налог прибыль страховой бюджет

Расчет.

Налогооблагаемая прибыль:

1 квартал = (4350-3070-627,8)+(100-70-16,56)+(745-6,12-658) - 12-163= 571,52 (тыс.руб);

2 квартал = (4400-3180-627,2)+(70-50-8,6)+(645-3,06-827) - 13-178= 228,14 (тыс.руб);

3 квартал =(5830-3840-819)+(95-70-12,62)+(891-29,16-695)- 10-160= 1180,22 (тыс.руб);

4 квартал = (5990-4120-847)+(20-10-2,8)+(825-10,08-764) - 12-151= 918,12 (тыс.руб);

годовой = 571,52+228,14 +1180,22 +918,12 =2898 (тыс.руб)

Ставка по налогу на прибыль на 2009 год составляет 20%, соответственно налог на прибыль равен:

1 квартал =571,52 х 20% =114,304 (тыс. руб.)

2 квартал =228,14 х 20% =45,628 (тыс. руб.)

3 квартал =1180,22 х 20% =236,044 (тыс. руб.)

4 квартал =918,12 х 20% =183,624 (тыс. руб.)

годовой =2905 х 20% =581 (тыс. руб.)

Налог на прибыль за год составил 579,6 (тыс. руб.).

Налог на имущество организаций.

Налог на имущество организаций — это налог на движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность). Объектом обложения является стоимость движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам. Относится к региональным налогам. Максимальная налоговая ставка не может превышать 2,2 процента.

3. Рассчитать сумму налога на имущество предприятия. Результаты представить в виде таблицы 6

Таблица 6. Расчет налога на имущество организаций

Расчет.

Среднегодовая стоимость имущества:

1 квартал = (18201,39+18110,568+18420,48+18672,888)/(3+1) =18351,3315 (тыс.руб.)

2 квартал = (18201,39+18110,568 +18420,48+18672,888+18565,89 +18485,442+18617,796)/(3+3+1)= 18439,20771 (тыс.руб.)

3 квартал =

(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81)/(3+3+3+1)= 18324,8178 (тыс.руб.)

4 квартал =

(18201,39+18110,568+18420,48+18672,888+18565,89+18485,442+18617,796+18218,256+18116,658+17838,81+17794,854+17733,804+19360,47)/(3+3+3+3+1)= 18318,25431 (тыс.руб.)

Налог на имущество по действующей ставке − 2,2%:

1 квартал = 18351,3315*2,2%= 403,729293 (тыс.руб.);

2 квартал = 18439,20771*2,2%= 405,6625697 (тыс.руб.);

3 квартал = 18324,8178*2,2%= 403,1459916 (тыс.руб.);

4 квартал = 18318,25431*2,2%= 403,0015948 (тыс.руб.) ;

за год = 403,729293 +405,6625697 +403,1459916 +403,0015948 =1258,90087 (тыс.руб.).

НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)— основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода (всех видов доходов) физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Основная часть налога на доходы физических лиц поступает в бюджет государства от предприятий и организаций, которые обязаны удерживать и перечислить в бюджет налог с доходов, выплачиваемых своим работникам.

4. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, которую предприятие должно удержать у своих работников в целом и по каждому работнику, как налоговый агент. Результаты расчетов представить в таблице 8.

Таблица 8. Расчет НДФЛ

Размер стандартных налоговых вычетов:

− на работника – 400 руб. (при этом, начиная с месяца, в котором доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, на работника, не применяется);

− налоговый вычет на ребенка в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода.

Налоговая ставка — 13 %.

Расчет.

1. Антипов (1 ребенок, путевка в июне):

Январь = (5700-1000-400)*13%=559

Февраль = (6300-1000-400)*13%=637

Март = (5900-1000-400)*13%=585

Апрель = (6600-1000-400)*13%=676

Май = (6200-1000-400)*13%=624

Июнь = (6600-1000)*13%+ (28000*13%)=4368

Июль = (6620-1000)*13%=730,6

Август = (6600-1000)*13%=728

Сентябрь = (6650-1000)*13%=734,5

Октябрь = (6600-1000)*13%=728

Ноябрь = (6700-1000)*13%=741

Декабрь = (6600-1000)*13%=728

За год = 11787,1

2. Вавилова

Январь = (5870-400)*13%=711,1

Февраль = (8400-400)*13%=1040

Март = (8970-400)*13%=1114,1

Апрель =(9800-400)*13%=1222

Май = (11200)*13%=1456

Июнь = (11400)*13%=1482

Июль = (9900)*13%=1287

Август = (10300)*13%=1339

Сентябрь = (10310)*13%=1340,3

Октябрь = (9800)*13%=1274

Ноябрь = (11200)*13%=1456

Декабрь = (11400)*13%=1482

За год = 15203,5

3. Демидов 3 детей, оплата предприятием найма жилья и детского сада):

Январь =(7300-(3*1000)-400)*13% + (9000*13%)+(6000*13%)=2457

Февраль =(5100-3000-400)*13% + 1950=2171

Март = (9850-3000-400)*13% +1950 = 2788,5

Апрель = (10070-3000-400)*13%+1950= 2817,1

Май = (11700-3000)*13%+1950= 3081

Июнь = (12200-3000)*13%+1950= 3146

Июль = (10670-3000)*13%+1950= 2947,1

Август = (10570-3000)*13%+1950= 2934,1

Сентябрь = (10620-3000)*13%+1950= 2940,6

Октябрь = (10070-3000)*13%+1950= 2869,1

Ноябрь = (11700-3000)*13%+1950= 3081

Декабрь = (12200-3000)*13%+1950= 3146

За год = 34378,5

4. Жукова (1ребенок, оплата предприятием детского сада):

Январь = (7400-1000-400)*13%+(3000*13%)= 1170

Февраль = (7830-1000-400)*13%+390= 1225,9

Март = (5250-1000-400)*13%+390= 890,5

Апрель = (6600-1000-400)*13%+390= 1066

Май = (6850-1000)*13%+390= 1098,5

Июнь = (7100-1000)*13%+390= 1183

Июль = (7100-1000)*13%+390= 1183

Август = (7600-1000)*13%+390= 1183

Сентябрь = (7650-1000)*13%+390= 1254,5

Октябрь = (7600-1000)*13%+390= 1248

Ноябрь = (7850-1000)*13%+390= 1280,5

Декабрь: (7100-1000)*13%+390= 1183

За год = 14030,9

5. Ячин (2 детей, путевка в июне):

Январь = (11300-(2*1000)-400)*13%= 1157

Февраль = (15600-2000-400)*13%= 1716

Март = (17700-2000)*13%= 2041

Апрель = (18900-2000)*13%= 2197

Май = (17100-2000)*13%= 1963

Июнь = (17500-2000)*13%+(28000*13%)= 5655

Июль = (18500-2000)*13%= 2145

Август = (18900-2000)*13%= 2197

Сентябрь = (18300-2000)*13%= 2119

Октябрь = (18900-2000)*13%= 2197

Ноябрь = (17600-2000)*13%= 2028

Декабрь = (17500-2000)*13%= 2015

За год = 27430

Всего с работников было удержано 107289 руб.

Страховые взносы.

Страховые взносы в ПФР - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также страховые взносы, уплачиваемые страхователями в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованных лиц - работников, являющихся субъектами профессиональных пенсионных систем, для реализации ими пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации о профессиональных пенсионных системах.

5. Рассчитать сумму страховых взносов по каждому работнику за каждый месяц. Результаты расчетов представить в таблице 9.

Таблица 9. Расчет страховых взносов

Страховые взносы в Федеральный бюджет составляют 20% от з/п.

В фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9% от з/п.

В федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1% от з/п.

В территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2% от з/п.

Расчет.

У Антипова з/п составляет (руб):

январь-5700, февраль-6300, март-5900, апрель-6600, май-6200, июнь-6600, июль-6620, август-6600, сентябрь-6650, октябрь-6600, ноябрь-6700, декабрь-6600.

За год з/п составляет: 77070 руб.

ФБ рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,2=1140,

февраль-6300*0,2=1260,

март-5900*0,2=1180,

апрель-6600*0,2=1320,

май-6200*0,2=1240,

июнь-6600*0,2=1320,

июль-6620*0,2=1324,

август-6600*0,2=1320,

сентябрь-6650*0,2=1330,

октябрь-6600*0,2=1320,

ноябрь-6700*0,2=1340,

декабрь-6600*0,2=1320.

За год ФБ составляет –

1140+1260+1180+1320+1240+1320+1324+1320+1330+1320+1340+1320=15414 руб.

ФСС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,029=165,3,

февраль-6300*0,029=182,7,

март-5900*0,029=171,1,

апрель-6600*0,029=191,4,

май-6200*0,029=179,8,

июнь-6600*0,029=191,4,

июль-620*0,029=191,98,

август-6600*0,029=191,4,

сентябрь-6650*0,029=192,85,

октябрь-6600*0,029=191,4,

ноябрь-6700*0,029=194,3,

декабрь-6600*0,029=191,4.

За год ФСС составляет – 2235,03 руб.

ФОМС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,011=62,7,

февраль-6300*0,011=69,3,

март-5900*0,011=64,9,

апрель-6600*0,011=72,6,

май-6200*0,011=68,2,

июнь-6600*0,011=72,6,

июль-6620*0,011=72,82,

август-6600*0,011=72,6,

сентябрь-6650*0,011=73,15,

октябрь-6600*0,011=72,6,

ноябрь-6700*0,011=73,7,

декабрь-6600*0,011=72,6.

За год ФОМС составляет – 847,77 руб.

ТФОМС рассчитываются (руб.):

январь-5700*0,02=114,

февраль-6300*0,02=126,

март-5900*0,02=118,

апрель-6600*0,02=132,

май-6200*0,02=124,

июнь-6600*0,02=132,

июль-6620*0,02=132,4,

август-6600*0,02=132,

сентябрь-6650*0,02=133,

октябрь-6600*0,02=132,

ноябрь-6700*0,02=134,

декабрь-6600*0,02=132.

За год ТФОМС составляет – 1541,4 руб.

Всего за январь вычитывается след. сумма :

1140+165,3+62,7+114=1482 руб.

Всего за февраль вычитывается след. сумма: 1638 руб.

Всего за март вычитывается след. сумма: 1534 руб.

Всего за апрель вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за май вычитывается след. сумма: 1612 руб.

Всего за июнь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за июль вычитывается след. сумма: 1721,2 руб.

Всего за август вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за сентябрь вычитывается след. сумма: 1729 руб.

Всего за октябрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

Всего за ноябрь вычитывается след. сумма: 1742 руб.

Всего за декабрь вычитывается след. сумма: 1716 руб.

За год вычитывается след. сумма:

20038,2 руб.

Аналогично рассчитываются страховые взносы и у других работников.

Заключение

Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. Это важнейший элемент рыночных отношений и от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Налоги являются источниками пополнения доходной части бюджета. Это безвозмездно присваиваемая часть дохода или выручки. Субъектом налога является физическое или юридическое лицо, на которое законодательством возложено обязательство платить налог. Объект налога — это доход или имущество, на которые начисляется налог, а источник налога — доход, за счет которого уплачивается налог.

Налоги как очень мощное орудие могут сыграть свою роль в стабилизации экономики и финансов, только в случае целенаправленного и дозированного использования. Но для создания такой политики необходимо определить место налогов в механизме стабилизации. В настоящее время в России идет этап становления механизма налогового регулирования посредством реформирования налоговой системы.

В настоящее время во всем мире наблюдается тенденция к упрощению налоговой системы. Это и понятно. Чем проще налоговая система, тем, проще определять экономический результат, меньше забот при составлении отчетных документов и тем больше остается времени у предпринимателей на обдумывание того, как снизить себестоимость продукции, а не на то, как снизить налоги. Налоговым же органам проще следить за правильностью уплаты налогов, что позволяет уменьшить число работников в финансовых органах.

Список использованных источников

1.  Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. Правовая база. Консультант Плюс.

2.  Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Правовая база. Консультант Плюс.

3.  Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. - М.:Финансы и статистика. 2006 -464с.

4.  Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник. -М.: МЦФЭР, 2003-544с.

5.  Словарь «Бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право» http://slovari.yandex.ru/~книги/Словарь%20бухгалтерского%20учета/ФСС%20РФ/ (дата обращения 19.12.10)

Страницы: 1, 2, 3