В следствии увеличения балансовой стоимости основных фондов соответственно возросла амортизация. По основным элементам затрат значительных изменений не произошло.

3.3.2. Анализ себестоимости по элементам.

В процессе дальнейшего анализа уделяем большое внимание элементам затрат себестоимости (таблица 3.7.), так как это основной критерий в определении балансовой прибыли (приложение 2 и 3).

Фактически себестоимость всей добычи угля на конец 1999 год составила
1981137 тыс. тенге. В 1967 году этот показатель составил 1012743 тыс. тенге, что на 962394 тыс. тенге больше, чем в 1999 году.

По элементу себестоимость "материала" экономия за 1999 год составила 62289 тыс. тенге, в том числе по взрывчатым веществам экономия 13579 тыс. тенге .
Расход взрывчатых веществ за 1999 год составил 3524 тыс. тонн при взрывной массе 15007 тыс. м3, что превысило удельную форму расходов взрывчатых веществ. Причиной перерасходов нормы послужило изменение крепости породы, обводнение забоев, а также уменьшение средней глубины скважин до 11 метров.
По запасным частям экономия 26491 тыс. тенге, из-за их отсутствия. Также экономия произошла по материалам верхнего строения пути 32549 тыс. тенге, из-за не выполнения плана капитального ремонта железнодорожного пути. Что касается этого элемента затрат за 1997 год, то его сумма увеличилась по отношению 1999 года на 181628 тыс. тенге.

Основным критерием роста затрат на материалы является увеличение цен на основные виды материалов используемых в процессе производства
(взрывчатые вещества, лесные материалы, запасные части).

По элементу себестоимости "топливо" за 1998 год по отношению к плановым заданиям произошла экономия 9765 тыс. тенге, из них по расходам на
ПТП (котельная) экономия составила 2354 тыс. тенге, при плане 20 тонн израсходовано 10,9 тонн угля. В 1997 году затраты по элементу себестоимости
"топливо" составили 20475 тыс. тенге. Увеличение затрат к 1999 году на 1884 тыс. тенге, произошло в основном из-за увеличения цены на дизтопливо, бензин, смазки и т.д.

Основной статьей расходов энергии является электроэнергия поставляемая в основном с ГРЭС – 1 по тарифу 1,09 тенге в 1997 году и по
1,62 тенге в 1999 году. Следовательно, увеличения тарифов на электроэнергию, повлекло увеличение общих затрат по элементу "энергия".

По оплате труда с отчислениями за 1999 год получена экономия 8663 тыс. тенге, снижение затрат произошло из-за перекомплекса численности.

Фактически себестоимость одной тонны угля составила 90,86 тенге перерасход от планового задания составил 11,24 тенге. Основной причиной увеличения себестоимости являлось невыполнение плана по объему добычи.

Таблица 3.7.

Анализ себестоимости добычи угля разреза "Богатырь".

|№ |Элементы |1997 год|1999 год |1999 и 1997 г.г.|
| | | | | |
| | |Факт | | |
| | | |План |Скор. план|Факт |+,- |% | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |
|1. |Объем добычи, тыс. тонн |33130,1 |27330,0 | |21803,3 |-5526,7 |79,8 |-11326,8|65,8 |
|2. |Материальные затраты | | | | | | | | |
| |тыс. тенге |541783 |928180 |856424 |771633 |-84791 |90,1 | |142,4 |
| |в том числе: | | | | | | |229850 | |
| |материалы; |302830 |598220 |546747 |484458 |-62289 |88,6 | |160 |
| |топливо; |20475 |33814 |32124 |22359 |-9765 |69,6 |181628 |109,2 |
| |энергия; |75790 |122523 |105944 |114091 |8147 |107,7 |1884 |150,5 |
| |работы и услуги | | | | | | |38301 | |
| |производственного | | | | | | | | |
| |характера. |142688 |173623 |171609 |150725 |-20884 |87,8 | |105,6 |
|3. |Оплата труда, тыс. тенге |228926 |333234 |317701 |311037 |-6664 |97,9 |8037 |135,8 |
|4. |Отчисления, тыс. тенге |68086 |99970 |95310 |93311 |-1999 |97,9 |82111 |137 |
|5. |Амортизация, тыс. тенге |71551 |784100 |784100 |775247 |-8953 |98,9 |25225 |10843 |
| |Прочие расходы, | | | | | | |703596 | |
| |тыс. тенге |180397 |30646 |30390 |30009 |-381 |98,7 | |27,6 |
| |Итого себестоимость, | | | | | | |-78388 | |
| |тыс. тенге |1018743 |2176130 |2083925 |1981137 |-102788 |95,1 | |194 |
| |1 тонна угля |30,75 |79,62 | |99,86 |11,24 |114,12|962394 |295 |
| | | | | | | | |60,11 | |

3.4. Анализ основных средств.

3.4.1. Анализ структуры и динамики основных средств.

В ходе этого анализа необходимо оценить размеры, динамику и структуру вложения капитала предприятия в основные средства, выявить главные функциональные особенности производственной деятельности разреза
"Богатырь". Для этого проведем сопоставления данных только на начало и конец 1999 года. (таблица 3.8.)

Как видно из таблицы 3.8., на разрезе " Богатырь" обеспеченность основными средствами в отчетном периоде возросло. Существенной причиной изменения является переоценка основных средств. Тем не менее положительной тенденцией является опережающий рост производственных фондов в сравнении с производственными фондами. Активная часть основных средств высока (почти
70%) и темпы ее роста выше пассивной части фондов. Все это свидетельствует о правильной экономической политике, проводимой на предприятии для повышения эффективности использования основных средств.

Далее проанализируем наличие основных фондов за два отчетных года
(1997 и 1999 года) и проследим отношение активной части и общей стоимости основных фондов, на основе данных таблицы 3.9.
Среднегодовая стоимость основных фондов в 1997 году была 672002 тыс. тенге.
В 1999 году она составила 27143789 тыс.тенге. увеличение стоимости обусловлено в основном из-за переоценки основных средств, проведенной в соответствии с постановлением кабинета Министров Республики Казахстан от 13 июля 1995 года № 958 «О внесении дополнений в постановление кабинета
Министров РК от 21 октября 1994 года № 1178» методом прямого пересчета балансовой стоимости применительно к ценам, складывающимся на 1 января 1997 года на соответствующие виды основных фондов и подтвержденным документами и экспертными заключениями о рыночной стоимости указанных фондов. Экспертная оценка дана Павлодарским управлением по оценке и регистрации недвижимости при Акиме области на основе документов , предоставленных заводами изготовителями основного оборудования компании.

Также мы наблюдали, повышение удельного веса активной части на
0,9 %. Для предприятия это хороший показатель, как повышение удельного веса активной части основных фондов способствует росту технической оснащенности, увеличению производительной мощности, увеличение фондоотдачи.

Таблица 3.8.

Анализ наличия и движения основных средств.

| | | | | | |
| | | | | |Изменение за год |
| | | | | | |
| | | | |Остаток | |
|Показател|Остаток |Поступил|Выбыло |на конец| |
|и |на |о | | | |
| |начало | | |года | |
| |года | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | |В% к |В% |
| | | | | |Абсолютн| |к |
| | | | | |ое |Велна|изм. |
| | | | | | |м |итог |
| | | | | | |на | |
| | | | | | |нача-| |
| | | | | | | | |
| | | | | | |ло | |
| | | | | | |года | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|Основные | | | | | | | |
|Средства | | | | | | | |
|Земля |1527001 |787828 |279400 |2035429 |508428 |33,3 |3,8 |
|Сооруже- | | | | | | | |
|Ния |3216222 |1086721 |- |4302943 |1086721 |33,8 |0,8 |
|Машины | | | | | | | |
|и обору- | | | | | | | |
|дование |13372452|11056531|1830421|22601562|9229110 |69,0 |68,3 |
|Прочие | | | | | | | |
|Основные | | | | | | | |
|Средства | | | | |2687370 |118,2|19,9 |
|Итого: |2272300 |3667727 |980357 |4959670 |13511629| |100 |
|в том |20387975|16601807|3090178|33899604| |66,2 | |
|числе | | | | | | | |
|произ-ные| | | | | | |92,9 |
| | | | | |1187897 |60,4 | |
|не произ-|19652547|13574249|2101352|3152444 | | | |
| | | | | | | |7,1 |
|водствен-| | | | |1638732 |222,8| |
| | | | |2374160 | | | |
|ые |735428 |2109935 |473203 | |405065 | | |
|незаверш.| | | |480467 | |537,2| |
| |75402 |405065 |- | | | | |
|Строит-во| | | | | | | |

Таблица 3.9.

Анализ обеспеченности предприятия основными средствами.

|Показатели |1997 год |1999 год |отклонение |Темп |
| | | |+,- |роста |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|Среднегодовая | | | | |
|стоимость | | | | |
|основных фондов, | | | | |
|тыс. тенге |1672002 |27143789 |25471787 |1623,4 |
|В том числе: | | | | |
|среднегодовая | | | | |
|стоимость | | | | |
|активной части, | | | | |
|тыс. тенге |1025472 |17987007 |16961535 |1754,0 |
|Удельный вес | | | | |
|активной части, | | | | |
|в стоимости всех | | | | |
|активных фондов, | | | | |
|% |65,3 |66,2 |0,9 |101,4 |

3.4.2. Анализ эффективности использования основных средств.

Показатели, отражающие выпуск продукции с меньшим количеством фондов является фондоотдача производственных фондов, или их оборачиваемость 05 равная этому показателю является показатель общей фондоемкости продукции
(коэффициенты закрепления производственных фондов).

Воспроизводство и оборачиваемость основных производственных фондов
– фактор, влияющий на уровень рентабильности финансового состояния предприятия.

Фондоотдача характеризует выход продукции с каждого 1 тенге потребленных основных средств, и находится соотношением стоимости товарного угля к средней стоимости основных средств.

Фондоемкость определяется, как отношение средней стоимости основных средств к стоимости выпущенной продукции. (таблица 3.10).

Таблица 3.10

Использование основных средств

|№ п/п |Показатели |1997год |1999год |+, - |% |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|1. |Товарный выпуск, | | | | |
| |тыс. тенге |1655750 |3491078 |1835320 |210,8 |
|2. |Среднегодовая | | | | |
| |стоимость |1672002 |27143780 |25471787 |1623,4 |
| |основных средств,| | | | |
| |тыс тенге | | | | |
|3. |Фондоотдача, | | | | |
| |тенге |0,9 |0,2 |0,7 |22,2 |
|4. |Фондоемкость, | | | | |
| |тенге |1,1 |7,7 |6,6 |700 |

Как видно из таблицы 3.10 фондоемкость на разрезе «Богатырь» увеличилась, за счет увеличения стоимости основных средств, следовательно понизилась фондоотдача основных фондов с 0,9 тенге до 0,2 тенге.

4. Финансовый анализ предприятия

4.1. Анализ прибыли предприятия.

4.1.1. Анализ формирования прибыли.

Прибыль – это один из основных показателей работ, так как она отражает в конечном итоге все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Прибыль – форма накоплений, экономическая категория, характеризующая финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива. Таким образом, показатели прибыли, являются важными для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность в активы предприятия.
Конечным финансовым результатом деятельности разреза «Богатырь» – это балансовая прибыль или убыток, которая находится по формуле.:
Рб = Рр + Рпр + Рвн , ( 4.1 ) где: Рб – балансовая прибыль или убыток;

Рр – результаты (прибыль или убыток) от реализации продукций ( работ, услуг );

Рпр – результат от прочей реализации: прибыль (убыток) от реализации основных фондов и иного имущества предприятия;

Рвн – сальдо доходов от всех реализационных операций.

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации угля в действующих ценах (без налога на добавленную стоимость и акцизов) и затратами на производство и реализацию продукции, включаемыми в себестоимость. Балансовая прибыль состоит на 98 % из прибыли от реализации продукции, и поэтому является основной в процессе формирования прибыли.

Прибыль от реализации продукции зависит от многих факторов: основными из них являются изменение цен на уголь, изменение объема продукции, ассортимент и качество угля.

Прибыль от реализации основных фондов и иных материальных ценностей
(иногда имущества) определяется как разность между рыночной ценой имущества и первоначальной или остаточной стоимости имущества.

В состав доходов (расходов) от вне реализационных операций включается: доходы, по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию; суммы уплаченные в виде экономических санкций и возмещений убытков (штрафы, пени и др.); другие доходы и расходы по операции, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

Основным показателем финансовых результатов предприятия является чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, которая определяется как разница между облагаемой налогом балансовой прибылью и величиной итога.

Далее рассмотрим все эти финансовые результаты работы разреза
«Богатырь» за два отчетных периода, сведения в таблице 4.1.

Данные таблицы 4.1 показывают, что балансовая прибыль выросла на 99,4
% и на такую же величину повысился показатель чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Показательным фактором роста балансовой прибыли явилось увеличение прибыли от реализации продукции, в в частности сильно возросла транспортировка угля в странах СНГ, учитывая, что основную долю потребления угля составляет Россия.

На примере возьмем процентное соотношение отгрузки угля по регионам за 1997 год.

- Россия – 52,7 %

- Казахстан – 47,0 %

- Молдова – 0,2 %

- Киргизия – 0,1 %

Таблица 4.1

Анализ уровня и динамики прибыли предприятия . (в тыс. тенге)

|№ |Показатели |1997 год |1999 год |Абсолютное |Темп |
| | | | |отношение |роста, |
| | | | | |% |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|1. |Выручка от реализации|1648380 |3433936 |1885556 |221,8 |
| |без НДС | | | | |
|2. |Затраты на |1292729 |2973487 |1651989 |225 |
| |производство и | | | | |
| |реализацию продукции | | | | |
| |в том числе: | | | | |
| |- себестоимость |1018743 |1981137 |962394 |194,4 |
| |продукции | | | | |
| |- расходы периода |273986 |992350 |689595 |327,7 |
|3. |Прибыль от реализаций|255651 |460449 |204798 |180,1 |
| |продукций | | | | |
|4. |Прибыль от прочей |10658 |79271 |68613 |743,7 |
| |реализации | | | | |
|5. |Доходы и расходы от |-39427 |-87410 |-47983 |- |
| |внереализационных | | | | |
| |операций | | | | |
|6. |Балансовая прибыль |226882 |452310 |225428 |199,4 |
|7. |Чистая прибыль |156680 |312666 |155984 |199,5 |

4.1.2. Структура распределения прибыли.

Направление использования чистой прибыли определяются предприятием самостоятельно. В данном подразделе рассмотрим модель хозяйственного механизма разреза «Богатырь», основанную на формировании и распределении прибыли. (рисунок 4.1) она отражает цель деятельности, показатели финансовых результатов деятельности, процесс формирования и распределения прибыли.

Структура распределения прибыли на разрезе «Богатырь», входящее в ТОО
«Богатырь Анис Комир» заключается в следующем: правление компании решает вопрос о распределении чистой прибыли. Часть этой прибыли может направляться на производство (покупка основных средств, покупка оборотных средств и т.д.) и социальное развитие предприятия. Производятся отчисления в резервный фонд. Рассчитываются возможности выплаты служащим в виде денежных вознаграждений. Оставшаяся часть прибыли направляется на выплату дивидендов акционеров.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6