Валютные операции в Республике Беларусь
Оглавление
Введение
Глава 1. Понятие валютных
операций и их виды
1.1
Валютные операции и валютные ограничения
1.2 Классификация валютных операций
Глава 2. Субъекты валютных
правоотношений
2.1 Понятие субъектов
валютных операций, их права и обязанности
2.2 Валютные ограничения в
отношениях с участием физических лиц
Глава 3. Порядок
осуществления отдельных валютных операций
3.1 Обязательная продажа
иностранной валюты
3.2 Валютно-обменные
операции
3.3 Биржевая торговля
иностранной валютой
Глава 4. Валютное
регулирование экспортно-импортных операций
Заключение
Список использованных
источников
Введение
Одним из ключевых направлений внешнеэкономической политики
является обеспечение сбалансированности международной торговли,
платежеспособности и стабильности национальной денежной единицы. Формирование
валютной политики происходит в процессе урегулирования противоречий между
степенью вовлеченности страны в международные экономические отношения и
необходимостью реализации национальных экономических интересов [58,с.27].
Целью настоящей работы является, анализ теоретических и практических
аспектов функционирования порядка проведения валютных операций, выяснение роли
валютных операций как правового института в сфере регулирования экономических
процессов.
Задачи: 1) определение структуры и элементов порядка проведения валютных
операций; 2) выявление объективных закономерностей формирования правового
механизма валютного регулирования; 3) изучение действующей практики
регулирования валютных операций, применения валютных ограничений; 4) определение
направлений развития регулирования валютных операций в Республике Беларусь.
Правовое
регулирование валютных отношений включает в себя формы и методы организации
денежных потоков в иностранной и национальной валюте при проведении
внешнеэкономических операций в целях минимизации оттока капитала.
Объектом
дипломной работы выступают правоотношения, возникающие по поводу валютных
ценностей. Предмет определяется такой категорией как валютные операции.
Вопросы, которые явились предметом исследования, можно очертить следующими
рамками: изменения в валютном законодательстве, проблемы толкования актов
валютного законодательства, научные подходы к регулированию валютных операций, экономическая
детерминация правового регулирования валютных отношений.
Была
изучена правоприменительная практика по поводу реализации норм валютного
законодательства судебными органами. Также по дискуссионным аспектам
регулирования был проведен сравнительно-правовой анализ законодательства
Республики Беларусь и Российской Федерации.
Дипломная
работа основана на научных трудах и взглядах таких авторов как Б.Ю. Дорофеев,
Г.А. Тосунян, С.В. Овсейко, В. Эбке. Общее количество источников,
использованных в процессе подготовки дипломной работы - 68.
В
качестве ключевых инструментов валютного регулирования, в совокупности
формирующих порядок проведения валютных операций, выступают: пошлины,
лицензирование, квотирование, осуществление валютных операций через
уполномоченные банки, режим валютных курсов, девальвация и ревальвация,
валютные интервенции, режим счетов, валютные ограничения на форвардные покупки
иностранной валюты импортёрами, продажи за рубежом за национальную валюту,
репатриация валютной выручки и др.
В
процессе исследования такого разнопланового института как валютные операции
будем использовать целый ряд научных методов.
Метод
анализа и синтеза. Он состоит в возможности расщепления явления на элементы, их
детального изучения, и формирования цельного представления об изучаемом
явлении, т.е. валютных операциях, на основе полученных знаний.
Метод
аналогии. Метод позволяет выделить схожие признаки в смежных правовых институтах.
Структурно-фунциональный
метод. С его помощью изучается правовая конструкция порядка проведения валютных
операций в контексте выполняемых им в экономической сфере функций.
Метод
абстрагирования. Он предоставляет возможность выделения наиболее существенных
сторон изучаемого явления с отвлечением от случайных элементов, что
способствует формулированию научных понятий.
Компаративный
метод. Применение метода обусловлено необходимостью сравнения валютных операций
в Республике Беларусь с подобными правовыми образованиями в иных государствах.
Прогнозирования.
Использованием данного метода реализуется возможность предвидения эволюции правового
регулирования валютных операций в будущем.
В
процессе изучения порядка проведения валютных операций предполагается
подтвердить гипотезу о том, указанный порядок является целостным, где
все элементы взаимообусловлены и взаимозависимы, не противоречат друг другу.
Дипломная
работа состоит из четырех глав. В первой главе, преимущественно, рассмотрены теория
и базовые принципы валютного регулирования, закрепленные в законодательстве.
Последующие главы дипломной работы имеют более практический уклон. Раскрыты
понятие правового статуса субъекта валютных правоотношений, порядок проведения
отдельных видов валютных операций, валютное регулирование экспортно-импортных
операций. Особое внимание уделяется новеллам законодательства в сфере
проведения внешнеторговых операций, вызванных развивающимся сложным финансовым
положением. Объем данной работы составляет 67 страниц.
Глава 1. Понятие
валютных операций и их виды
1.1 Валютные операции и валютные ограничения
С
точки зрения теории валютное регулирование – это комплекс целенаправленных
действий государства по формированию и изменению сложившихся общественных
отношений по поводу валютных ценностей посредством применения юридических и
экономических мер воздействия [61,с.15]. В Законе «О валютном регулировании и
валютном контроле» от 22.07.2003г. (далее − Закон № 226-З) под валютным
регулированием понимается установление порядка обращения валютных ценностей, в
том числе правил владения, пользования и распоряжения ими [7,п.1 ст.1].
В
ст.4. Закона № 226-З закрепляет перечень валютных операций, но не содержит их
определения. Под валютными операциями понимаются:
v
сделки,
предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной
валюте, платежных документов в иностранной валюте;
v
сделки
между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских
рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;
v
сделки
между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных
бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;
v
ввоз
и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики
Беларусь валютных ценностей;
v
международные
банковские переводы. В подготовленном проекте Закона о внесении изменений и
дополнений в Закон № 226-З данный пункт конкретизирован и включает: банковские
переводы в иностранной валюте, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам,
указанным в абз.2 ст.4; банковские переводы между резидентами и нерезидентами в
белорусских рублях, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам,
указанным в абз.3 ст.4; международные банковские переводы в белорусских рублях
между резидентами, а также между нерезидентами [45];
v
операции
нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и
небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь (далее -
банках), не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;
v
операции
с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках Республики
Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики
Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.
Представляет
интерес разграничение терминов «валютная операция» и «валютная сделка».
Валютной
сделкой в специальной литературе предлагается считать любую сделку, в рамках
которой предусмотрено совершение валютной операции [61,с.102]. По мнению Г.А. Тосуняна,
А.В. Емелина «в категорию валютных операций входят лишь правоотношения,
опосредующие собственно переход вещных прав на валютные ценности или их трансграничное
перемещение. Все предваряющие, сопровождающие и последующие правоотношения,
оставаясь связанными с валютными операциями, касаются обязательственных прав на
валютные ценности» [61,с.103]. Таким образом, валютная операция – это
исполнение валютной сделки. Но также названные авторы указывают, что валютные
операции как юридически значимые действия могут быть либо связанными с
заключением сделки, либо нет [61,с.108].
Соглашаясь
в целом с предложенным мнением, хотим обратить внимание на определенные
затруднения в дифференциации валютной операции и валютной сделки, в частности,
при проведении валютно-обменных операций. Также выводы указанных авторов
вступают в противоречие с более широким подходом, закрепленным в
законодательстве Республики Беларусь. Подразумеваются нормы ст. 4 Закона № 226:
·
операции
нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и
небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие
перехода права собственности на эти белорусские рубли;
·
операции
с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских
кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных
организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права
собственности на эту иностранную валюту [7,абз.7,8 ст.4].
Разрешения
на проведение валютных операций обязаны получать резиденты. В отличие от налогового
права, где для приобретения статуса резидента требуется нахождение лица в
течение 183 дней в Республике Беларусь, в валютном законодательстве место
фактического нахождения физического лица не имеет значения.
В соответствии с п.7,8 ст.1 Закона № 226-З резидентами и
нерезидентами являются:
ü
физические
лица - граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без
гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный
компетентными государственными органами Республики Беларусь. Соответственно,
иные физические лица – нерезиденты;
ü
юридические
лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с
местом нахождения в Республике Беларусь. Иные юридические лица – нерезиденты;
ü
филиалы
и представительства резидентов, находящиеся за пределами Республики Беларусь.
Филиалы и представительства нерезидентов, расположенные в Республике Беларусь -
нерезиденты;
ü
дипломатические
и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь,
находящиеся за пределами Республики Беларусь. Аналогичные организации
иностранных государств, расположенные в Республике Беларусь - нерезиденты;
ü
Республика
Беларусь, ее административно-территориальные единицы. Иностранные государства –
нерезиденты.
Также в качестве нерезидентов названы в п.8 ст.1 Закона № 226-З
организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с
законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами
Республики Беларусь, их филиалы и представительства и международные организации
[7,п.8 ст.1].
Валютные
операции проводятся по поводу обращения валютных ценностей, в том числе правил
владения, пользования и распоряжения ими. Согласно п.3 ст.1 Закона № 226-Закона
№ 226-З к таковым относятся:
1.
иностранная валюта;
2.
платежные документы в иностранной
валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики
Беларусь;
3.
ценные бумаги в иностранной валюте;
4.
белорусские рубли:
4.1.
при совершении сделок между
резидентами и нерезидентами,
4.2.
сделок между нерезидентами
на территории Республики Беларусь,
4.3.
их ввозе и пересылке в
Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь,
4.4.
осуществлении международных
банковских переводов,
4.5.
осуществлении нерезидентами
операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по
счетам и вкладам (депозитам) в банках Республики Беларусь;
5.
ценные бумаги в белорусских рублях при
совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами
на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь,
вывозе и пересылке из Республики Беларусь [7,п.3 ст.1].
Валютные
операции могут быть как внутригосударственными, так и трансграничными.
В мировой практике
возможны 3 варианта валютного регулирования со стороны государства:
A.
валютная
монополия;
B.
система
валютных ограничений;
C.
режим
свободно конвертируемой валюты [47,с.12].
И.В Ханушко определил
валютные ограничения как «юридические правила, направленные на
блокирование оттока «сильных» валют» [68,с.75]. А.Ю. Лисицын формулирует
понятие так: «меры публично-правового регулирования, препятствующие прямо
(например, путем запрета) или косвенно (например, путем принуждения к
заключению договора или нарушения принципа свободы договора в иных формах)
возникновению, изменению или прекращению гражданских правоотношений, объектом
которых является национальная валюта ценные бумаги, а также валютные ценности,
в т.ч. иностранная валюта» [68,с.76].
В литературе
предлагается систематизация валютных ограничений, базирующаяся на классической
классификации валютных операций на текущие и связанные с движением капитала.
Валютные ограничения
по В.И. Анохову [47,с.10-11].
Сферы применения валютных ограничений
|
Формы валютных ограничений
|
Текущие операции платёжного баланса
(торговля и услуги)
|
1. Блокирование выручки иностранных экспортёров от продажи
товаров в данной стране, ограничение их возможностей распоряжаться этими
средствами.
|
|
2. Обязательная продажа валютной выручки экспортёров полностью
или частично центральному и уполномоченным (девизным) банкам, имеющим
валютную лицензию центрального банка.
|
|
3. Ограниченная продажа иностранной валюты импортёрам (лишь при
наличии разрешения органа валютного контроля), внесение импортёром денежных
средств в национальной валюте на депозит в банк для получения импортной
лицензии.
|
|
4. Ограничения на форвардные покупки импортёрами иностранной
валюты.
|
|
5. Запрещение продажи товаров за рубежом за национальную валюту.
|
|
6. Запрещение оплаты импорта некоторых товаров иностранной
валютой.
|
|
7. Регулирование сроков и контроль за проведением платежей по
экспорту и импорту в связи с развитием операций «лидз энд легз» в условиях
нестабильности валютных курсов.
|
|
8. Установление ограниченных сроков продажи экспортёрами
иностранной валюты с целью приобретения национальной валюты для
предотвращения спекулятивного использования этих средств.
|
|
9.Множественность валютных курсов, т.е. применение
дифференцированных курсовых соотношений валют по различным видам операций,
товарным группам и регионам.
|
|
10. Ограничения обмена иностранной валюты для резидентов,
выезжающих за границу в качестве туристов.
|
|
11. Распространение валютных ограничений на страхование,
лицензионные платежи, гонорары, комиссионные вознаграждения, перевод прибылей
и другие «невидимые операции».
|
Финансовые операции (движение
капиталов и кредитов,
перевод
прибылей,
налоговых и
иных
платежей)
|
При отрицательном
сальдо платёжного
баланса (при чрезвычайных ситуациях
объектом
валютных
ограничений
является также
золото)
|
1. Лимитирование вывоза национальной и
иностранной валюты, золота, ценных бумаг, предоставления кредитов.
|
|
|
2. Контроль за деятельностью
кредитного и финансового рынков: операции осуществляются только с разрешения
министерства финансов и предоставлении информации о размере выдаваемых
кредитов и прямых инвестиций за рубежом; привлечение иностранных кредитов при
условии предварительного разрешения органов валютного контроля.
|
|
|
3.Ограничение участия национальных
банков в предоставлении международных займов в иностранной валюте.
|
|
|
4. Принудительное изъятие иностранных
ценных бумаг, принадлежащих резидентам, и их продажа за валюту.
|
|
|
5. Полное или частичное прекращение
погашения внешней задолженности или разрешение оплаты её национальной валюты
и права перевода за границу.
|
|
При активном платёжном балансе в целях сдерживания, как притока
капитала, так и повышения курса национальной валюты
|
6. Депонирование на беспроцентном
счёте в центральном банке новых заграничных обязательств банка.
|
|
|
7. Запрет на инвестиции нерезидентов и
продажи национальных ценных бумаг иностранцам.
|
|
|
8. Обязательная конверсия займов в
иностранной валюте в национальном центральном банке.
|
|
|
9. Запрет на выплату процентов по
срочным вкладам иностранцев в национальной валюте.
|
|
|
10. Введение отрицательной процентной
ставки но вкладам нерезидентов в иностранной валюте.
|
|
|
11. Ограничение ввоза валюты в страну.
|
|
|
12. Ограничение на форвардные продажи
национальной валюты иностранцам.
|
|
|
13. Схема принудительных депозитов.
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
|