Відповідь: сума податкового кредиту -231,67 тис.грн., сума податкового зобов'язання за звітний період – 430 тис.грн., сума ПДВ для сплатити в бюджет – 198,33 тис.грн..

Задача 13

Фермерське господарство "Вікторія" сплачує фіксований сільськогосподарський податок, має наступні показники: пашня А га грошова оцінка 1 га - А1; ставок для вирощування риби В га.; сінокоси В га грошова оцінка 1 га - В1; пасовища С га грошова оцінка 1 га – СІ; багаторічні Д га грошова оцінка 1 га - Д1.

Розрахувати суму фіксованого сільськогосподарського податку.

Фіксований сільськогосподарський податок - це податок, який не змінюється протягом визначеного Законом "Про фіксований сільськогосподарський податок" терміну і справляється з одиниці земельної площі.

Фіксований сільськогосподарський податок належить до загальнодержавних податків та сплачується сільськогосподарськими товаровиробниками у грошовій формі та/або у вигляді поставок сільськогосподарської продукції.

Розрахувати суму фіксованого сільськогосподарського податку.

Відповідь: ФСП = 2948,55 тис. грн..

Задача 14

Підприємство знаходиться в Херсонській області. В своїй діяльності використовує поверхневі води. Для подачі води використовує насосну станцію. Ліміт використання води А м3. Технічні показники діяльності насосного агрегату: витрати електроенергії становили – Б кВт/г, тиск насосу – В м, коефіцієнт корисної дії насосу – Г, коефіцієнт корисної дії електродвигуна – Д.

Визначити суму збору за спеціальне водокористування.

Лимит использования — это предельное количество воды, на использование которой из водного объекта водопользователю выдается разрешение.

Квартальные лимиты использования воды исчисляются водопользователями в пределах утвержденного годового лимита и представляются в налоговые органы.

На пользование водами для нужд гидроэнергетики лимиты не устанавливаются.

За сверхлимитное использование водных ресурсов сбор исчисляется и взимается в пятикратном размере.

По объему израсходованной электроэнергии

При заборе воды насосными станциями расходы электроэнергии контролируются специальными приборами.Определение объема забора воды насосными агрегатами по данным расходов электроэнергии осуществляется по формуле

W = Э x 367,2 x Nн x Nэ/H = 21000*367,2*0,89*0,87/29=205889,03м3

где 367,2 — постоянный коэффициент; W — объем забранной воды (м3); Э — расходы электроэнергии за расчетный период (кВт/ч);

Н — расчетное давление насоса (м); Nн, Nэ — коэффициенты полезного действия (КПД) соответственно насоса и электродвигателя.

Расчетные показатели Н, Nн, Nэ берутся из материалов технического проекта насосной станции и технических паспортов.

Визначити суму збору за спеціальне водокористування.

26000* 11,55 =3003 грн.

179889,03*11,55*5=103885,91 грн.

103885,91+3003 = 100882,91 грн.

Відповідь: сума збору складає – 100882,91 грн.

Задача 15

Заробітна платня громадянина, героя України, за місяць становить А грн.. Розрахувати суму прибуткового податку з громадян, та зробити всі відрахування з заробітної платні.

1.                 Визначення суми зборів до пенсійного фонду: 3450 * 2 /100 = 69грн.

2.                 Визначення суми зборів в фонд соцстрах на випадок безробіття: 34500*0,5/100 = 17,25 грн.

3.                 Визначення зборів у соцстрах на випадок втрати працездатності:

3450*1/100 = 34,5 грн.

Для нарахування оприбуткованого податку з кожного працівника ЗМОД зменшується згідно з пунктом 3,5 ст 3 закону на суму зборів до пенсійного фонду внесків до соц. Фондів та на відповідний розмір пільги для працівника.

ЗМОД = 3450 – (69 + 17,25 + 34,5) – 605 = 2724,25 грн.

4. Розрахуємо податок з доходів за ставкою 15 %

2724,25 * 15 / 100 = 408,64 грн.

2724,25 – 408,64 + 605 = 2920,61 грн.

Відповідь: Заробітна платня громадянина, героя України, за місяць становить – 2920,61 грн.

Задача 16

Підприємства є платником фіксованого сільськогосподарського податку та має на балансі наступні земельні ділянки: пашня – А га., вартісна оцінка 6000 грн., багаторічних насаджень В га., вартісна оцінка 9000 грн.

За поточний фінансовий рік підприємство здійснило наступні господарські операції: реалізувало ПММ на суму С тис. грн., насіння на суму Д тис. грн., продукцію тваринництва у живій масі на Г тис. грн., придбало ядохімікати на суму З тис. грн.

Визначити:

1. Буде підприємство платником фіксованого сільськогосподарського податку, якщо так то розрахувати його суму.

2. Суму податку на додану вартість.

Питома вага від реалізації с/п = сума доходу / скоригований валовий дохід підприємства * 100 %

Скоригований валовий дохід = загальна сума валового доходу підприємства – сума на яку зменшують загальну суму тис. грн..

19 + (8 + 26) = 53 тис.грн.

8 + 26 = 34 тис.грн.

34000*100 / 53000 = 64,15%

19 000 / 6 = 3166,67 грн.

8 000 / 6 = 1333,33 грн.

26 000 / 6 = 4333,33 грн.

3166,67 + 1333,33 + 4333,33 = 8833,33 - 59 000 = - 50166,67 грн.

Задача 17

Підприємство реалізує товар по договірній (контрактній) цині А грн.. Продукція є підакцизною. Акцизний збір становить Б грн.. Також підприємство є платником податку на додану вартість.

Визначити відпускну ціну товару.

Дане підприємство є платником податку на ПДВ, продукція є підакцизною, відпускна ціна визначається сумою ПДВ та загальна сума + акцизний збір

Відповідь: відпускна ціна товару склала 433 грн.

РОЗРАХУНОК ПИТОМОЇ ВАГИ ДОХОДУ ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКОЇ ПРОДУКЦІЇ ВЛАСНОГО ВИРОБНИЦТВА ТА ПРОДУКТІВ ЇЇ ПЕРЕРОБКИ В ЗАГАЛЬНІЙ СУМІ ВАЛОВОГО ДОХОДУ ПІДПРИЄМСТВА ЗА ПОПЕРЕДНІЙ ЗВІТНИЙ (ПОДАТКОВИЙ) РІК

(ЗА 200__РІК)

тис. грн, з одним десятковим знаком

* рядок 4 заповнюють тільки сільськогосподарські підприємства, які протягом звітного року утворені шляхом злиття, приєднання, перетворення, поділу або виділення.

Страницы: 1, 2, 3