Как видно, итог по активу баланса на
начало года и конец отчетного периода равен соответственно итогу его пассива.
Это равенство определяет сущность баланса: в нем отражается имущество экономического
субъекта в двух плоскостях, а именно в левой стороне – активе баланса – по
видам, составу и размещению, а в правой – пассиве – по источникам формирования
данного имущества.
В активе имущество приведено с учетом
степени ликвидности. Наименее ликвидные статьи («Нематериальные активы», «Основные
средства») размещены в конце, а легко реализуемые активы («Касса», «Расчетный
счет») – в начале баланса.
В любом случае имущество – актив (А)
должно соответствовать его обязательствам (П) и собственному капиталу (К):
А=П+К.
Разложение правой стороны баланса на
две составляющие в указанной последовательности имеет глубокий экономический
смысл. В случае ликвидации экономического субъекта ввиду несостоятельности
(банкротства) действующее законодательство в первую очередь предусматривает
удовлетворение обязательств кредиторов (П) в строго установленной очередности.
Причем требования кредиторов каждой очереди подлежат удовлетворению только
после полного погашения обязательств перед кредиторами предыдущей очереди. В то
же время инвесторы на вложенный капитал (К) получают только ту часть, которая
остается после платежей по обязательствам. Статьи баланса в зависимости от их
экономической сущности распределены на пять разделов.
Актив баланса включает два раздела,
представленные по экономической однородности с точки зрения ликвидности
имущества следующими основными группами.
Первый раздел «Оборотные активы»
представляет три блока наиболее ликвидных активов. Это мобильные средства
организации, так как в короткое время могут быть обращены в наиболее ликвидную
их часть – денежные средства. Здесь представлены средства как непосредственно
используемые внутри хозяйства (производственные запасы и затраты в
незавершенном производстве), за ее пределами (дебиторская задолженность, краткосрочные
финансовые вложения в виде ценных бумаг), так и денежные средства.
По разделу 1 «Оборотные активы»
рост за два года существования кафе «Bacorde) составил 762275,15
сом и увеличился более чем в 4,5 раз.
Второй раздел «Внеоборотные активы»
содержит информацию о нематериальных активах, движимом и недвижимом имуществе,
представленными в составе основных средств, биологических активах, а также
долгосрочными инвестициями.
По разделу 2 «Внеоборотные активы»
произошло уменьшение на 261154,03 сом или на 40,8%. Это произошло за счет
начисленной амортизации. Нематериальные активы, в том числе организационные
расходы, патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные
аналогичные перечисленным права и активы, т.е. не имеющие физической
субстанции, но обладающие стоимостью, основанною на соответствующих правах их
собственника, в настоящее время не получили еще большого признания. Вместе с
тем в странах с развитой рыночной экономикой считается вполне нормальным, когда
в фирме в составе имущества на долю нематериальных активов приходится не менее
30% уставного капитала.
Биологические активы – преобладающая
группа в составе имущества крестьянского хозяйства среди других групп,
представленных во втором разделе актива баланса. Это также долгосрочные активы
(земельные участки и объекты природопользования, здания, сооружения, машины и
оборудование), используемые в процессе хозяйственной деятельности.
Незавершенное строительство включает
оборудование к установке, капитальные вложения и авансы, выданные подрядчикам.
Наконец, хозяйства, осуществляющие
финансовые вложения в виде инвестиций в дочерние и зависимые общества, в другие
организации, предоставление займов другим организациям на срок более 12
месяцев, заполняют статью «Долгосрочные инвестиции».
Та часть внеоборотных активов, которая
не нашла отражения в составе соответствующих статей, показывается по статье «Прочие
внеоборотные активы».
Сторона баланса (пассив) раскрывает
содержание собственного капитала и обязательств как долгосрочного, так и
краткосрочного характера.
Собственный капитал отражен в пятом разделе
баланса «Собственный капитал».
Изменение в виде увеличения или
уменьшения уставного капитала допускается по результатам рассмотрения итогов
деятельности организации за предыдущий год. После чего вносятся соответствующие
изменения в учредительные документы.
В составе статьи «Дополнительный
оплаченный капитал» отражаются прежде всего суммы переоценки внеоборотных
активов, курсовой разницы. Статья «Резервный капитал» формирует источники в
виде резервных фондов, создание которых предусматривается законодательством или
учредительными документами хозяйствующего субъекта.
Фонды специального назначения (фонд
накопления, фонд социальной сферы) могут иметь место в данном разделе как
вариант учетной политики в случае распределения прибыли. Если такой вариант не
определен, здесь показывается нераспределенная прибыль отчетного года и /или
прошлых лет.
В разделе раскрывается содержание
долгосрочных кредитов банков и долгосрочных займов. Другие наименования
обязательств со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты приведены
по статье «Прочие долгосрочные обязательства» (арендные обязательства
арендатора по долгосрочной аренде и т.п.).
Отчет о
прибылях и убытках с 1 января 2009 года по 31 декабря 2010 г.
Наименование показателей
|
Код строк
|
За 2009 год
|
За 2010 год
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Основная операционная деятельность
|
Выручка – основной доход от операционной
деятельности или Прибыль/ убыток от биологических активов
|
10
|
2205 415,39
|
2 406 812,38
|
Себестоимость реализации товаров, услуг или
Расходы по производству биологических активов
|
20
|
690 186,36
|
747 555,30
|
Валовая прибыль (010–020)
|
30
|
1 515 229,03
|
1 659 257,08
|
Доходы и расходы от прочей операционной
деятельности:
|
Прочие доходы от операционной деятельности
|
40
|
0,00
|
0,00
|
Прочие расходы от операционной деятельности
|
50
|
0,00
|
0,00
|
Итого: доходы и расходы ог прочей операционной
деятельности (040–050)
|
60
|
0,00
|
0,00
|
Операционные расходы периода:
|
Расходы по реализации
|
70
|
147 218,86
|
154 024,72
|
в т.ч. амортизация
|
71
|
145 000,00
|
152 211,49
|
Общие административные расходы
|
80
|
943 498,23
|
990 891,24
|
в т.ч. амортизация
|
81
|
0,00
|
0,00
|
Итого операционные расходы (070+080)
|
90
|
1 090 717,09
|
1 144 915,96
|
Прибыль/убыток от операционной деятельности
(030+-060–090)
|
100
|
424 511,94
|
514 341,12
|
Доходы и расходы от неоперационной
деятельности:
|
Доходы от инвестиций
|
110
|
0,00
|
0,00
|
Расходы по процентам
|
120
|
6792,98
|
2241,68
|
Доходы (убытки) от курсовых разниц по операциям
с иностранной валютой
|
130
|
0,00
|
0,00
|
Прочие неоперационные доходы и расходы
|
140
|
0,00
|
0,00
|
Итого доходы и расходы от неоперационной
деятельности (110–120+-130+-140)
|
150
|
-6 792,98
|
-2 241,68
|
Прибыль (убыток) до вычета налогов (100+-150)
|
160
|
417 718,96
|
512 099,44
|
Расходы по налогу на прибыль
|
170
|
41 771,90
|
51 209,94
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (160–170)
|
180
|
375 947,06
|
460 889,50
|
Чрезвычайные статьи за минусом налога на
прибыль
|
190
|
0,00
|
0,00
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
(180+190)
|
200
|
375 947,06
|
460 889,50
|
Технико-экономические показатели
деятельности кафе выводятся в сводной таблице наиболее важных показателей
хозяйственной деятельности предприятия
Таблица 2.7
Показатели
|
На 1 января 2009 года
|
На 31 декабря 2010 года
|
Изменения +/-
|
РОСТ, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1. Среднесписочная численность работников, чел.
|
9
|
10
|
1
|
111,1%
|
2. Среднегодовая стоимость ОФ, сом
|
640 000
|
678 846
|
38846
|
106/0%
|
3. Среднегодовая стоимость остатков оборотных
средств, сом
|
213 576
|
975 851
|
762 275
|
456,9%
|
4. Выручка от реализации, сом.
|
3875400
|
4 612 228
|
4 2736828
|
119,0%
|
5. Затраты на пр-во реализованной продукции,
сом
|
3256460
|
3 661 313
|
404853
|
112/4%
|
6. Прибыль от реализации продукции, сом
|
618940
|
836 837
|
217897
|
135,20%
|
7. Затраты на 1 сом. реализованной продукции,
сом/сом. (п. 5 / п. 4)
|
0/84
|
0,79
|
-0,05
|
94/0%
|
8. Фондоотдача на 1 сом ОФ, сом/сом (п. 4 /
п. 2)
|
6/0
|
6/8
|
0/8
|
113/3,0%
|
9. Фондовооруж-ть, сом./чел. (п. 2 /
п. 1).
|
71111
|
67885
|
-33 224
|
95,5%
|
10. Производительность труда, сом/сом (п. 4 /
п. 1).
|
430600
|
461 223
|
30623
|
107,10%
|
11. Рентабельность продаж%, (п. 6 /
п. 4).
|
17/8%
|
18,1%
|
0/3%
|
101,60%
|
Наблюдается улучшение основных показателей
предприятия за два года. Выручка от реализации выросла до 4612228 сом. Несмотря
на увеличение затрат на производство реализованной продукции в абсолютном
выражении до 3 661 313 сом, их доля в выручке от реализации составила 79,38%.
Положительным результатом деятельности является увеличение уровня
рентабельности продаж до 18,1%.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|