На основании анализа
определить резервы снижения продолжительности одного оборота и предложить
мероприятия по получению выявленных резервов.
Задача 6
Определить показатели финансовой устойчивости и
сделать вывод по данным таблицы №6:
Таблица 6
Наименование
статей
|
Абсолютная
сумма, тыс. руб.
|
Относительные
величины, %
|
на начало
года
|
на конец года
|
Изменение
|
на начало
года
|
на конец
года
|
Изменение,
%
|
1
|
2
|
3
|
4 = (3 – 2)
|
5 = сумма
по каждой статье / итог пассив
|
6 = сумма
по каждой статье / итог пассив
|
7 = (6 – 5)
|
ПАССИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы (собственный
капитал)
·
Уставный
капитал
·
Добавочный
капитал
·
Нераспределенная
прибыль
Итого
разделу Ш (СК)
|
2
000
100
-
2100
|
2
00
150
100
2250
|
-
50
100
150
|
74,9
3,7
-
78,6
|
67,8
5,1
3,4
76,3
|
-7,1
1,4
3,4
-2,3
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
V. Краткосрочные
обязательства
|
|
|
|
|
|
|
5.1. Займы
и кредиты
|
310
|
400
|
90
|
11,5
|
13,6
|
2,1
|
5.2. Кредиторская
задолженность
|
220
|
250
|
30
|
8,3
|
8,5
|
0,2
|
5.3.
Прочие пассивы
|
40
|
50
|
10
|
1,5
|
1,7
|
0,2
|
ИТОГО по
разделу V
|
570
|
700
|
130
|
21,3
|
23,7
|
2,4
|
БАЛАНС
ПАССИВ (ВБ)
|
2670
|
2950
|
280
|
100
|
100
|
0
|
При решении данной задачи,
прежде всего, необходимо выполнить анализ структуры пассива.
В задаче нужно определить
изменение абсолютных сумм как разницу между данными на конец года и на начало
года. Относительные величины показывают удельный вес (в %) каждой статьи
пассива в общей сумме.
На основании расчетов
необходимо сделать вывод, в котором указать:
– как изменилась сумма пассивов на конец
года по сравнению с началом года;
– какие статьи пассива
имеют больший удельный вес на начало и конец года;
– как изменился удельный
вес пассивов на конец года;
– как изменение удельного
веса пассивов отразилось на финансовой устойчивости предприятия.
После анализа структуры
определить следующие коэффициенты на начало и конец года:
·
коэффициент автономии
(Кав);
·
коэффициент
финансирования (Кфин);
·
коэффициент финансовой
зависимости (Кф.зав).
1) Коэффициент автономии
(Кав):
- на начало года СК / ВБ =
2100 / 2670 = 0,77;
- коэффициент автономии (Кав)
на конец года СК / ВБ = 2250 / 2950 = 0,76;
2) Коэффициент финансирования
(Кфин) (плечо финансового рычага):
- на начало года (ЗК / СК) =
(310 + 220) / 2100 = 0,25;
- на конец года (ЗК / СК) =
(400 + 250) / 2250 = 0,29;
3) Коэффициент финансовой
зависимости (Кф.зав):
- на начало года (ЗК / ВБ) =
(310 + 220) / 2670 = 0,19;
- на конец года (ЗК / ВБ) =
(400 + 250) / 2950 = 0,22
Задача 7
Выполнить анализ структуры активов по данным
таблицы №7.
Таблица 7
Наименование
статей
|
Абсолютная
сумма, тыс. руб.
|
Относительные
величины структуры, %
|
на начало
года
|
на конец
года
|
Изменение
|
на начало
года
|
на конец
года
|
Изменение,
%
|
1
|
2
|
3
|
4 = (3–2)
|
5 = сумма
по каждой статье / итого актив
|
6 = сумма
по каждой статье / итого актив
|
7 = (6–5)
|
I. Внеоборотные активы
|
1
385
|
1
510
|
125
|
51,9
|
51,2
|
-0,1
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Запасы
|
900
|
940
|
40
|
33,7
|
31,8
|
-1,9
|
2.2 Дебиторская задолженность
(платежи до 12 месяцев)
|
155
|
190
|
35
|
5,8
|
6,4
|
0,6
|
2.3 Краткосрочные
финансовые вложения
|
30
|
40
|
10
|
1,1
|
1,4
|
0,3
|
2.4 Денежные
средства
|
200
|
270
|
70
|
7,5
|
9,2
|
1,7
|
ИТОГО по
разделу II
|
1
285
|
1
440
|
155
|
48,1
|
48,8
|
0,7
|
БАЛАНС
АКТИВ
|
2
670
|
2
950
|
280
|
100
|
100
|
0
|
В задаче 7 необходимо
определить изменение абсолютных сумм как разницу между данными на конец года и
на начало года. Относительные величины показывают удельный вес (в %) каждой
статьи актива в общей сумме.
Задача 8
Рассчитать страховое возмещение по договору
страхования ответственности заемщика по данным таблицы №8:
Таблица 8
Показатели
|
Ед. изм.
|
Величина показателя
|
1. Сумма непогашенного
в срок кредита
|
тыс. руб.
|
150
|
2. Предел
ответственности страховщика
|
%
|
80
|
Решение:
1)
Страховое возмещение по договору
страхования ответственности заемщика = Сумма непогашенного в срок кредита ×
Предел ответственности страховщика / 100; 150 × 80 / 100 = 120 тыс. руб.
Задача 9
Определите погашаемую сумму и сумму процентов
за кредит по данным таблицы №9:
Таблица 9
Показатели
|
Ед. изм.
|
Величина показателя
|
1. Банк выдал кредит
|
руб.
|
5 000 000
|
2. Срок кредита
|
год
|
0,5
|
3. Банковская ставка за
кредит
|
%
|
23
|
Решение:
1)
Погашаемая сумма = Сумма кредита,
выданная банком × (1 + Срок кредита × Банковская ставка за кредит /
100);
5 000 000 × (1 + 0,5 × 23 / 100) =
5 575 000 руб.
2)
Сумма процентов за кредит = Погашаемая
сумма – Сумма кредита, выданная банком; 5 575 000 – 5 000 000 = 575 000 руб.
Задача 10
Определить производственную и полную
себестоимость изделия по данным таблицы №10.
Таблица 10
Показатели
|
Ед. изм.
|
Величина показателя
|
1. Норма расхода
основного сырья на изделие
|
кв. м
|
1,6
|
2. Цена за 1 кв. м
|
руб.
|
45
|
3. Затраты на
вспомогательные материалы
|
руб.
|
23
|
4.
Транспортно-заготовительные расходы
|
%
|
5,5
|
5. Возвратные отходы
|
%
|
0,8
|
6. Основная заработная
плата
|
руб.
|
37
|
7. Дополнительная
заработная плата
|
%
|
11
|
8. Отчисления на
социальные нужды
|
%
|
26
|
9. Накладные расходы
|
%
|
56
|
10. Расходы на продажу
|
%
|
2,5
|
Решение:
1)
Сумма расходов на основное сырье =
Норма расхода основного сырья на изделие × Цена за 1 кв. м; 1,6 ×
45 = 72 руб.
2)
Сумма транспортно-заготовительных
расходов = (Сумма расходов на основное сырье + Затраты на вспомогательные
материалы) ×% транспортно-заготовительных расходов / 100; (72 + 23) ×
5,5 / 100 = 5,23 руб.
3)
Сумма возвратных отходов = Сумма
расходов на основное сырье ×% возвратных отходов / 100; 72 × 0,8 /
100 = 0,58 руб.
4)
Материальные затраты за минусом
возвратных отходов = Сумма расходов на основное сырье + Сумма
транспортно-заготовительных расходов + Затраты на вспомогательные материалы – Сумма
возвратных отходов;
72 + 23 + 5,23 – 0,58 = 99,65 руб.
5)
Сумма дополнительной заработной платы =
Основная заработная плата ×% дополнительной заработной платы / 100; 37 ×
11 / 100 = 4,07 руб.
6)
Сумма отчислений на соц. нужды =
(Основная заработная плата × Сумма дополнительной заработной платы) ×%
отчисление на соц. нужды / 100; (37 + 4,07) × 26 / 100 = 10,68 руб.
7)
Сумма накладных расходов = Основная
заработная плата ×% накладных расходов / 100; 37 × 56 / 100 = 20,72
руб.
8)
Производственная себестоимость =
Материальные затраты за минусом возвратных отходов + Сумма дополнительной
заработной платы + Основная заработная плата + Сумма отчислений на соц. нужды +
Сумма накладных расходов; 99,65 + 4,07 + 37 + 10,68 + 20,72 = 172,12 руб.
9)
Сумма расходов на продажу =
Производственная себестоимость ×% суммы расходов на продажу / 100; 172,12
× 2,5 / 100 = 4,30 руб.
10)
Полная себестоимость = Производственная
себестоимость + Сумма расходов на продажу; 172,12 + 4,30 = 176,42 руб.
Задача 11
Определить удельные капитальные затраты и
наиболее эффективный вариант капитальных затрат по вариантам по данным таблицы №11:
Таблица 11
Капитальные вложения
|
Ед. изм.
|
Величина показателя
|
1
|
2
|
4
|
На строительно-монтажные
работы:
1. Вариант 1
|
млн. руб.
|
160
|
2. Вариант 2
|
млн. руб.
|
140
|
3. Вариант 3
|
млн. руб.
|
290
|
На машины и
оборудование:
4. Вариант 1
|
млн. руб.
|
140
|
5. Вариант 2
|
млн. руб.
|
120
|
6. Вариант 3
|
млн. руб.
|
140
|
На прочее:
7. Вариант 1
|
млн. руб.
|
20
|
8. Вариант 2
|
млн. руб.
|
20
|
9. Вариант 3
|
млн. руб.
|
20
|
Годовая проектная
мощность предприятия:
10. Первого
|
шт.
|
180
|
11. Второго
|
шт.
|
186
|
12. Третьего
|
шт.
|
220
|
Решение:
1)
Сметная стоимость всего строительства =
Капитальные вложения на строительно-монтажные работы + Капитальные вложения на
машины и оборудование + Капитальные вложения на прочее;
Вариант 1: 160 + 140 + 20 = 320 млн. руб.
Вариант 2: 140 + 120 + 20 = 280 млн. руб.
Вариант 3: 290 + 140 + 20 = 450 млн. руб.
2)
Удельные капитальные затраты = Сметная
стоимость строительства всего / Годовая проектная мощность предприятия;
Вариант 1: 320 / 180 = 1,8 руб.
Вариант 2: 280 / 186 = 1,5 руб.
Вариант 3: 450 / 220 = 2,04 руб.
Значит наиболее эффективный вариант капитальных
затрат – второй, так как удельные капитальные затраты минимальные.
Задача 12
Определить показатели платежеспособности
предприятия по данным таблицы №12.
Таблица 12
Наименование
статей
|
Абсолютная
сумма, тыс. руб.
|
Относительные
величины, %
|
на начало
года
|
на конец
года
|
Изменение
=
(конец
года – начало года)
|
на начало
года сумма по каждой статье / баланс
|
на конец
года
сумма по
каждой статье / баланс
|
Изменение
=
(конец
года – начало года)
|
АКТИВ
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
I. Внеоборотные активы
|
1
385
|
1
510
|
125
|
51,9
|
51,2
|
-0,1
|
II. Оборотные активы (ОА)
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Запасы
|
900
|
940
|
40
|
33,7
|
31,8
|
-1,9
|
2.2 Дебиторская
задолженность (платежи до 12 месяцев) (ДЗ)
|
155
|
190
|
35
|
5,8
|
6,4
|
+0,6
|
2.3 Краткосрочные
финансовые вложения
|
30
|
40
|
10
|
1,1
|
1,4
|
0,3
|
2.4 Денежные
средства (ДС)
|
200
|
270
|
70
|
7,5
|
9,2
|
1,7
|
ИТОГО по
разделу II
|
1
285
|
1
440
|
155
|
48,1
|
48,8
|
0,7
|
БАЛАНС
|
2
670
|
2
950
|
280
|
100
|
100
|
0
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы
(собственный капитал)
|
2
100
|
2
250
|
15
|
78,6
|
76,3
|
-2,3
|
IV. Долгосрочные
обязательства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
V. Краткосрочные
обязательства (КО)
|
|
|
|
|
|
|
5.1 Займы
и кредиты
|
310
|
400
|
90
|
11,5
|
13,6
|
2,1
|
5.2
Кредиторская задолженность
|
220
|
250
|
30
|
8,3
|
8,5
|
0,2
|
5.3 Прочие
пассивы
|
40
|
50
|
10
|
1,5
|
1,7
|
0,2
|
ИТОГО по
разделу V
|
570
|
700
|
130
|
21,3
|
23,7
|
2,4
|
БАЛАНС
|
2
670
|
2
950
|
280
|
100
|
100
|
0
|
При решении задачи 12
необходимо:
– определить абсолютные
отклонения как разницу между суммой на конец года и начало года
– определить удельный вес
каждой статьи в общей сумме актива и пассива
– определить следующие
коэффициенты на начало и конец года:
·
абсолютной ликвидности
(Кал);
·
быстрой ликвидности
(Кб.л);
·
текущей ликвидности
(Кт.л)
На основании выполненных
расчетов сделать вывод о изменении платежеспособности на основании показателей
ликвидности.
Коэффициенты:
1) на начало года абсолютной
ликвидности (Кал) (ДС / КО) = 200 / 70 = 0,35;
на конец года абсолютной
ликвидности (Кал) (ДС / КО) = 270 / 700 = 0,39;
2) на начало года быстрой
ликвидности (Кб.л) (ДЗ+ДС / КО) = (200+155) / 570 = 0,62;
на конец года быстрой
ликвидности (Кб.л) (ДЗ+ДС / КО) = (270+190) / 700 = 0,66;
3) на начало года текущей ликвидности
(Кт.л) (ОА / КО) = 1285 / 570 = 2,25;
на конец года текущей
ликвидности (Кт.л) (ОА / КО) = 1440 / 700 = 2.
Страницы: 1, 2
|