По
данным таблицы можно сделать выводы:
Объём
от реализации услуг на конец 2008 года снизился на 44,64 % по сравнению с 2007
годом.
Вследствие
этого и уменьшения численности персонала, среднегодовая производительность
труда также снизилась в 2008 году на 40,68% по сравнению с предыдущим 2007
годом.
Выручка
от реализации так же, как и объём от реализации услуг в 2008 году снизилась на
44,64 % в сравнении с 2007 годом и составила 843 009 рублей.
Подведём
итог: по причине снижения объёмов реализации работ и услуг, убытки от
реализации в 2008 году выросли на 134,75 %.
Персонал организации,
показатели эффективности использования труда
Списочный состав
работников на начало 2009 года насчитывает 14 человек:
Генеральный директор -
1 человек;
Бухгалтерия – 1
человек: главный бухгалтер - 1 человек;
Экономический отдел –
1человек: инженер-экономист - 1 человек;
КБ – 3 человека:
Начальник КБ - 1 человек, инженеры КБ - 2 человека;
Производственный отдел
– 5 человек: Начальник производства – 1 человек, прораб – 1 человек,
электромонтажники – 3 человека;
ЭТЛ – 2 человека:
Начальник ЭТЛ – 1 человек, инженер ЭТЛ – 1 человек;
Уборщица – 1 человек.
Из них высшее
образование имеют 6 человек, 7 человек – незаконченное высшее образование, из
которых двое имеют средне специальное образование, 2 человека – средне
специальное образование
Средний возраст
работающих в коллективе – 33 года.
В фирме применяется
оплата труда: оклад + премиальные.
Рассмотрим абсолютные и
относительные показатели динамики движения персонала, результаты расчета
которых приведены в таблице 2.2
Таблица 2.2
Динамика движения персонала
Показатели
|
2006
|
2007
|
2008
|
1.Среднесписочная
численность
|
7
|
15
|
14
|
2.Уволенные за
прогулы
|
0
|
0
|
0
|
3.Уволенные по
собственному желанию
|
0
|
7
|
4
|
4.Число принятых
|
7
|
15
|
3
|
5.Число выбывших
|
0
|
7
|
4
|
6.Коэффициент
интенсивности по прибытию
|
1
|
1
|
0,21
|
7.Коэффициент
интенсивности по выбытию
|
0
|
0,47
|
0,29
|
8.Коэффициент
интенсивности оборота
|
1
|
1,47
|
0,5
|
9.Коэффициент текучести
|
0
|
0,47
|
0,29
|
Таким образом, из таблицы видно, что 2006 году
текучесть кадров была равна нулю, т.к. фирма только образовалась. При
постоянной среднесписочной численности работающих в 2007г. - 2008г.,
коэффициент текучести кадров в организации в 2008 году снизился в 1,62 раза, и
составил 29% от среднесписочного числа работников. Прежде всего, текучесть
кадров можно объяснить тем, что некоторые работники, приходя работать в фирму,
не желают обучаться и проходить аттестацию. А это обязательно, перед тем как
приступить к работе и впоследствии раз в год, как это требуется по ПУЭ и требованиям
безопасности труда. Это необходимо, прежде всего, для безопасности работников.
К тому же, каждый раз во время аттестации есть шанс получить более высокую
группу допуска и разряд. Этот показатель, в основном, отражает ротацию и
упорядочивание исполнительского состава фирмы, предпринятой руководством и
особо наблюдаемой в 2007 году.
В любой организации такие цифры свидетельствуют либо о
плохой организации управления персоналом, либо о недостаточном его
стимулировании. Однако в данном случае этот показатель отражает формирование
постоянного квалифицированного штата сотрудников.
Показателями
эффективности использования труда являются производительность труда и
трудоёмкость.
Производительность труда показывает
количество реализованной продукции на одного среднесписочного работающего, а
трудоёмкость - обратный показатель, который отражает затраты живого труда,
расчёты которых приведены в таблице 2.3
Таблица
2.3
Показатели эффективности использования труда
Показатели
|
2006
|
2007
|
2008
|
1.Выручка
|
254 343
|
1 827 211
|
1011610,8
|
2.Численность
|
7
|
15
|
14
|
3.Производительность
труда
|
36334,7
|
121 814,1
|
72 257,9
|
4.Трудоёмкость
|
2,752e-5
|
8,209e-6
|
1,383e-5
|
Из таблицы
видно, что производительность труда за 2007 год выросла почти в три раза, даже
учитывая то, что в 2006 году фирма работала только пол года со времени её
основания, в 2007г. производительность труда возросла. В 2008 году наблюдается
уменьшение производительности, но это произошло по той причине, что несколько
больших объектов пришлось на завершение в начале 2009 года и оплата по
договорам произойдёт только в 1 квартале 2009 года. По этой причине показатели
выглядят не наилучшим образом, хотя если бы проплата за работы 2008 года прошла
в полном объёме в 2008 году, они бы были гораздо выше данного. С каждым годом
количество договоров на выполняемые работы растёт, что является следствием
установления фирмы на российском рынке и ряде управленческих решений в самой
фирме.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия
Анализ
имущества предприятия проводят на основе балансового отчёта. Строится
нетто-баланс, где приводятся разделы баланса предприятия за ряд лет.
Проведем анализ уровней показателей финансовой
деятельности, данные о которых представлены в таблице 2.4
Таблица 2.4
Анализ уровней
показателей финансовой деятельности
№
|
Показатели
|
Ед.
изм.
|
Абсолютные
величины
|
Изменения
|
2007
|
2008
|
Абсол.
велич.
|
%
|
1
|
Выручка
от реализации
|
Руб.
|
1
522 676
|
843
009
|
-679
667
|
-55,36
|
2
|
Прибыль
(убыток) от реализации
|
Руб.
|
50
919
|
119
523
|
+68
604
|
+234,73
|
3
|
Затраты
на производство реализованной продукции
|
Руб.
|
1
573 595
|
962
532
|
-611
063
|
-61,17
|
4
|
Сальдо
доходов и расходов от внереализационных операций
|
Руб.
|
1
108
|
1
424
|
+316
|
+128,52
|
5
|
Балансовая
прибыль (убыток)
|
Руб.
|
120 947
|
52
027
|
-68
920
|
-232,47
|
6
|
Чистая
прибыль (убыток)
|
Руб.
|
120 947
|
52
027
|
-68
920
|
-232,47
|
Вот
что следует из приведённой таблицы:
-
оборот
предприятия за год снизился на 55,36%;
-
затраты
на закупку материалов снизились на 61,17%;
-
убыток
от реализации услуг возрос на 232,47%;
-
убытки
увеличились на 232,47%.
По
приведённым в таблице сведениям можно судить о снижении эффективности
деятельности предприятия в целом и отставании покрытия убытков от реализации
работ и услуг.
Наибольшее
влияние на прирост итога баланса, как следует из анализа
сравнительно-аналитического баланса на 2008 год, оказали мобильные средства. В
структуре их изменения первое место (-30,5%) занимают дебиторская
задолженность. Произошло их уменьшение в 8 раз в конце 2007 года по сравнению с
началом года. На втором месте по значимости изменений – запасы и затраты
(-29,35%), а на третьем – дебиторская задолженность (-2,56%).
Пассивная
часть сравнительно - аналитического баланса показывает, что собственные
средства увеличились в значительно большей степени заёмных. Их влияние на
прирост итога баланса равно 115%. Долгосрочными кредитами фирма не пользуется,
и их уровень остаётся на нуле.
Как
крайне негативную, можно выделить ситуацию с собственными средствами. Их
недостаток в структуре баланса составлял 111,10% и 5,79% в начале и конце
20077г. соответственно. Недостаток этот целиком восполняется за счёт заёмных
средств – 211,10 и 94,21% в структуре баланса. Можно также наблюдать и
положительную тенденцию – прирост собственных средств на 116,89% в структуре
общего прироста, но вследствие непокрытых убытков, их увеличение составило
164,45%, ситуация оказывается крайне негативной.
В
целом по структуре средств и источников можно отметить:
· уменьшение
денежных средств
· уменьшение
краткосрочных кредитов
· отсутствие
доли запасов и затрат на конец года
· уменьшение
доли основных средств
За
2008 год общий итог баланса увеличился на 153 326 руб.
В активной части это произошло за счёт
увеличения и оборотной, и внеоборотной части средств.
Увеличение
внеоборотных активов привело к увеличению итога баланса на 13%. Однако,
наибольшее влияние на увеличение итога оказали убытки отчётного периода –
84,77%, в их структуре – снижение денежных средств – 2,23%.
Запасы
и затраты – в динамике структуры баланса равны нулю.
В
пассивной части на увеличение итога баланса оказали влияние заёмные средства,
которые увеличились на 100%. В их структуре основное влияние (100%) оказали
краткосрочные обязательства.
Долгосрочными
кредитами предприятие по-прежнему не пользуется. К концу года доля
краткосрочных обязательств в итоге прироста составила 2,46%, как и в структуре
самого баланса.
Предприятие
по прежнему, как и в 2007 году, существует за счёт заёмных источников,
собственный капитал по прежнему имеет то же неизменное значение.
В
целом по структуре средств и источников можно отметить:
· отсутствие
доли запасов и затрат
· отсутствие
доли дебиторской задолженности
· снижение
доли денежных средств
· увеличение
доли кредиторской задолженности
· неизменной
осталась доля собственного капитала
Кроме
сравнительно - аналитического баланса проводят сопоставление процента прироста
выручки от реализации с процентом прироста итога баланса.
Процент
прироста выработки считают по формуле:
(2.1)
Где
Kn - процент прироста выработки;
N(t2)
- выручка от реализации на конец периода;
N(t1)
- выручка от реализации на начало периода;
(2002г.-2003 г.)
Процент
прироста итога баланса считают по формуле:
(2.2)
Где
Кb - процент прироста итога баланса;
Вср(t1)
- среднее значение итога баланса на начало периода;
Вср(t2)
- среднее значение итога баланса на конец периода;
(2002г.-2003г.)
Процент
прироста выручки, в результате, оказался незначительно выше процента прироста
итога баланса, Kn > Kb,
так как оба эти значения отрицательные.
Расчет
чистого оборотного капитала. Анализ финансового левериджа. Анализ финансовой
устойчивости: абсолютные и относительные показатели
Повышение
или снижение уровня ликвидности предприятия, как правило, устанавливается по
изменению абсолютного показателя чистого оборотного капитала. Он определяется
как разность между текущими активами и краткосрочными обязательствами. Поэтому
чистый оборотный капитал составляет величину, оставшуюся после погашения всех
краткосрочных обязательств. Чем больше превышение текущих активов над
краткосрочными обязательствами, тем больше чистый оборотный капитал.
, (2.3)
где
ЧОК – чистый оборотный капитал, тыс. руб.;
ОА
– оборотные активы, тыс. руб.;
КрО
– краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Для
анализируемого предприятия чистый оборотный капитал составляет:
В 2007 году:
I кв.: 71 – 212 = -141, тыс. руб.,
II кв.: 23 – 145 = -122, тыс. руб.,
III кв.: 10 – 170 = -160, тыс. руб.,
IV кв.: 5 – 195 = -190, тыс. руб.
В 2008 году:
I кв.: 75 – 304 = -229, тыс. руб.,
II кв.: 38 – 332 = -294, тыс. руб.,
III кв.: 62 – 336 = -274, тыс. руб.,
IV кв.: 8 – 348 = -340 тыс. руб.
Как
следует из расчётов, краткосрочные обязательства не были перекрыты оборотными
активами ни в одном квартале 2007 года и 2008 года. В конце 2007 и 2008 года
предприятие, по данным баланса, можно считать неликвидным.
Страницы: 1, 2, 3
|