|
ФИО
|
Число несовершенно летних детей
|
Оплачен предприятием найм жилья
(ежемесячно)
|
Оплата путевки в санаторий в июне
|
Оплата предприятием платы за детский
сад (ежемесячно)
|
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
|
1.Антипов
|
1
|
0
|
28000
|
0
|
|
2.Вавилова
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
3.Демидов
|
3
|
6000
|
0
|
9000
|
|
4.Жукова
|
1
|
0
|
0
|
3000
|
|
5.Ячин
|
2
|
0
|
28000
|
0
|
Ход
выполнения практического задания
НДС
Налог на добавленную
стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части
добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства
товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. То новое, что
добавляет предприятие в процессе производства, называется добавочным продуктом.
Если оценить его в денежном выражении, то и получится добавочная стоимость.
1. Рассчитать сумму НДС,
подлежащую к уплате в бюджет. Результаты расчетов представить в следующей
таблице
Таблица 4. Расчет НДС, подлежащего к
уплате в бюджет
|
Показатели
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
Итого
|
|
НДС по реализации продукции
|
|
|
Объем реализации
|
4350
|
4400
|
5830
|
5990
|
20570
|
|
в т.ч.
|
|
|
|
|
|
|
по ставке 10%
|
1940
|
2060
|
2880
|
2890
|
9770
|
|
по ставке 18%
|
2410
|
2340
|
2950
|
3100
|
10800
|
|
НДС по ставке 10%
|
194
|
206
|
288
|
289
|
977
|
|
НДС по ставке 18%
|
433,8
|
421,2
|
531
|
558
|
1944
|
|
Всего НДС
|
627,8
|
627,2
|
819
|
847
|
2921
|
|
НДС по прочим
доходам
|
|
|
Прочие доходы
|
745
|
645
|
891
|
825
|
3106
|
|
в т.ч. по ставке 0%
|
711
|
628
|
729
|
769
|
2837
|
|
по ставке 10%
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
по ставке 18%
|
34
|
17
|
162
|
56
|
269
|
|
Всего НДС
|
6,12
|
3,06
|
29,16
|
10,08
|
48,42
|
|
НДС по реализации сырья
|
|
|
Излишки сырья, реализованные
по стоимости реализации
|
100
|
70
|
95
|
20
|
285
|
|
в т.ч по ставке 10%
|
18
|
50
|
56
|
10
|
134
|
|
по ставке 18%
|
82
|
20
|
39
|
10
|
151
|
|
НДС по ставке 10%
|
1,8
|
5
|
5,6
|
1
|
13,4
|
|
НДС по ставке 18%
|
14,76
|
3,6
|
7,02
|
1,8
|
27,18
|
|
Всего НДС
|
16,56
|
8,6
|
12,62
|
2,8
|
40,58
|
|
НДС с авансов полученных
|
|
|
Авансы полученные по
ставке 18%
|
54
|
100
|
50
|
150
|
354
|
|
НДС
|
9,72
|
18
|
9
|
27
|
63,72
|
|
НДС с авансов выданных
|
|
|
Авансы выданные по ставке 18%
|
130
|
25
|
0
|
100
|
230
|
|
НДС
|
23,4
|
4,5
|
0
|
18
|
45,9
|
|
НДС к уплате в бюджет
|
683,6
|
661,36
|
869,78
|
904,88
|
3119,62
|
Расчет:
−объем
реализации за 1 квартал составил 4350 тыс. руб.
−сумма,
облагаемая НДС по ставке 10% - 1940 тыс. руб., НДС – 194 тыс. руб.
−сумма,
облагаемая НДС по ставке 18% - 2410 тыс. руб., НДС – 433,8 тыс. руб.
−объем
реализации за 2 квартал составил 4400 тыс. руб.
−сумма,
облагаемая НДС по ставке 10% - 2060 тыс. руб., НДС – 206 тыс. руб.
−сумма,
облагаемая НДС по ставке 18% - 2340 тыс. руб., НДС – 421,2 тыс. руб.
−объем
реализации за 3 квартал составил 5830 тыс. руб.
−сумма,
облагаемая НДС по ставке 10% - 2880 тыс. руб., НДС – 288 тыс. руб.
−сумма,
облагаемая НДС по ставке 18% - 2950 тыс. руб., НДС – 531 тыс. руб.
−объем
реализации за 4 квартал составил 5990 тыс. руб.
−сумма,
облагаемая НДС по ставке 10% - 2890 тыс. руб., НДС – 289 тыс. руб.
−сумма,
облагаемая НДС по ставке 18% - 3100 тыс. руб., НДС – 558 тыс. руб.
−объем
реализации за год составил 20570 тыс. руб.
−сумма,
облагаемая НДС по ставке 10% - 9770 тыс. руб., НДС – 977 тыс. руб.
−сумма,
облагаемая НДС по ставке 18% -10800 тыс. руб., НДС−1944тыс. руб.
Также рассчитываются и
НДС по прочим доходам, НДС по реализации сырья, НДС по авансам полученным и
выданным.
НДС к уплате в бюджет в 1
квартале составил 683,6 тыс. руб., во 2
квартале – 661,36 тыс. руб., в 3 квартале – 869,78 тыс. руб., в 4 квартале – 904,88 тыс. руб. Таким образом, предприятием за год
в бюджет была выплачена сумма в размере 3119,62
тыс. руб.
Налог на
прибыль.
Налог на прибыль — прямой
налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как
правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы
установленных вычетов и скидок.
2. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2009 год. Расчеты представить в
виде таблицы 5.
Таблица 5. Расчет налога на прибыль
|
Показатели
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
Итого
|
|
Финансовый результат от
продажи продукции
|
|
Выручка
|
4350
|
4400
|
5830
|
5990
|
20570
|
|
Себестоимость
|
3070
|
3180
|
3840
|
4120
|
14210
|
|
НДС
|
627,8
|
627,2
|
819
|
847
|
2921
|
|
Финансовый результат от
продажи
|
652,2
|
592,8
|
1171
|
1023
|
3439
|
|
Финансовый результат от
продажи материалов
|
|
Выручка
|
100
|
70
|
95
|
20
|
285
|
|
Фактическая себестоимость
|
70
|
50
|
70
|
10
|
200
|
|
НДС
|
16,56
|
8,6
|
12,62
|
2,8
|
40,58
|
|
Финансовый результат от
продажи материалов
|
13,44
|
11,4
|
12,38
|
7,2
|
44,42
|
|
Финансовый результат от
прочих доходов и расходов
|
|
Доходы
|
745
|
645
|
891
|
825
|
3106
|
|
НДС
|
6,12
|
3,06
|
29,16
|
10,08
|
48,42
|
|
Расходы
|
658
|
827
|
695
|
764
|
2944
|
|
Финансовый результат от
прочих доходов и расходов
|
80,88
|
-185,06
|
166,84
|
50,92
|
113,58
|
|
Коммерческие расходы
|
12
|
13
|
10
|
12
|
47
|
|
Управленческие расходы
|
163
|
178
|
160
|
151
|
652
|
|
Налогооблагаемая прибыль
|
571,52
|
228,14
|
1180,22
|
918,12
|
2898
|
|
Налог на прибыль по
действующей ставке
|
114,304
|
45,628
|
236,044
|
183,624
|
579,6
|
Страницы: 1, 2, 3
|
Знание — сила. Библиотека научных работ.
Виды налогов, их расчеты
Наверх