Расчет финансовых показателей предприятия
Задача 1
Определить рентабельность капитала и выполнить
анализ факторов, влияющих на нее по данным таблицы №1 (форма №1, 2).
Таблица 1
Фактор
|
Формула расчета
|
Базисный период «0»
|
Отчетный период «1»
|
Отклонение (1 – 0)
|
Прибыль от реализации,
тыс. руб.
|
Исходные данные
|
898
|
129
|
(–)
769
|
Среднегодовая сумма
основного и оборотного капитала, тыс. руб., в т. ч.:
|
Исходные данные
|
1
593
|
4
342
|
2
749
|
среднегодовая сумма
основного капитала, тыс. руб.
|
Исходные данные
|
585
|
742
|
157
|
среднегодовая сумма
оборотного капитала, тыс. руб.
|
Исходные данные
|
1
008
|
3
600
|
2
592
|
Объем реализации
продукции по, тыс. руб.
|
Исходные данные
|
15
087
|
3
970
|
(–)
11 117
|
Уровень рентабельности
капитала, %
|
Р=Прибыль × 100 /
среднегодовая сумма капитала
|
56,37
|
2,97
|
-53,40
|
Изменение рентабельности
за счет прибыли
|
ΔР = ΔП ×
100 / среднегодовая стоимость капитала базовая
|
|
(–)
48,27
|
|
Изменение рентабельности
за счет стоимости основных средств
|
ΔР = П1
× 100 /
(сумма основного
капитала отчетная + сумма оборотного капитала базовая) – П1 ×
100 /
(сумма основного
капитала базовая + сумма оборотного капитала базовая)
|
|
(–)
0,73
|
|
Изменение рентабельности
за счет стоимости оборотных средств
|
ΔР = П1
× 100 /
(сумма основного
капитала отчетная + сумма оборотного капитала отчетная) – П1 ×
100 /
(сумма основного
капитала отчетная + сумма оборотного капитала базовая)
|
|
(–)
4,40
|
|
На основании выполненных
расчетов сделать выводы, в которых указать:
– как изменилась рентабельность капитала в
целом (на основании абсолютного отклонения);
– как изменилась рентабельность за счет
основного капитала;
– как изменилась рентабельность за счет
оборотного капитала.
На основании анализа определить резервы роста
рентабельности капитала и предложить мероприятия по получению выявленных резервов.
Задача 2
Определите показатели, характеризующие точку
безубыточности предприятия по данным таблицы №2:
Таблица
2
Показатели
|
Ед. изм.
|
Величина показателя
|
1. Выручка от
реализации
|
тыс. руб.
|
1 595
|
2. Переменные затраты
|
тыс. руб.
|
350
|
3. Объем реализации
|
шт.
|
3 000
|
4. Постоянные затраты
|
тыс. руб.
|
182
|
Решение:
1)
Цена единицы продукции = Выручка от
реализации / Объем реализации: 1 595 000 / 3 000 = 532 руб.
2)
Средние переменные затраты = Переменные
затраты / Объем реализации: 350 000 / 3000 = 117 руб. / шт.
3)
Критический (пороговый) объем
реализации = Постоянные затраты / (Цена единицы продукции – Средние переменные
затраты): 182 000 / (532 – 117) = 439 шт.
4) Порог рентабельности = Критический объем
реализации × Цена единицы продукции: 439 × 532 = 233 548 руб.
5) Запас финансовой прочности = Выручка от
реализации – Порог рентабельности: 1 595 000 – 233 548 = 1 361 руб.
6) Маржа безопасности = Объем реализации – Критический (пороговый) объем
реализации: 3 000 – 439 = 2 561 шт.
Задача 3
Рассчитать плановую прибыль методом прямого
счета на основании данных таблицы №3:
Таблица
3
Показатели
|
Ед. изм.
|
Величина показателя
|
1
|
2
|
4
|
1. Плановый выпуск
готовой продукции
|
штук
|
22 000
|
2. Цена оптовая (без
НДС и акциза)
|
руб.
|
160
|
3. Производственная
себестоимость единицы продукции
|
руб.
|
120
|
4. Снижение
себестоимости в плановом году
|
%
|
5,0
|
5. Расходы по
реализации готовой продукции по производственной себестоимости
|
%
|
2,2
|
6. Остаток на начало
года готовой продукции на складе
|
штук
|
1 400
|
7. Остаток на конец
года готовой продукции на складе
|
штук
|
400
|
Решение:
1)
Готовая продукция на складе на начало
года по производственной себестоимости = Остаток на начало года готовой
продукции на складе × Производственная себестоимость единицы продукции:
1 400 × 120 = 168 000 руб.
2)
Производственная себестоимость в
плановом году с учетом снижения = Производственная себестоимость единицы
продукции – (Производственная себестоимость единицы продукции ×% снижения
себестоимости в плановом году) / 100:
120 – (120 × 5) / 100 = 114 руб.
3)
Объем товарной продукции в плановом
году в стоимостном выражении = Плановый выпуск готовой продукции × Производственная
себестоимость в плановом году с учетом снижения:
22 000 × 114 = 2 508 000 руб.
4)
Остаток готовой продукции на складе на
конец планового года в стоимостном выражении = Остаток на конец года готовой
продукции на складе × Производственная себестоимость в плановом году с
учетом снижения:
400 × 114 = 45 600 руб.
5) Объем реализованной продукции в
плановом году по производственной себестоимости = Готовая продукция на складе
на начало года по производственной себестоимости + Объем товарной продукции в
плановом году в стоимостном выражении – Остаток готовой продукции на складе на
конец планового года в стоимостном выражении:
168 000 + 2 508 000 – 45 600 = 2 630 400 руб.
6) Величина расходов на продажу = Объем реализованной
продукции в плановом году по производственной себестоимости × Расходы по
реализации готовой продукции по производственной себестоимости / 100:
2 630 400 × 5 / 100 = 131 520 руб.
7) Объем реализованной продукции по полной себестоимости =
Объем реализованной продукции в плановом году по производственной себестоимости
+ Величина расходов на продажу:
2 630 400 + 131 520 = 2 761 920 руб.
8) Объем реализованной продукции в натуральном
выражении = Плановый выпуск готовой продукции + Остаток на начало года готовой
продукции на складе – Остаток на конец года готовой продукции на складе: 22 000
+ 1 400 – 400 = 23 000 шт.
9) Объем
реализованной продукции в оптовых ценах (выручка с продаж) = Объем
реализованной продукции в натуральном выражении × Цена оптовая (без НДС и
акциза): 23 000 × 160 = 3 680 000 руб.
10)
Прибыль от реализации продукции в плановом году = Объем реализованной продукции
в оптовых ценах (выручка с продаж) – Объем реализованной продукции по полной
себестоимости: 3 680 000 –2 761 920 = 918 080 руб.
Задача 4
Определить потребность (норматив) оборотных
средств по готовой продукции всего по данным таблицы №4:
Таблица
4
Показатели
|
Ед.изм.
|
Величина показателя
|
1. Выпуск продукции А,
Б и В в 4 квартале на сумму
|
тыс. руб.
|
3 500
|
В том числе по видам:
2. А
|
тыс. руб.
|
1 500
|
3. Б
|
тыс. руб.
|
900
|
4. В
|
тыс. руб.
|
1 100
|
Время на подготовку и
отгрузку:
5. А
|
дней
|
3
|
6. Б
|
дней
|
2
|
7. В
|
дней
|
4
|
Решение:
1)
Удельный вес выпущенной продукции А =
Выпуск продукции А × 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 1 500 ×
100 / 3 500 = 42,85%
2)
Удельный вес выпущенной продукции Б =
Выпуск продукции Б × 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 900 ×
100 / 3 500 = 25,71%
3)
Удельный вес выпущенной продукции В =
Выпуск продукции В × 100 / Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале: 1 100 ×
100 / 3 500 = 31,44%
4)
Однодневная смета
затрат = Выпуск продукции А, Б и В в 4 квартале / 90; 3 500 / 90 = 38,88 тыс. руб.
5)
Средняя норма запаса в днях = (Время на подготовку и отгрузку продукции А ×
Удельный вес выпущенной продукции А + Время на подготовку и отгрузку продукции
Б × Удельный вес выпущенной продукции Б + Время на подготовку и отгрузку
продукции В × Удельный вес выпущенной продукции В) / 100: (3 ×
42,85 + 2 × 25,71 + 4 × 31,44) / 100 = 3 дня.
6) Потребность (норматив) оборотных средств по
готовой продукции = Однодневная смета затрат × Средняя норма запаса в
днях: 38,88 × 3 = 116,64 тыс. руб.
Задача 5
Выполнить анализ влияния факторов на
оборачиваемости средств по данным таблицы 5.
Таблица 5
Фактор
|
Формула расчета
|
Базисный период «0»
|
Отчетный период «1»
|
Отклонение
(1 – 0)
|
Выручка от реализации
(ВР), тыс. руб.
|
Исходные данные
|
15
087
|
3
970
|
(–)
11 117
|
Среднегодовая сумма
основного и оборотного капитала (К), тыс. руб., в т. ч.:
|
Исходные данные
|
1
593
|
4
342
|
2
749
|
1.
Среднегодовая
сумма основного капитала, тыс. руб.
|
Исходные данные
|
585
|
742
|
157
|
2.
Среднегодовая
сумма оборотного капитала, тыс. руб.
|
Исходные данные
|
1
008
|
3
600
|
2
592
|
Коэффициент оборачиваемости
капитала
|
К = выручка/
сумма основного и
оборотного капитала
|
9,47
|
3,2
|
(–)
6,3
|
Количество календарных
дней в рассматриваемом периоде, дни
|
Исходные данные
|
360
|
360
|
-
|
Продолжительность
одного оборота, дни
|
Д = 360 / К
|
38
|
112,5
|
74,61
|
Страницы: 1, 2
|