оригинал паспорта сделки;
копии контракта и изменений или дополнений к нему;
копии разрешений представленных экспортером в банк на проведение
капитальных операций;
копии межбанковских сообщений, подтверждающих поступление в пользу
экспортера денежных средств по контракту;
иные документы, заполняемые уполномоченным банком или поступающие
в уполномоченный банк и относящиеся к данному паспорту сделки, а именно: письма
уполномоченного банка клиенту; обращение клиента в уполномоченный банк или
ответы на запросы уполномоченного банка; переписка с Центральным банком РФ по
вопросам, относящимся к паспорту сделки; запросы и ответы на них иностранных
партнеров клиента уполномоченного банка и т.п.;
текущий банковский учет поступившей выручки в соотнесении к суммам
отгруженного товара;
ведомость, распечатанная на бумажном носителе, подписанная
ответственным лицом банка и заверенная печатью уполномоченного банка, по
окончанию всех операций по контракту (при закрытии досье).
Досье после закрытия храниться в банке не менее 5 лет.
Основание для отказа в подписании паспорта сделки для
уполномоченного банка — наличие хотя бы одного из следующих условий:
несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям,
указанным в паспорте сделки;
несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций
требованиям законодательных и иных нормативных актов РФ;
оформление паспорта сделки с нарушением установленных требований;
отсутствие в контракте условий, предусматривающих поступление
выручки на счет экспортера в банке;
представление в банк контракта, составленного на иностранном языке,
при отсутствии его перевода на русский язык;
непредставление экспортером в банк копии разрешения, полученного в
установленном порядке, в случаях наличия операций свяг занных с движением
капитала.
Контроль за сделками осуществляется путем сопоставления данных
таможенных органов о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения
через таможенную границу и информации уполномоченного банка о сумме и сроках
поступления экспортной выручки. ГТК РФ формирует реестры учетных карточек и
направляет их в уполномоченные банки. На основании грузовой таможенной
декларации - таможенного документа, подтверждающего вывоз товара по конкретному
паспорту сделки, формируется учетная карточка таможенно-банковского контроля,
которая в составе реестра учетных карточек передается (при помощи единой
общероссийской специальной программы) в уполномоченные банки. Учетная карточка
оформляется по каждой грузовой таможенной декларации и содержит данные о
стоимости товара, валюте платежа, дате вывоза товара за пределы РФ, а также
данные о том, кто экспортировал товар, о сроке возврата учетной карточки в ГТК
РФ после ее заполнения клиентом банка и проверки правильности сведений
указанных в ней, проводимой уполномоченным банком.
Порядок взаимодействия между уполномоченным банком, Государственным
таможенным комитетом РФ, таможенным пунктом и экспортером можно представить
следующим образом:
экспортер представляет одну заверенную ксерокопию паспорта сделки
в таможенный пункт;
таможенный пункт выдает грузовую таможенную декларацию (ГТД),
заверенную личной подписью и оригинальной печатью таможенного инспектора;
таможенный пункт отправляет информацию об отгруженных товарах в
ГТК РФ;
экспортер сдает ГТД в уполномоченный банк (после таможенного
оформления товара экспортер должен в течение 15 календарных дней представить в
уполномоченный банк копию грузовых таможенных деклараций или получить
разрешение Главного управления Центрального банка РФ на продление этого срока);
уполномоченный банк передает электронную копию паспорта сделки в
ГТК РФ;
из ГТК РФ в уполномоченный банк поступает реестр учетных карточек.
Реестры учетных карточек разделяются по соответствующим паспортам сделки;
экспортеру поступает выручка. Уполномоченный банк информирует
экспортера о поступлении экспортной выручки;
экспортер в течение 7 календарных дней представляет информацию в
уполномоченный банк о происхождении полученной выручки (реквизиты паспорта
сделки, вид платежа, распоряжение по отгрузке);
после идентификации сумм выручки, полученных за указанную в
учетной карточке партию товаров, уполномоченный банк заполняет ведомость и
учетные карточки и передает их в электронном виде в ГТК РФ. Отправление должно
производиться не позднее контрольного срока возврата реестра учетных карточек.
По истечении 90 календарных дней с даты, указанной в строке
паспорта сделки «Последняя дата», но не ранее даты отправки в ГТК РФ всех
учетных карточек по данному паспорту сделки, досье по данному паспорту сделки
закрывается и сдается в архив.
С 1 января 2001 г. вступила в действие совместная Инструкция
Центрального банка РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 4 октября
2000 г. № 91-И «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью
оплаты резидентами импортируемых товаров». Действие Инструкции распространяется
на заключенные между резидентами и нерезидентами контракты, предусматривающие
оплату в иностранной валюте, в валюте Российской Федерации, векселями в
иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров. Товары ввозятся
на таможенную территорию РФ в следующих таможенных режимах: выпуск для
свободного обращения; реимпорт; таможенный склад; магазин беспошлинной
торговли; переработка товара на таможенной территории; переработка товара под
таможенным контролем; временный ввоз; свободная таможенная зона; свободный склад;
отказ в пользу государства; уничтожение; реэкспорт товара. Оплата импортируемых
по контракту товаров может осуществляться импортером только с его банковских
счетов, открытых в банке импортера и указанных в паспорте импортной сделки.
Действие Инструкции не распространяется:
на сделки физических лиц - резидентов, зарегистрированных в
качестве индивидуальных предпринимателей, по которым стоимость ввозимых на
таможенную территорию РФ товаров, оплаченных наличными денежными средствами, не
превышает в эквиваленте 10 тыс. долл. США по курсу Центрального банка РФ на
дату принятия товаров к таможенному оформлению;
договоры лизинга, по которым лизингодателем является нерезидент;
договоры строительного подряда, в соответствии с условиями которых
стоимость товаров, ввозимых по договору, включена в стоимость строительных
работ и не предусматривается возможность отдельной оплаты указанных товаров;
операции с векселями в иностранной валюте, кроме простого векселя
в иностранной валюте, выданного в счет обязательств импортера по контракту и
переводного векселя в иностранной валюте, выданного нерезидентом, в счет
обязательств импортера по контракту и акцептованного импортером.
По каждому контракту импортер оформляет один паспорт сделки в
одном банке. Для оформления паспорта сделки импортер представляет в свой банк
следующие документы:
два экземпляра паспорта сделки (оба экземпляра паспорта сделки
подписаны от имени импортера лицом, имеющим право первой подписи, в
соответствии с карточками образцов подписей и заверены оригинальной печатью
импортера);
копию контракта, на основании которого был составлен паспорт
сделки;
заверенные в установленном порядке копии полученных импортером
разрешений на осуществление валютных операций в случаях, когда операции,
проводимые по контракту, относятся к разряду «капитальных операций» и требуют
получения лицензии Центрального банка РФ.
Банк импортера отказывает в подписании паспорта сделки по
следующим основаниям:
несоответствие данных, содержащихся в контракте, данным, указанным
в паспорте сделки;
несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций
законодательству РФ;
оформление паспорта сделки с нарушением требований, установленных
настоящей Инструкцией;
непредставление импортером в банк документов необходимых, согласно
требованиям инструкции, для оформления паспорта сделки;
отсутствие в контракте условий, предусматривающих ввоз товаров на
таможенную территорию РФ.
Если все требования соблюдены, то ответственное лицо банка
импортера подписывает паспорт сделки и заверяет его печатью банка. Один
экземпляр паспорта сделки передается импортеру, а второй экземпляр вместе с
копией контракта направляется в досье паспорта сделки. По одному паспорту
сделки формируется одно досье, в которое помещаются все документы, относящиеся
к этому паспорту сделки. Все платежи по контракту осуществляются банком только
после подписания паспорта сделки по этому контракту.
Банк в праве взимать комиссию за выполнение функций агента
валютного контроля.
В течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта
сделки, банк формирует электронную копию паспорта сделки с использованием
программного комплекса, разработанного ГТК РФ. В течение 10 календарных дней,
следующих за датой подписания паспорта сделки, его электронная копия
направляется в ГТК РФ.
Импортер, получив в банке паспорт сделки и копию паспорта сделки,
заверенную ответственным лицом банка, обращается в таможенный орган для
таможенного оформления товара. Таможенный инспектор проверяет соответствие
сведений,- заявленных в грузовой таможенной декларации (оформленной
декларантом), сведениям, содержащимся в заверенной банком копии паспорта
сделки. Кроме того, он проверяет соответствие печати банка на копии паспорта
сделки образцу печати банка, имеющейся в таможенном органе. Если все
соответствует требованиям инструкции, то таможенный инспектор принимает решение
о выпуске товаров и отдает импортеру ксерокопию ГТД, которую заверяет оттиском
личной номерной печати и подписью.
Импортер в течение 15 календарных дней после даты принятия решения
о выпуске товаров представляет в банк ксерокопию ГТД. В случае, когда импортер
не может представить в банк ксерокопию ГТД, заверенную таможенным органом, он
представляет в банк оригинал ГТД и ее ксерокопию, заверенную импортером. При
наличии согласия банка и в установленном банком порядке импортер направляет в
банк копию ГТД либо сведения из нее телефонной, электронной или иной формой
связи.
ГТК РФ на основании данных ГТД формирует учетные карточки, которые
направляет в банки в течение 20 календарных дней, следующих за датой принятия
решения о выпуске товаров. В случае непоступления учетных карточек из ГТК РФ
банк обязан самостоятельно сформировать их на основании ксерокопии ГТД,
представленной импортером в банк.
При представлении в банк поручения на оплату обязательств по
контракту импортер представляет в банк следующую информацию: номер и дата
паспорта сделки, по которому осуществляется оплата; код вида оплаты (в
соответствии с требованиями данной инструкции). Банком формируется карточка
платежа в течение 7 календарных дней, следующих за датой оплаты. В течение 10
календарных дней, следующих за датой ее формирования, карточка платежа
направляется в ГТК РФ.
Банк, в целях соотнесения сумм произведенной оплаты и поставленных
товаров, информирует импортера о поступивших из ГТК РФ и самостоятельно
сформированных банком учетных карточках, а так же о карточках платежа,
сформированных банком. Учетная карточка после заполнения подлежит возврату в
ГТК РФ в контрольный срок, указанный в ней.
Импортер на основании имеющихся у него документов не позднее чем
за 10 календарных дней до контрольного срока возврата учетной карточки в ГТК РФ
сообщает банку об оплате указанных в учетной карточке товаров и об относящихся
к ним карточках платежа. Банк передает эту информацию в ГТК РФ не позднее
контрольного срока возврата учетной карточки.
Кроме перечисленных выше документов по каждому паспорту сделки
ведется ведомость банковского контроля. В данном документе сводятся воедино все
сведения об операциях, проводимых по конкретному паспорту сделки. Ведомость
банковского контроля формируется в электронном виде, после завершения всех
операций по паспорту сделки, она распечатывается, подписывается ответственным
лицом банка, заверяется печатью банка и помещается в досье.
По истечении 90 дней с даты, указанной в графе «последняя дата»
паспорта сделки, но не ранее отправки в ГТК РФ всех учетных карточек, досье по
данному паспорту сделки закрывается и сдается в архив сроком на 5 лет.
Для осуществления внешнеэкономической деятельности юридическим
лицам — резидентам открываются в уполномоченных банках следующие счета: текущий
валютный счет; транзитный валютный счет; специальный транзитный валютный счет.
Согласно законодательству РФ экспортеры обязаны осуществлять обязательную
продажу валютной выручки (75%). Порядок обязательной продажи представлен ниже.
На транзитный валютный счет зачисляются все валютные средства,
поступившие из-за рубежа. Не позднее следующего рабочего дня после поступления
средств уполномоченный банк обязан сообщить клиенту о поступлении валютной
выручки. Клиент в течение 7 календарных дней обязан дать поручение банку на
обязательную продажу. Если клиент не дает поручения, банк обязан самостоятельно
произвести обязательную продажу не позднее 7-го календарного дня.
Специальный транзитный валютный счет открывается клиентам для
совершения резидентами операций по покупке иностранной валюты за рубли на
внутреннем валютном рынке и ее обратной продаже. С этого счета не допускается
снятие наличной валюты, кроме выплат на командировочные расходы. Разрешается
покупать валюту для оплаты импортных контрактов, выплаты комиссионных
вознаграждений в пользу уполномоченных банков, которые выполняют поручение
клиента по покупке или продаже иностранной валюты.
Клиент, представляет в уполномоченный банк заявление на покупку
валюты, банк списывает рублевые средства с его расчетного счета и отправляет их
на биржу. Через 3 рабочих дня на специальный транзитный счет клиента
зачисляются валютные средства, где они могут находиться 7 календарных дней, в
течение которых эти валютные средства могут быть переведены партнеру в оплату
импортного контракта или проданы через биржу. Возможен вариант покупки и
продажи валюты не только через биржу, но и через уполномоченный банк, это
ускоряет покупку и «обратную» продажу валюты.
Валютный контроль в РФ осуществляется и за операциями
нерезидентов. Законодательно установлены виды и режимы рублевых счетов
нерезидентов: счет типа «Т» - текущие (в том числе корреспондентские счета
банков-нерезидентов) и счета типа «И» - инвестиционные для юридических лиц и
рублевые счета физических лиц — нерезидентов. Уполномоченным банкам как агентам
валютного контроля предписывается осуществлять контроль за обоснованностью
зачисления и целевого использования средств по данным счетам. Уполномоченные
банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте
РФ:
счет типа «К» («конвертируемый счет») открывается физическим лицам
— нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе
банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ;
счет типа «Н» («неконвертируемый счет») открывается физическим
лицам-нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе
банкам-нерезидентам, и официальным представительствам;
счет типа «Ф» («счет физических лиц») — открывается физическим
лицам — нерезидентам для расчетов в валюте РФ.
Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на имя
одного нерезидента в одном или в нескольких уполномоченных банках, не
ограничивается. Эти счета открываются уполномоченными банками на основании
заключенных с нерезидентами договоров банковского счета. Для открытия счета
юридические лица — нерезиденты должны представить в уполномоченный банк
легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы,
подтверждающие правовой статус этого юридического лица по законодательству
страны создания этого юридического лица, так, в частности, учредительные
документы, документы, подтверждающие государственную регистрацию, заверенную в
установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), карточки с
образцами подписей лиц, уполномоченных на совершение сделок от имени
юридического лица. Открытие счетов физическому лицу — нерезиденту происходит
только при его личном присутствии и предъявлении паспорта или другого документа,
удостоверяющего его личность и признаваемого в РФ.
Расчеты по операциям нерезидентов в валюте РФ осуществляются как в
наличном, так и в безналичном порядке.
Литература
1. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон РФ от 9
октября 1992 г. № 3615-1 (с изменениями и дополнениями).
2. Белоглазова Г.Н., Савинская НА. Организация деятельности
Центрального Банка: Учеб. пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭиФ, 2006.
3. Белоглазова Г.Н., Толоконцева Г.В. Денежное обращение и банки:
Учеб. пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭиФ, 2007.
4. Власова ММ. Валютное регулирование и валютный контроль
(зарубежный и российский опыт). М., 2008.
5. Лебедева М.Е., Шульгина Т.С. Валютный рынок и валютные
операции. Учебно-практич. пособие. М., 2007.
6. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный
контроль. Новый взгляд на перспективы развития // Деньги и кредит. 2000. № 12.
Страницы: 1, 2
|