Выплаты денежных средств
поставщикам. Предприятие закупает ресурсы ежеквартально, исходя из потребностей
в материалах на этот период. При этом оплата по факту составляет 50% стоимости,
в последующие месяцы оплата по 25% от стоимости материалов.
1. Общая стоимость
материалов, необходимых для производства продукции = 20836 тыс. руб. Т.к. стоимость
материалов и незавершенного производства на начало планируемого года (на конец отчетного
периода по балансу) составляет 4250+1235 = 5485 тыс. руб., то для производства
необходимо закупить еще материалов на сумму 20836-5485 = 15351 тыс. руб., т.е.
планируемая кредиторская задолженность = 15351 тыс. руб. В 1-м квартале
потребность в материальных затратах составит 1619 + 1649 + 1664 = 4932 тыс.
руб., т.е. в 1-м квартале нет необходимости закупать материальные ресурсы, предприятие
будет работать за счет имеющихся средств, В январе кредиторская задолженность =
2500 тыс. руб. (из баланса на конец отчетного периода). В феврале и марте
задолженности поставщикам нет.
2. Остаток собственных
ресурсов на апрель = 5485- 4932 = 553 тыс. руб. Потребность в закупке
материалов во 2-м квартале составляет 2076+3334+2853 = 8263 -553 = 7710 тыс.
руб. Оплата материалов в апреле = 7710*0,5 = 3855 тыс. руб., в мае = 7710*0,25
= 1928 тыс. руб., в июне = 7710*0,25 = 1927 тыс. руб.
3. Потребность в
материалах в 3-м квартале = 2396+1664+1149 = 5209 тыс. руб. Оплата в июле = 5209*0,5
= 2605 тыс. руб., в августе = 5209*0,25 =1302, в сентябре = 5209*0,25 = 1302
тыс. руб.
4. Потребность в
материалах в 4-м квартале = 1023+705+705 = 2433 тыс. руб. Оплата в октябре =
2433*0,5 = 1217 тыс. руб., в ноябре = 2433*0,25 = 607 тыс. руб., в декабре =
608 тыс. руб. В декабре также планируется приобрести запасы сырья и материалов
для работы в следующем за планируемом отчетном году на сумму 3200 тыс. руб.
Оплата по факту составит 3200*0,5 = 1600 тыс. руб. Общая сумма выплат
поставщикам в декабре составит 608 +1600 = 2208 тыс. руб. Задолженность на
конец планируемого года составит 1600 тыс. руб.
Данные о выплате денежных
средств работникам взяты из таблицы 2. Т.к. в балансе предприятия на конец года
есть задолженность по зарплате работникам, з/плата в январе составит 615+90
=705 тыс. руб.
Налог на прибыль в январе
= 123(задолженность) + 324 = 447 тыс. руб.
Выплаты во внебюджетные
фонды в январе = 67 (задолженность)+160 = 227 тыс. руб.
Строка 6 таблицы 5
включает суммк прочих переменные и постоянные затраты, связанные с
производством и реализацией (из табл.2).
На начало планируемого
периода на балансе предприятие числится краткосрочный кредит в сумме 3000 тыс.
руб. Его погашение в течение года возможно в течение 10 месяцев по 300 тыс.
руб. Выплата процентов по данному кредиту (10%) возможна в течение 10 месяцев
равными суммами по 30 тыс. руб.
В январе планируемого
года возможно приобретение краткосрочных ценных бумаг на сумму 2000 тыс. руб.
Остаток денежных средств
на конец каждого месяца переносятся в начало следующего месяца.
Избыток денежных средств
позволяет приобрести в апреле и октябре планируемого года дополнительные
основные средства на общую сумму 4000+6000 = 10000 тыс. Руб.
Итого приток денежных
средств – суммируются все поступления.
Итого отток денежных
средств – суммируются все выплаты.
Дск =Дсн+П
– О (6)
Дск – денежные
средства на конец периода;
Дсн – денежные
средства на начало периода;
П – приток денежных
средств;
О – отток денежных
средств.
Дск
= 5638+61800-59501 = 7937 тыс. руб.
Остаток
денежных средств рассчитывается на конец каждого месяца.
3.
Прогнозный баланс
Прогнозные
активы предприятия представлены в таблице 5.
Данные
на начало периода отражены в отчетном балансе предприятия (конец отчетного
периода).
Расчет
активов предприятия:
1. Внеоборотные активы (ВА) на конец
периода:
ВАк
= ВАн+ ВАвв+ ВАвыб (7)
ВАн
– величина внеоборотных активов на начало периода;
ВАвв
– сумма приобретенных внеоборотных активов;
ВАвыб
– сумма выбывших внеоборотных активов (сумма начисленной амортизации)
ВАк
= 16560 +10000 – 2064 = 24496 тыс. руб.
Таблица 5
– Прогнозирование активов, тыс. руб.
№
|
Статьи актива баланса
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Изменение
|
01
|
02
|
03
|
04
|
05
|
1.
|
Внеоборотные активы
|
16560
|
24496
|
+7936
|
2.
|
Оборотные активы, в том числе
|
13181
|
14088
|
+901
|
2.1.
|
Запасы
|
4250
|
3200
|
-1050
|
2.2.
|
Дебиторская задолженность
|
1808
|
701
|
-1107
|
2.3.
|
Денежные средства
|
5638
|
7937
|
+2299
|
2.4.
|
Расходы будущих периодов
|
250
|
250
|
0
|
2.5.
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
0
|
2000
|
+2000
|
БАЛАНС
|
29741
|
38584
|
|
Запасы
на конец периода составляют 3200 тыс. руб. (приобретены в декабре).
Дебиторская
задолженность на конец года (ДЗк):
ДЗк
= ДЗн + Vпр – Ппок (8)
ДЗн
– величина дебиторской задолженности на начало года;
Vпр – выручка от реализации продукции,
работ, услуг;
Ппок
– сумма оплаченной продукции (табл. 5 стр.1)
ДЗк = 1808 +60693 – 61800
= 701 тыс. руб.
Денежные
средства = 5638+61800-59501 = 7937 тыс. руб.
Прогноз
источников имущества представлен в таблице 6.
Таблица 6
– Прогнозирование капитала, тыс. руб.
№
|
Статьи актива баланса
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Изменение
|
01
|
02
|
03
|
04
|
05
|
1.
|
Собственный капитал
|
23521
|
36544
|
+13023
|
2.
|
Долгосрочный заемный капитал
|
|
|
|
3.
|
Краткосрочный заемный капитал, в
том числе
|
|
|
|
3.1.
|
Кредиты и займы
|
3000
|
0
|
-3000
|
3.2.
|
Кредиторская задолженность
|
3220
|
2040
|
-1180
|
|
- задолженность перед поставщиками
|
2500
|
1600
|
-900
|
|
- задолженность по оплате труда
|
90
|
0
|
-90
|
|
- задолженность по налогам
|
123
|
0
|
-123
|
|
- задолженность перед внебюджетными
фондами
|
67
|
0
|
-67
|
|
- задолженность перед учредителями
по выплате доходов
|
440
|
440
|
0
|
БАЛАНС
|
29741
|
38584
|
+8843
|
Расчет
капитала предприятия:
1. Величина собственного капитала на
конец периода:
СКк
= СКн+ Пнер (9)
СКн
– собственный капитал на начало периода;
Пнер
– сумма нераспределенной прибыли за прогнозный период
СКк
= 23521(из приложения 1) + 13023 (из таблицы 1) = 36544 тыс. руб.
Краткосрочные
кредиты и займы на конец периода:
ККк
= ККн – ККп – ККпол (10)
ККн
– краткосрочные кредиты на начало периода; ККп – сумма погашенных
краткосрочных кредитов (табл. 5 стр.12); ККпол – сумма полученных
краткосрочных кредитов (табл. 5 стр.11); ККк = 3000 - 3000 + 0 = 0
тыс. руб. Кредиторская задолженность на конец периода:
КЗк
= КЗн + М + ЗП + ЕСН + Н + ПР – Мо – ЗПо – ЕСНв
– Нп – ПРв (12)
КЗн
– кредиторская задолженность на начало периода (из приложения 1);
М –
сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ, услуг (15351+ 3200)
ЗП –
начисленная заработная плата (7920);
ЕСН –
сумма начислений на заработную плату (2059);
Н –
сумма начисленных налогов (4112);
ПР –
сумма прочих затрат, включаемых в себестоимость (1652+8726);
Мо
– сумма оплаченных сырья и материалов, выполненных работ, услуг (19451);
ЗПв
– сумма выплаченной заработной платы (8010);
ЕСНв
– сумма перечисленных начислений на заработную плату (2126);
Нп –
сумма перечисленных налогов (4235);
ПРв
– сумма выплаченных прочих затрат (1653+8726);
КЗк
= 3220 + (15351 + 3200) +7920 + 2059 + 4112 + (1653+8726) – 19451 – 8010 – 2126
– 4235 – (1653+8726) = 2040 тыс. руб.
Список
литературы
1. В.А. Баринов Бизнес-планирование:
Учебное пособие, М.: ИНФРА-М, 2007. – 256 с.
2. И.А. Бланк Финансовый менеджмент:
Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. – 656
с.
3. Брейли Р., Майерс С. Принципы
корпоративных финансов., 2-е русск. изд. (пер. с 7-го междунар. Изд.) – М.:
Олимп-Бизнес, 2008. – 1008 с.
4. Бухалков М.И. Внутрифирменное
планирование: Учебник.– М.:ИНФРА-М,2000.– 392 с.
5. Ковалев В.В., Ковалев В.В. Финансы
организаций, М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006, с.135.
6. Б.Т. Кузнецов Финансовый
менеджмент: Учебное пособие, М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007, с. 351.
7. Лисиц И.В., Косов В.В.
Экономический анализ реальных инвестиций: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб.
и доп. – М.: Экономист, 2007. – 347 с.
8. П.Н. Шуляк Финансы
предприятия: учебник, 6-е изд., перераб. и доп., М.: Дашков и К, 2006, с. 157.
9. Турманидзе Т.У. Экономическая
оценка инвестиций: Учебник, М.: Изд-во «Экономика», 2008 – 342 с.
Приложение
1
Баланс ООО «Мир» на
31.12.2009 г. (тыс. руб.)
АКТИВ
|
На начало года
|
На конец года
|
1. Внеоборотные активы, всего
|
18626
|
16650
|
1.1. Основные средства
|
18625
|
16560
|
2. Оборотные активы, всего
|
10105
|
13451
|
В том числе
|
|
|
2.1. Сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
|
3200
|
4250
|
2.2. Затраты в незавершенном
производстве
|
900
|
1235
|
2.3. Готовая продукция и товары для
перепродажи
|
235
|
0
|
2.4. Расходы будущих периодов
|
|
250
|
2.5. Дебиторская задолженность
покупателей
|
3785
|
1808
|
2.6.Денежные средства
|
1985
|
5638
|
БАЛАНС
|
28730
|
29741
|
ПАССИВ
|
На начало года
|
На конец года
|
3. Капитал и резервы
|
17390
|
23521
|
3.1.Уставный капитал
|
10000
|
10000
|
3.2. Резервный капитал
|
1500
|
2800
|
3.3. Нераспределенная прибыль
|
3500
|
7110
|
3.4. Фонды, образованные в
соответствии с учредительными документами
|
2390
|
3611
|
4. Долгосрочные обязательства,
всего
|
|
|
4.1. Долгосрочные кредиты и займы
|
|
|
5. Краткосрочные обязательства,
всего
|
11340
|
6220
|
5.1. Краткосрочные кредиты и займы
|
7000
|
3000
|
5.2. Кредиторская задолженность,
всего
|
4340
|
3220
|
5.2.1. Задолженность перед поставщиками
|
3520
|
2500
|
5.2.2. Задолженность перед бюджетом
по налогу на прибыль
|
300
|
123
|
5.2.3. Задолженность перед
персоналом по оплате труда
|
170
|
90
|
5.2.4. Задолженность перед
внебюджетными фондами
|
0
|
67
|
5.2.5. Задолженность перед
учредителями по выплате доходов
|
350
|
440
|
БАЛАНС
|
28730
|
29741
|
Приложение 2
Отчет о прибылях и
убытках ООО «Мир» за 2009 год
Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего
периода
|
Наименование
|
Код
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности.
Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)
|
010
|
54190
|
57800
|
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
|
020
|
(34540)
|
(41829)
|
Валовая прибыль
|
029
|
19650
|
15971
|
Коммерческие расходы
|
030
|
(1475)
|
(2615)
|
Управленческие расходы
|
040
|
(3765)
|
(4816)
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
14410
|
8540
|
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
|
060
|
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
|
|
Доходы от участия в других
организациях
|
080
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
14410
|
8540
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
|
|
Текущий налог на прибыль и иные
обязательные платежи
|
150
|
(3458)
|
(2050)
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода
|
190
|
10952
|
6490
|
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства
(активы)
|
200
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3
|