3) расчет объема возможных денежных поступлений с учетом объема реализации и дебиторской задолженности;

4) оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде. (Относительно постоянные и относительно переменные);

5) расчет потребности в краткосрочном кредите;

6) определение денежного сальдо и подведение итогов.

5 и 6 этапы допустимо менять местами. Кроме платежного календаря составляется еще и налоговый календарь, что позволяет избежать просрочек и пени.

Составляется 3 плана.

1.                 Составление и исполнение платежного календаря.

2.                 Составление кассового плана.

3.                 Расчет потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам или более мелким периодам. Обязательно сбалансируются притоки и оттоки денежных средств.

Назначение:

1)координация во времени денежных поступлений и предстоящих расходов;

2)     формирование информации о приходе и расходе денег, обеспечивающей ежедневный учет изменений;

3)     анализ неплатежей (по суммам и источникам), организация конкретных мероприятий по их преодолению;

4)     расчет потребности в краткосрочном кредите и оперативное приобретение заемных средств;

5) расчет по суммам и срокам временно свободных денежных средств;

6) анализ финансового состояния предприятия с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств.

Процесс составления.

1.       Выбор периода планирования (чаще квартал, но может быть и чаще).

2. Планирование объема реализации /13, с.25/.

Основывается этот этап на результатах анализа внутренней и внешней информации. Окончательный объем продаж увязывают с производством. Существует 2 варианта увязки:

1) поддержать тесную взаимосвязь между производством и реализацией;

2) удерживать производство на относительно стабильном уровне. (Более эффективен).

Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Обеспечивает контроль за поступлением и расходованием наличных. Разрабатывается на квартал и представляется в коммерческий банк. Исходные данные для его составления:

1)предполагаемые выплаты по фонду зарплаты и фонду потребления в денежной форме;

2)информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;

3)информация о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами;

4)сведения о сумме налогов (в основном с зарплаты рабочих).

Заключительный этап финансового плана – составление аналитической записки, в которой указываются: величина и структура доходов и расходов и взаимоотношения предприятия с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования. Большее внимание уделяется распределению прибыли. В заключении делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами в структуре источников их формирования /25, с.45/.

2. ОЦЕНКА СТРАТЕГИИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ В ОАО «Лениногорский завод «АвтоСпецОборудование»

2.1 Анализ финансовых показателей ОАО «Лениногорский завод «АвтоСпецОборудование»

Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия, и, наоборот, в результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, снижается выручка и сумма прибыли, следовательно, ухудшается финансовое состояние предприятия и его платежеспособность.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главной целью финансовой деятельности является решение, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные и заемные средства.

Основными факторами, определяющими финансовое состояние, является, no-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов производственной и хозяйственной деятельности в целом, совокупность хозяйственных факторов является наиболее обобщающим показателем.

Целью анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить финансовое положение предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния предприятия показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом положении. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния в конкретный период его деятельности. Но главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Для оценки устойчивости финансового состояния предприятия используется целая система показателей, характеризующих изменения:

1) структуры капитала предприятия по его размещению к источникам образования;

2) эффективности и интенсивности его использования;

3) платежеспособности и кредитоспособности предприятия;

4) запаса его финансовой устойчивости.

Показатели должны быть такими, чтобы все те, кто связан с предприятием экономическими отношениями, могли ответить на вопрос, насколько надежно предприятие как партнер, а, следовательно, принять решение об экономической выгодности продолжения отношений с ним. Анализ финансового состояния основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели можно сравнивать с:

1) общепринятыми “нормами” для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

2) аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

3) аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения финансового положения.

Анализом финансового состояния предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ подразделяется на:

Внутренний, который проводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Цель такого анализа заключается в установлении планомерного поступления денежных средств и размещении собственных и заемных средств таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимальной прибыли и исключение банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основании публикуемой отчетности. Цель такого анализа заключается в установлении возможности выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимальную прибыль и исключить риск потерь.

Основными источниками информации для анализа финансового положения предприятия служат:

1) отчетный бухгалтерский баланс (форма №1);

2) отчет о прибылях и убытках (форма №2);

3) отчет о движении капитала (форма №3);

4) отчет о движении денежных средств (форма №4);

5)приложение к бухгалтерскому отчету (форма №5) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

ОАО "Лениногорский завод «АвтоСпецОборудование" учреждено путем преобразования государственного предприятия Лениногорский завод «АСО», в соответствии с Указом Президента РТ "О мерах по преобразованию государственных предприятий, организаций, объединений в АО" от 26.09.92. №УП-4б6. Учредителем ОАО «Лениногорский завод «АвтоСпецОборудование» является Государственный Комитет по управлению государственным имуществом - Постановление oт 22.11.93. №152.

Объединение относится к числу наиболее экономически устойчивых предприятий и пользуется высокой репутацией у заказчиков и партнеров по совместной деятельности. Главная цель уставной деятельности, выражающаяся в обеспечении и увеличении стабильного уровня доходов своих акционеров со своевременной их выплатой, в создании условий для их профессионального роста, в дальнейшем повышении социально-бытовых условий их производственной деятельности, является основой технической и производственной политики объединения.

Основной целью ОАО «Лениногорский завод «АвтоСпецОборудование» является осуществление производственно-хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли.

ОАО «Лениногорский завод «АвтоСпецОборудование» предлагает поставки продукции, находящие применение в таких приоритетных областях промышленности как нефтяная, газовая, энергетическая и т.д. Завод специализируется на производстве металлоконструкций любой сложности, в перечень которых входят: мобильные и стационарные вагон – дома на шасси и на санях (сушилки, бытовки, столовые, спальные, склады, штабные и т.д.) для всех климатических зон России. Автофургоны для аварийных и геофизических служб (кунги), лаборатории, комплектуемые любым оборудованием с установкой на шасси КАМАЗ, УРАЛ, ГАЗ, МАЗ, КРАЗ и многое другое.

Предприятие так же специализируется на производстве малых форм дополняющих и детализирующих архитектурно-градостроительную или садово-парковую композицию, а также являющихся элементами оборудования и благоустройства городской среды.

Основные данные, характеризующие деятельность предприятия, приведены в таблице 2.

Таблица 2 - Основные данные деятельности предприятия

Начинаем анализ финансового состояния предприятия с вертикального анализа финансовых результатов, которые приведены в таблице 3.

Таблица 3 - Вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9