Сущность финансов предприятий

Оглавление

1.      Понятие финансов предприятий отраслей народного хозяйства. Содержание финансово -кредитных отношений

2.      Функции финансов предприятий и принципы их организации

3.      Задачи финансовых служб предприятий

Литература

1.                 Понятие финансов предприятий отраслей народного хозяйства. Содержание финансово -кредитных отношений

Важнейшим субъектом предпринимательской деятельности является предприятие, которое создается для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях получения прибыли и удовлетворения общественных потребностей. В условиях рыночной экономики хозяйственная деятельность любого промышленного, сельскохозяйственного, строительного, торгового, транспортного и другого предприятия обязательно требует денежных средств, финансовых ресурсов, которые находятся в постоянном движении.

Товарное производство предполагает смену форм стоимости: Д-Т-Т1-Д1, что объясняется непрерывным кругооборотом средств. Так, для производства продукции предприятия покупают станки, машины, суда, сырье, материалы и т.п. Произведенную продукцию предприятия реализуют, чтобы на вырученные деньги обновить орудия производства, вновь приобрести предметы труда, расширить производство. В кругообороте средств образуются экономические отношения, связанные с движением не только материальных, но и денежных фондов. Это обусловлено тем, что в ходе оборота часть денежных средств обособляется от обращения товаров и совершает относительно самостоятельное движение.

Когда средства из товарной формы переходят в денежную, то из поступающих за реализованную продукцию платежей выделяются денежные средства для выплаты заработной платы, возмещения потребленных средств производства; для амортизационных отчислений, платежей в бюджет; для погашения банковских ссуд и т.д. В условиях товарного производства и обращения самостоятельное движение денежных средств предопределяет наличие финансовых отношений.

Финансовые отношения возникают между отдельными предприятиями и организациями, предприятиями и государством, финансово -кредитной системой, внутри предприятия (объединения), между отдельными подразделениями (цехами, участками), между предприятиями и работниками, внутри финансово-промышленных групп, холдингов. Например, при реализации продукции, определении накоплений и отчислений доходов в бюджет и т.д. между предприятиями и государством складываются экономические, финансовые отношения. Эти отношения имеют место при определении необходимых затрат труда, при его оплате, в период распределения фондов материального поощрения между трудящимися, дивидендов. По объему денежных платежей наиболее значительными являются финансовые отношения с другими предприятиями и организациями по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации продукции, оказанию услуг и др. Роль этой сферы финансовых отношений первична, т.к. она охватывает материальное производство, где создается валовой внутренний продукт, национальный доход, формируется выручка и денежные накопления. Здесь формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. Поэтому совершенствование этих отношений, оптимизация уровня дебиторской и кредиторской задолженности между предприятиями оказывают самое прямое влияние на результаты финансовой деятельности хозяйствующих субъектов, общее финансовое положение страны.

Внутри объединений, финансово-промышленных групп финансовые отношения возникают при образовании и использовании централизованных денежных фондов. Средства централизованных фондов используются на финансирование инвестиций, пополнение оборотного капитала, финансирование импортно-экспортных операций, научных исследований на отдельных предприятиях. Такое внутриотраслевое перераспределение денежных ресурсов, как правило, на возвратной основе играет важную роль в системе финансовых отношений и способствует оптимизации средств предприятий. В холдинговой компании возможно перераспределение централизованных финансовых ресурсов участников с целью решения наиболее важных экономических проблем.

С развитием рыночных отношений многообразными становятся отношения предприятий с финансово -кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами.

Финансовые отношения с бюджетами (федеральным, региональным и местным) связаны в основном с перечислением налогов. Однако некоторые предприятия получают из бюджета дотации и ассигнования на капитальные вложения. Наряду с перечислением налогов предприятия вносят средства во внебюджетные фонды социального и производственного назначения.

Взаимоотношения предприятий с коммерческими банками возникают в связи с расчетно-кассовым и кредитным обслуживанием, появлением новых банковских услуг. Банк открывает счета предприятиям, организует безналичные расчеты, хранит и выдает наличные деньги, предоставляет краткосрочные и долгосрочные кредиты.

К новым банковским услугам относятся лизинг, факторинг, форфейтинг, овердрафт, траст.

Лизинг - это форма долгосрочной аренды машин, оборудования, транспорта и другого имущества. По просьбе предприятия банк приобретает данное имущество и передает его в аренду на несколько лет. Лизинг дает возможность предприятию -арендатору получить необходимое современное оборудование без значительных единовременных затрат. В то же время банк получает доход в виде арендной платы. Эта форма финансовых отношений более гибкая, чем при долгосрочном кредитовании, т.к. можно выбрать оптимальную систему платежей, которые к тому же не облагаются налогом (см. гл. V).

Факторинг представляет торгово-комиссионные операции, при которых поставщик уступает банку право требования платежа за поставленную продукцию (работы, услуги). Банк сразу же возмещает поставщику часть суммы (70 - 90%), остальная ее часть за вычетом комиссионных вознаграждений и процента поступает поставщику после поступления средств от покупателя. Факторинг ускоряет получение поставщиком платежа, снижает потери от просроченных задолженностей, повышает финансовую устойчивость предприятий.

Форфейтинг - это кредитование внешне - экономических операций в форме покупки у экспортера векселей, акцептованных импортером. В отличие от обычного учета векселей банками форфейтинг предполагает переход всех рисков по долговому обязательству к его покупателю - форфейтеру. Преимуществом форфейтинга является твердая ставка кредитования и простая процедура оформления.

Наиболее надежным клиентам (предприятиям) банк может предоставлять овердрафтные краткосрочные кредиты для оплаты платежных документов при отсутствии средств на их счетах. При этом материального обеспечения кредита не требуется. В погашение задолженности направляются все суммы, зачисленные на счет предприятия, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычных ссуд.

Траст - это доверительные операции банков по управлению имуществом предприятий (например, недвижимостью, ценными бумагами и т.п.) и выполнению других услуг. В нашей стране эти операции находятся на стадии развития, а в государствах с рыночной экономикой на траст приходится большая часть предоставляемых услуг.

В условиях коммерческого расчета, с появлением финансовой ответственности предприятий за результаты хозяйственной деятельности большую роль играет система страхования. Наличие вероятностного, случайного характера наступления чрезвычайных событий предопределило возмещение материального ущерба посредством его распределения на солидарной основе. Для рыночных отношений характерна более высокая степень риска, связанная с наступлением экономических кризисов, дефолтов, спадов производства, инфляции, политической нестабильности и т.п. Поэтому страхование становится наиболее эффективным способом возмещения вероятного ущерба предприятий.

СТРАХОВАНИЕ – система форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования на возмещение ущерба при различных непредвиденных, неблагоприятных явлениях, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Различают страхование имущественное, ответственности, предпринимательских рисков, кредитов и др.

Объектом имущественного страхования выступают товарно-материальные ценности и имущественные интересы предприятий. Деятельность страховщиков направлена на предотвращение возможных рисков, связанных не только с материальными, но и финансовыми интересами предприятий.

В новых экономических условиях финансовые отношения предприятий с системой страхования возникают при страховании ответственности и предпринимательских рисков.

При страховании ответственности объектом страхования выступает обязанность страхователей выполнять договорные условия по поставкам продукции, погашению задолженности кредиторам или возмещению материального или иного ущерба, если он был нанесен другим лицам.

ПРИ СТРАХОВАНИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ РИСКОВ объектом страхования является риск неполучения прибыли или образования убытка.

СТРАХОВАНИЕ КРЕДИТОВ – это экономические отношения по поводу формирования за счет денежных взносов страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного ущерба от непогашения кредитов, полученных в банке. С помощью страхования покрываются две основные категории рисков: риски экономические или коммерческие и риски политические. Первые зависят от успехов в деятельности конкретных заемщиков, вторые – от действий государства.

Одной из главных причин нарушения возвратности ссуженных средств является нарушение кругооборота фондов. Возникновение неплатежа в одном звене приводит к финансовым затруднениям в другом. Обострение риска активных операций может наступать вследствие удлинения сроков кредитования, усиления спекулятивности банковских операций. Уменьшение или устранение рисков достигается с помощью страхования кредитов. Объектами страхования кредитов служат коммерческие кредиты, банковские ссуды поставщику или покупателю, обязательства или поручительства по кредиту, долгосрочные инвестирования и т.д. Страхование осуществляется на добровольной основе в двух формах: страхование ответственности заемщика за непогашение кредитов; страхование риска непогашения кредитов. В первом случае страхователем выступает заемщик, объектом страхования является его ответственность перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредитов. Во втором случае страхователь – банк, а объект страхования - ответственность всех за полное погашение кредитов и процентов за пользование кредитами.

В рыночной экономике получают развитие рыночные отношения предприятий с биржами, на которых осуществляется свободная торговля товарами (товарная биржа), ценными бумагами (фондовая биржа), валютой (валютная биржа) или наем работников (биржа труда). Важная роль в мобилизации ресурсов для расширенного воспроизводства на предприятиях принадлежит фондовой бирже, деятельность которой связана с обеспечением условий обращения ценных бумаг, определением их рыночных цен и распространением информации о них. С помощью фондовой биржи развивается фондовый рынок, являющийся основным рыночным инструментом привлечения и перераспределения денежных средств, которые в значительных объемах сконцентрированы в банках, на предприятиях внешней торговли, строительства, сферы услуг, во внебюджетных фондах и на руках у населения. Финансовый рынок обеспечивает перелив капитала между субъектами хозяйствования, способствует концентрации финансовых ресурсов в наиболее рентабельных сферах производства, предоставляет предприятиям-инвесторам возможность сформировать свой инвестиционный портфель с учетом сохранности капитала от инфляции и получения дополнительного дохода.

Использование денежных средств финансового рынка предприятиями осуществляется с помощью эмиссии (выпуска ценных бумаг), открытия кредитной линии в банках, получения займов у других организаций.

В Российской Федерации финансовые рынки и деятельность фондовых бирж развиты пока недостаточно. По мере совершенствования рыночных отношений в экономике ресурсы финансового рынка все активнее используются в качестве источника расширенного производства.

Финансовые ресурсы предприятий выступают основой финансовой системы. Они представляют собой денежные доходы, накопления и поступления субъектов хозяйствования, используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Финансовые ресурсы предприятий могут выражаться в форме финансовых фондов и в нефондовых формах. Основная их часть представлена финансовыми фондами, которые выступают как денежные обособленные средства. Фондовая форма использования финансовых ресурсов имеет преимущества перед нефондовой формой: обеспечивает концентрацию денежных средств на основных направлениях развития предприятия, увязывает потребности с его экономическими возможностями. Через эти фонды осуществляется финансирование хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами. К таким фондам относится Уставный фонд или Уставный капитал, представляющий собой совокупность вкладов участников (собственников) в имущество предприятия при его создании, резервный фонд, фонд накопления и потребления, производственные фонды, валютный фонд, фонд для выплаты заработной платы и дивидендов и др.

Материальную основу финансов составляют финансовые ресурсы, которые неразрывно связаны со стоимостью и ее денежным выражением. Несмотря на свою денежную форму, финансы по содержанию и функциям отличаются от денег.

В отличие от денег, выступающих всеобщим эквивалентом и измеряющих затраты труда товаропроизводителей, финансы характеризуют образование и использование фондов денежных ресурсов.

Масштабы действия финансовых отношений ограничены по сравнению с кругом действия денежных отношений. Деньги выражают экономические отношения, основанные на равнозначности стоимостей товара, эквивалентности. Основное назначение финансов - обеспечить потребности предприятий, государства и домохозяйств в денежных средствах и контроль за использованием денежных средств. Таким образом, финансы и деньги являются понятиями не тождественными.

Финансы становятся важны экономически, используемы государством и предприятиями в развитии производства. Финансы дают возможность оказывать влияние на процессы производства, распределения и обмена общественного продукта, покрывать потребность народного хозяйства в материальных и денежных ресурсах.

Финансы предприятий представляют собой совокупность денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных фондов. Они занимают определяющее положение в финансовой системе, т.к. обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные блага и формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны. При участии финансов предприятий создается валовой внутренний продукт и происходит его распределение внутри предприятий.

С финансами непосредственно связан и кредит, который также выражает экономические отношения и участвует в распределении и использовании части стоимости совокупного продукта. Кредитные отношения характеризуются некоторыми особенностями. Они заключаются в том, что через банковскую систему осуществляется перераспределение временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения. Временно свободные денежные средства предоставляются нуждающимся хозяйственным организациям на определенный срок в виде ссуды, т.е. кредит обслуживает, главным образом, временные потребности производства.

Страницы: 1, 2, 3