Бесплатный Банк Рефератов - Расчет налогов. Налог на прибыль организаций

Знание — сила. Библиотека научных работ.
~ Портал библиофилов и любителей литературы ~

Меню

Поиск

Расчет налогов. Налог на прибыль организаций

2.4 Отчет о движении денежных средств (форма №4)

Таблица 2.16 Отчет о движении денежных средств, тыс. руб.

	год		2 008	2 009	2 010
1. Текущая деятельность		18%
+	выручка от реализации с НДС	с НДС	88 500	88 500	88 500
+	погашение дебиторской задолженности от покупателей	0%	-	-	-
-	Сырье	с НДС	- 26 550	- 26 550	- 26 550
-	Электроэнергия, коммун.расход	с НДС	- 8 850	- 8 850	- 8 850
-	заработная плата		- 5 000	- 5 000	- 5 000
-	ЕСН (26% от заработной платы)		- 1 300	- 1 300	- 1 300
-	Страховка		- 962	- 962	- 962
-	транспортный налог		- 8	- 8	- 8
-	представительские расходы (до4% от ЗП без ЕСН)	с НДС	- 175	- 175	- 175
-	прочие произв. Расх	с НДС	- 2 500	- 2 500	- 2 500
-	Логистика, сбыт	с НДС	- 6 000	- 6 000	- 6 000
-	Налог на имущество		- 2 898	- 2 727	- 2 557
-	проценты по кредиту		- 10 432	- 5 400	- 3 600
-	Налог на прибыль		- 1 829	- 3 385	- 2 609
-	Дивиденды		- 434	- 912	- 720
-	НДС		-	-	-
	Итого д.с. От тек .деят.		21 564	24 732	27 670
2. Инвестиционная деятельность
-	Инвестиции в активы (с НДС)		- 161 660	-	-
-	Лизинговые платежи (с НДС)	с НДС	- 2 667	- 2 667	- 2 667
3. Финансовая деятельность
+	Поступление от депозита		-	268	- 4 402
+	Финансирование проекта за счет собственных средств (вклад в УК)		50 000	-	-
+	Привлечение инвестиционного кредита на ОС		45 000	-	-
-	Погашение инв. кредита на ОС		-	- 11 250	- 11 250
+	Привлечение кредита на пополнение оборотки		50 000	-	-
-	Погашение		-	- 50 000	-
	Итого д.с. Фин-инв.деят.		- 19 327	- 63 648	- 18 318
Нетто денежных средств			2 237	- 38 916	9 352
	Свободные денежные средства		2 237	- 36 679	- 27 328

2.5 Формирование балансового отчета (форма №1)

Таблица 2.17 Балансовый отчет, тыс. руб.

		год	2 008	2 009	2 010
Актив
	Внеоборотные активы		128 376	120 623	112 871
	Дебиторская задолженность		-	-
	Дебиторская задолженность (НДС 19 сч)		18 290	11 920	5 550
	Денежные средства		2 237	- 36 679	- 27 328
	ИТОГО активы		148 903	95 864	91 094
Пассив
	Средства акционеров		50 000	50 000	50 000
	Нераспределенная прибыль		3 903	12 114	18 594
	Задолженность по инв. Кредиту		45 000	33 750	22 500
	Задолженность по кредиту на пополнение оборотки		50 000	-	-
	Кредиторская задолженность
	ИТОГО пассивы		148 903	95 864	91 094

2.6 Расчеты для упрощенной системы налогообложения (УСН)

Таблица 2.18 Расчеты по УСН, тыс. руб.

	год		2 008	2 009	2 010
1.1	Объем выпуска, тонны/год		25 000	25 000	25 000
1.2	Цена тыс.руб за тонну		3,54	3,54	3,54
1. Выручка от реализации			88 500	88 500	88 500
Минус все расходы
2.1	Сырье	1,06	26 550	26 550	26 550
2.2	Электроэнергия, коммун.расход	0,35	8 850	8 850	8 850
2.3	заработная плата	0,20	5 000	5 000	5 000
2.4	Взнос в ПФ (14% от ФОТ)	14%	700	700	700
2.5	Списание имущества:
	Здания сооружения	10%	13 216	13 216	13 216
	Оборудование		10 030	6 018	4 012
	НМА		1 770	1 062	708
	Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с)		5 900
2.6	Страховка		962	962	962
2.7	транспортный налог		8	8	8
2.8	представительские расходы	4%	200	200	200
2.9	прочие произв. Расх	0,10	2 500	2 500	2 500
2.10	Логистика, сбыт	0,24	6 000	6 000	6 000
5	Лизинговые платежи (без НДС)		2 260	2 260	2 260
6	проценты по кредиту		10 432	5 400	3 600
2.Итого расходы			94 377	78 725	74 565
3. Финансовый результат для налогобложения по УСН б (стр.1-стр.2)			- 5 877	9 775	13 935
4	тоже накоплен.итогом		- 5 877	3 898	17 833
5a	Налог по УСН (6%*стр 1)	6%	5 310	5 310	5 310
5б	Налог по УСН (15%*стр 3) с учетом стр.4 при убытках	15%	-	1 466	2 090
		Минимальный налог	885	885	885
6а	Выплата в бюджет по вар. 5А		5 310	5 310	5 310
6б	Выплата в бюджет по вар. 6б		885	1 466	2 090

Заключение

Курсовая работа состоит из двух частей.

В первой части рассматривается налог на прибыль организаций. Он был изучен по следующим направлениям:

- место и роль налога в налоговой системе РФ и доходных источниках бюджетов;

- субъекты налога;

- объекты налога;

- налоговая база и порядок ее определения;

- налоговый период;

- налоговые ставки;

- налоговые льготы;

- порядок исчисления налога;

- порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

В практической части работы был произведён расчёт налогов для предприятия за 2008-2010 гг:

- налог на добавленную стоимость (НДС);

- налог на прибыль (НП);

- единый социальный налог (ЕСН);

- налог на имущество (НИ);

- транспортный налог;

- налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Предоставлены следующие отчетные документы: отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении денежных средств (форма №4), составлен агрегированный баланс за год (форма №1).

Также был предоставлен отчет о прибылях и убытках и сделаны расчеты для упрощенной системы налогообложения (УСН).

По ставке 6%, когда объектом налогообложения выбраны доходы, – 5310;

По ставке 15%, когда объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, –1466 в 2008 году.

Таким образом, выбор УСН с уплатой по второму варианту является оптимальным решением в данном случае.

Список использованных источников

1) Налоговый кодекс РФ. Часть 1 и часть 2. Редакция от 1 января 2008 г.

2) Молчанов С.С. Налоги за 14 дней. М., Эксмо, 2007.

3) www.consultant.ru

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

Новости

Мои настройки

Наверх